Поделиться планом поощрений

План стимулирования акциями ( SIP ) был впервые представлен в Великобритании в 2000 году. SIP — это утвержденный HMRC (Налоговой и таможенной службой Его Величества) эффективный с точки зрения налогообложения план для всех сотрудников, который предоставляет компаниям гибкость в адаптации плана для удовлетворения потребностей своего бизнеса. . SIP становятся все более популярными среди компаний, которые хотят привлечь свою рабочую силу, а также нанять и удержать ключевых сотрудников. С 6 апреля 2014 года одобрение HMRC больше не будет требоваться для SIP для получения налоговых льгот. Вместо этого работодатель обязан самостоятельно подтвердить, что SIP соответствует требованиям соответствующего законодательства. Соответственно, с 6 апреля 2014 года SIP больше не может называться планом, одобренным HMRC.

По состоянию на февраль 2020 года SIP являются одной из 4 схем акций для сотрудников в Великобритании , наряду с планами опционов на акции (CSOP), стимулами для управления предприятием (EMI) и схемами опционов на акции, связанными со сбережениями (SAYE) . ^{[ 1 ]}

В SIP есть 4 основных элемента, из которых компании могут использовать один или несколько из следующих: бесплатные акции, партнерские акции, соответствующие акции, дивидендные акции.

Бесплатные акции

Компании могут предоставлять сотрудникам бесплатные акции на сумму до 3600 фунтов стерлингов в каждом налоговом году (с 6 апреля 2014 г.). ^{[ 2 ]} Участвующий сотрудник может вывести свои Бесплатные акции из SIP только в течение 3-летнего периода с даты предоставления, если он покинет компанию. Подоходный налог и национальное страхование могут уплачиваться по рыночной стоимости акций на дату выхода, за исключением случаев, когда они уходят из группы из-за травмы или инвалидности, увольнения, если компания или часть бизнеса, в котором они работают, продаются из группы, выход на пенсию или смерть.

Если Бесплатные акции будут удалены в период от 3 до 5 лет с даты предоставления, то подоходный налог и национальное страхование будут уплачиваться с наименьшей стоимости бесплатных акций на дату предоставления и их рыночной стоимости на дату их отзыва. из СИП.

Если Бесплатные акции остаются в SIP более 5 лет, не будет никаких обязательств по подоходному налогу или ответственности по национальному страхованию при исключении акций из SIP . При определенных обстоятельствах, предписанных HMRC , не будет никаких обязательств по подоходному налогу или национальному страхованию , когда сотрудник покидает компанию, независимо от того, как долго акции удерживались в плане.

Акции Партнерства

Сотрудники могут использовать свою зарплату до уплаты налогов для покупки акций на сумму до 1800 фунтов стерлингов или 10% от зарплаты (в зависимости от того, что меньше) каждый год. Акции Партнерства не облагаются подоходным налогом и национальным страхованием на дату покупки.

Если сотрудник выводит свои акции Партнерства из SIP в течение 3 лет с даты покупки, подоходный налог и национальное страхование будут уплачены по рыночной стоимости акций на дату удаления.

Если Акции Партнерства будут изъяты в период от 3 до 5 лет с даты приобретения, то подоходный налог и национальное страхование будут уплачиваться по наименьшей из стоимости Акций Партнерства на дату присуждения и их рыночной стоимости на дату, на которую они выведены из SIP.

Если Акции Партнерства остаются в SIP более 5 лет, подоходный налог или национальное страхование не подлежат уплате, когда акции в конечном итоге будут исключены из SIP.

Покупка акций партнерства может быть профинансирована двумя способами; либо единовременный взнос один раз в год; или ежемесячные взносы (максимум 125 фунтов стерлингов в месяц или 10% от заработной платы (150 фунтов стерлингов в месяц с 6 апреля 2014 г.), в зависимости от того, что меньше, и минимум 10 фунтов стерлингов в месяц). Если сотрудник решает внести единовременный взнос, Акции Партнерства должны быть приобретены в течение 30 дней с момента удержания из заработной платы.

Взносы из заработной платы могут накапливаться на срок до 12 месяцев. Акции Партнерства необходимо приобрести в течение 30 дней после окончания периода накопления; или взносы из ежемесячной зарплаты можно использовать для покупки Акций Партнерства в течение 30 дней с момента вычета.

Соответствующие акции

Компания может предоставить сотрудникам до 2 соответствующих акций за каждую купленную ими акцию партнерства. Эти акции будут освобождены от подоходного налога и национального страхования на дату присуждения. Обычно сотрудник может вывести свои Соответствующие акции из SIP только в течение 3-летнего периода с даты награждения, если он покидает компанию. Подоходный налог и национальное страхование будут уплачиваться по рыночной стоимости акций на дату исключения. Если Соответствующие акции будут удалены в период от 3 до 5 лет с даты покупки, то подоходный налог и национальное страхование будут уплачиваться по наименьшей из стоимости Соответствующих акций на дату присуждения и их рыночной стоимости на дату, на которую они выведены из SIP. Если Соответствующие акции остаются в SIP более 5 лет, подоходный налог или национальное страхование не подлежат уплате, когда акции в конечном итоге будут исключены из SIP. При определенных обстоятельствах, предписанных HMRC , не может быть никаких обязательств по подоходному налогу или национальному страхованию , когда сотрудник покидает компанию, независимо от того, как долго акции удерживались в плане.

Дивидендные акции

Дивиденды, выплаченные по акциям SIP, могут быть реинвестированы в дополнительные акции, известные как дивидендные акции. До 6 апреля 2013 года максимальная сумма реинвестирования дивидендов составляла 1500 фунтов стерлингов на участника в налоговом году. С 6 апреля 2013 года установленный законом лимит реинвестирования перестал применяться, однако работодатели могут продолжать устанавливать лимит, если захотят. Эти акции не облагаются подоходным налогом и национальным страхованием на дату покупки. Сотрудник может вывести свои дивидендные акции из SIP только в течение 3-летнего периода с даты выплаты, если он покинет компанию. Дивидендные акции подлежат трехлетнему периоду владения. Если акции будут изъяты по истечении 3 лет с даты присуждения, ответственность по подоходному налогу или национальному страхованию не будет взиматься . При определенных обстоятельствах, предписанных HMRC , не может быть никаких обязательств по подоходному налогу или национальному страхованию , когда сотрудник покидает компанию, независимо от того, как долго акции удерживались в плане.

Преимущества SIP

Для сотрудников SIP дают возможность инвестировать зарплату до налогообложения в компанию, в которой они работают, и стать акционером. Участвуя в SIP компании, сотрудник может участвовать в будущем успехе компании. Исследовать ^{[ 3 ]} также показало, что удовлетворенная и мотивированная рабочая сила более продуктивна, чем неудовлетворенная или немотивированная рабочая сила.

Для компании SIP дает ряд преимуществ. Сотрудники, кровно заинтересованные в успехе и производительности компании, более мотивированы на работу, поскольку их инвестиции основаны на результатах работы компании. SIP также являются чрезвычайно эффективным инструментом удержания персонала внутри компании, поскольку участники обязаны платить налог только на акции, приобретенные за последние 5 лет, и будут иметь право на получение соответствующих акций только в том случае, если они останутся в компании в течение 3 лет после покупки Акции товарищества. Увеличение удержания сотрудников таким образом приводит к меньшим расходам компании на накладные расходы, такие как набор и обучение новых сотрудников.

Компании, использующие SIP, также могут воспользоваться льготами по корпоративному налогу по ряду причин, включая, среди прочего, затраты, понесенные при внедрении схемы, и последующие текущие расходы, включая финансирование содержания траста.

См. также

Ссылки

^ «Схемы налогообложения и долевого участия сотрудников» . GOV.UK. Проверено 24 февраля 2020 г.
^ https://www.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/264432/4._Share_incentive_plan_limits.pdf ^{[ только URL-адрес PDF ]}
^ Раскрытие силы собственности сотрудников, 1998; Хьюиттс Ассошиэйтс

Внешние ссылки

[1] «Схемы налогообложения и долевого участия сотрудников» . GOV.UK. Проверено 24 февраля 2020 г.

[2] ttps://www.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/264432/4._Share_incentive_plan_limits.pdf ^{[ только URL-адрес PDF ]}

[3] Раскрытие силы собственности сотрудников, 1998; Хьюиттс Ассошиэйтс

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]