Практически равные периодические платежи

Существенно равные периодические выплаты (SEPP) являются одним из исключений в США Налоговом кодексе , которое позволяет пенсионерам получать выплаты до достижения 59 лет. 1/2 . обстоятельствах или пенсионного плана отсроченного аннуитета без штрафа за досрочное распределение в размере 10% при определенных ^{[ 1 ]}

Правила

Правила для SEPP изложены в разделе 72(t) Кодекса (для пенсионных планов) и разделе 72(q) (для аннуитетов) и допускают три метода расчета разрешенной суммы вывода:

Требуемый метод минимального распределения, основанный на ожидаемой продолжительности жизни владельца счета (или совместной жизни владельца и его/ее бенефициара) с использованием таблиц IRS для требуемых минимальных распределений.
Фиксированный метод амортизации в течение ожидаемой продолжительности жизни владельца.
Метод фиксированной ренты с использованием коэффициента ренты из таблицы обоснованной смертности. ^{[ 2 ]}

Процентная ставка, которая может использоваться в последних двух расчетах, может составлять любую ставку до 5% годовых или до 120% от применимой федеральной среднесрочной ставки (AFR) за любой из двух месяцев, предшествующих расчету. ^{[ 2 ]} Выплаты SEPP должны продолжаться в течение пяти лет или до тех пор, пока владельцу счета не исполнится 59 лет. 1 ⁄ 2 . ^{[ 2 ]} Платежи не могут быть изменены, кроме однократного разрешенного изменения с одного из двух последних методов расчета на первый, или все полученные платежи будут задним числом облагаться налогом и налагаться штрафы. ^{[ 3 ]}^{[ 4 ]}

Если владелец пенсионного счета снимает больше или меньше суммы, рассчитанной по формуле SEPP, штраф в размере 10% за досрочное распределение, от которого было отменено, будет применяться во всех случаях (где он был отменен в рамках программы SEPP), и проценты на эти суммы также будут применяться. применять.

Ссылки

^ Такер, Скотт (23 октября 2019 г.). «Ранний выход на пенсию? Как избежать штрафов за досрочное снятие средств с пенсионных счетов» . Киплингер . Проверено 10 января 2021 г.
^ Jump up to: ^а ^б ^с «Часто задаваемые вопросы о пенсионных планах, касающихся практически равных периодических выплат» . Служба внутренних доходов . Проверено 16 ноября 2015 г.
^ «Постановление о доходах на 2002–2062 годы: Раздел 72. — Аннуитеты; определенные поступления от пожертвований и договоров страхования жизни» (PDF) . Служба внутренних доходов . 21 октября 2002 г.
^ «Уведомление 2022-6: Определение существенно равных периодических платежей» . Служба внутренних доходов . 31 января 2022 г.

Внешние ссылки

[Kip-1] Такер, Скотт (23 октября 2019 г.). «Ранний выход на пенсию? Как избежать штрафов за досрочное снятие средств с пенсионных счетов» . Киплингер . Проверено 10 января 2021 г.

[irsfaq-2] Jump up to: ^а ^б ^с «Часто задаваемые вопросы о пенсионных планах, касающихся практически равных периодических выплат» . Служба внутренних доходов . Проверено 16 ноября 2015 г.

[rr2002-62-3] «Постановление о доходах на 2002–2062 годы: Раздел 72. — Аннуитеты; определенные поступления от пожертвований и договоров страхования жизни» (PDF) . Служба внутренних доходов . 21 октября 2002 г.

[n2022-6-4] «Уведомление 2022-6: Определение существенно равных периодических платежей» . Служба внутренних доходов . 31 января 2022 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]