Наши и ваши аккаунты

Ностро и востро (от итальянского « ностро» и «востро» ; английского «наш» и «ваш») — это бухгалтерские термины, используемые для различения счета, открытого для другого предприятия, от счета, которым владеет другое предприятие. Объектами, о которых идет речь, обычно являются банки .

Термины ностро и востро используются, в основном, банками, когда один банк хранит деньги в другом банке (на корреспондентском счете, часто называемом счетом ностро или востро). Оба банка должны вести учет того, сколько денег хранится в одном банке от имени другого. Чтобы различать два набора записей об одном и том же балансе и наборе транзакций, банки называют счета ностро и востро . Говоря с точки зрения банка, чьи деньги хранятся в другом банке:

• Ностро — это наш счет наших денег (в какой стране вы находитесь), хранящийся в другом банке или «Иностранном банке».
• Востро — это наш счет в другом банке / деньги «иностранного банка», хранящиеся у нас (в банке вашей страны).

Счет vostro — это запись денег, хранящихся в банке или задолженных банку третьей стороной (физическим лицом, компанией или банком).

Счет ностро — это способ отслеживать, какая часть денег банка находится в другом банке. Это похоже на то, как человек ведет подробный учет каждого платежа, поступающего и исходящего со своего банковского счета, чтобы он/она знал баланс в любой момент времени.

Понимание терминологии

Базовое описание

При обычном использовании:

• Счет ностро ведется в иностранной валюте (учет средств, хранящихся в банке в другой стране в валюте этой страны), т.е. банк в стране А ведет учет денег, хранящихся в банке в стране Б, в валюте страны. Б.
• Счет vostro открыт в местной валюте банка, в котором хранятся деньги, т.е. это запись банка в стране B о деньгах, хранящихся у банка из страны A.

В отношении этих счетов отечественный банк действует как хранитель или управляет счетами иностранного партнера. Эти счета используются для облегчения расчетов по валютным и международным сделкам.

Банк - клиент решает открыть счет в другом банке- посреднике . Банк - посредник будет помогать банку- клиенту осуществлять платежи в валюте своей страны, обычно используя свой собственный доступ к первичным клиринговым соглашениям (как правило, с центральным банком страны, валюта которой считается местной валютой). В некоторых случаях банк- посредник может не быть основным клиринговым участником, но у него будет возможность осуществлять платежи в местной валюте, возможно, через другой банк в той же стране.

Их аккаунты

Существует также понятие счета лоро («их»), который представляет собой запись счета, открытого вторым банком от имени третьей стороны; то есть моя запись об их счете с вами. На практике это используется редко, главным исключением является сложное синдицированное финансирование.

В том же стиле, что и выше :

• Лоро — это наш счет их денег, принадлежащий вам.

Бухгалтерский учет

Конвенции

Банк учитывает ностро» в своем балансе счет « с дебетовым остатком в качестве денежного актива. И наоборот, счет востро с кредитовым балансом (т.е. депозитом) является пассивом, а счет востро с дебетовым балансом (займом) является активом. Таким образом, во многих банках кредитовая запись по счету («CR») рассматривается как отрицательное движение, а дебетовая запись («DR») является положительной, что противоречит обычным правилам коммерческого учета.

С появлением компьютеризированного бухгалтерского учета ностро и востро просто должны иметь противоположные знаки в системе бухгалтерского учета любого банка; то есть, если ностро в кредите имеет положительный знак, то востро в кредите должен иметь отрицательный знак. Это позволяет провести сверку путем суммирования всех счетов до нуля (пробный баланс) – основная предпосылка двойной бухгалтерской отчетности .

Типичное использование

Счета Ностро обычно используются для валютных расчетов , когда банку или другому финансовому учреждению необходимо держать балансы в валюте, отличной от его внутренней учетной единицы .

Например: First National Bank of A выполняет некоторые транзакции (ссуды, обмен иностранной валюты и т. д.) в долларах США, но банки в A будут обрабатывать платежи только в австралийских долларах. Таким образом, FNB A открывает счет в долларах США в иностранном банке Credit Mutuel de B и поручает всем контрагентам производить расчеты по сделкам в долларах США на «счете № 123456 на имя FNBA в CMB , X филиал ». ФНБА ведет собственный учет этого счета для сверки; это его счет ностро . Записью CMB той же учетной записи является учетная запись vostro .

Теперь FNBA продает 1 000 000 австралийских долларов компании C (контрагенту, у которого есть счет в австралийских долларах в FNBA и счет в долларах США в CMB) за чистое вознаграждение в размере 2 000 000 долларов США. ФНБА сделает следующие записи в своей собственной системе учета:

(Внутренний) Торговый счет FX AUD	1 000 000 ДР	Счет в австралийских долларах на имя C	1 000 000 CR
Ностро в долларах США в CMB (Ностро ФНБА)	2 000 000 ДР	(Внутренний) Торговый счет FX USD	2 000 000 CR

В CMB они записывают следующую транзакцию:

Счет в долларах США на имя C

2 000 000 ДР

Счет в долларах США на имя ФНБА (востро CMB)

2 000 000 CR

Если у C нет счета непосредственно в банке-корреспонденте FNBA, средства могут быть переведены в банковской системе страны B чеком или какой-либо формой электронного перевода средств (EFT). В этом случае CMB будет делать записи по нескольким другим счетам, таким как счет получения кассира или клиринговый счет в третьем банке, где находится счет C.

См. также

• Корреспондентский счет

Внешние ссылки

• Счета Ностро на рынке Форекс на GetHow
• Счета Vostro на рынке Форекс на GetHow
• Счета Ностро — определение в Investopedia
• Счета Vostro — определение в Investopedia