Швейцарская рента

Швейцарский аннуитет просто относится к фиксированному или переменному аннуитету, продаваемому в Швейцарии или выпускаемому швейцарской компанией по страхованию жизни, но не имеет юридического определения. Страховые брокеры, продвигающие аннуитетные контракты, заключенные страховыми компаниями, зарегистрированными в юрисдикциях за пределами Швейцарии, например, в Лихтенштейне , также продают такие контракты как швейцарские аннуитеты. Отличительными чертами швейцарского аннуитета обычно являются возможность инвестировать в нескольких валютах, хранение активов в Швейцарии и гибкость вывода средств. Часто рекламируемые преимущества швейцарского аннуитета включают безопасность Швейцарии плюс некоторую степень защиты активов.

Налоговые соображения в США

Для налогоплательщиков США, владеющих фиксированным аннуитетом, выпущенным страховой компанией за пределами США, включая швейцарский аннуитет, проценты, зачисленные по полису, облагаются подоходным налогом США на ежегодной основе в соответствии с первоначальными правилами дисконтирования выпуска . Переменные аннуитеты, выпущенные страховыми компаниями за пределами США, могут допускать отсрочку уплаты налогов таким же образом, как аннуитет, выпущенный внутренней страховой компанией США, при условии соблюдения требований диверсификации. ^{[ 1 ]}^{[ 2 ]} и ограничения контроля со стороны инвесторов ^{[ 3 ]} Кодекса и положения IRS соблюдаются. Швейцарский аннуитет считается иностранным финансовым счетом и ежегодно подлежит отчетности в Министерстве финансов США путем подачи формы TD F 90-22.1 (« FBAR »). Кроме того, швейцарский аннуитет обычно считается определенным иностранным финансовым активом, о котором необходимо сообщать ежегодно с использованием формы IRS 8938, при условии, что его стоимость превышает определенные пороговые значения.

Неясно, могут ли налогоплательщики США обменять существующий полис страхования жизни, выданный внутри страны, или договор аннуитета на швейцарский аннуитет с отсрочкой уплаты налогов из-за двусмысленности формулировки раздела 1035(c) Налогового кодекса США. 1986 г., с поправками. Министерство финансов США и IRS не издавали постановлений, применяющих то, что имелось в виду в разделе 1035(c), который гласит: «В той степени, в которой это предусмотрено правилами, подраздел (a) не применяется к любому обмену, результатом которого является передача собственности какому-либо лицу». кроме лица из Соединенных Штатов». ^{[ 4 ]}

Швейцарские аннуитеты не облагаются акцизным налогом в один процент, обычно взимаемым с покупок зарубежного страхования жизни или аннуитетных полисов в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, подписанным США и Швейцарией. ^{[ 5 ]}

Правила

Швейцарское федеральное управление частного страхования контролирует швейцарскую страховую отрасль посредством обеспечения соблюдения правил и положений. Швейцарские компании по страхованию жизни обязаны покрывать свои финансовые обязательства и поддерживать дополнительную маржу безопасности, которая хранится отдельно от других активов компании. ^{[ 6 ]}

Ссылки

Внешние ссылки

Веб-сайт Швейцарского органа по надзору за финансовым рынком

[1] «26 Кодекса США § 817 – Режим переменных контрактов» .

[2] ttps://www.irs.gov/pub/irs-wd/1027038.pdf . ^{[ только URL-адрес PDF ]}

[3] «Бюллетень Налогового управления: 2003–33 | Налоговая служба» .

[4] «26 Кодекса США § 1035 – Определенные обмены страховыми полисами» .

[5] ttps://www.irs.gov/pub/irs-trty/swiss.pdf ^{[ только URL-адрес PDF ]}

[A_Swiss_Annuity_Provider_–_The_Safest_in_Insurance_Policies-6] «Швейцарский аннуитетный поставщик – самый безопасный в страховых полисах» . annuitycampusblog.com . Проверено 27 июля 2011 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]