Эффективная предельная ставка налога

Эффективная предельная ставка налога ( EMTR ) — это процент дополнительного дохода, который получатель государственного социального обеспечения платит в виде налогов или теряет в виде социальных пособий и налоговых льгот. EMTR – это мера обрыва пособий , точки, в которой получатели социальных пособий испытывают увеличение дохода, таким образом пересекая порог проверки нуждаемости и лишаясь права на получение социального обеспечения, но их дополнительного дохода недостаточно для покрытия расходов, возникающих в результате потери социальные льготы.

Расчет EMTR, как правило, во многом зависит от индивидуальных обстоятельств и включает в себя рассмотрение правил вывода средств из социального обеспечения, законов о подоходном налоге, компенсаций по низкому подоходному налогу, налоговых льгот, а также статуса физических лиц по налогам и социальному обеспечению. Поэтому таблицы, показывающие EMTR, публикуются редко. Однако чистым эффектом обычно является более высокая эффективная предельная ставка налога, чем та, которая указана в таблицах подоходного налога.

В качестве упрощенного примера предположим, что правительство предоставляет субсидии по уходу за детьми в размере 10 000 долларов США для домохозяйств, чей доход ниже 50 000 долларов США в год. Семья, которая зарабатывает 49 000 долларов в год, экономит 10 000 долларов на расходах по уходу за детьми благодаря этому социальному пособию. Однако, когда доход семьи увеличивается до 51 000 долларов, им приходится платить 10 000 долларов за уход за детьми, в результате чего у них остается всего 41 000 долларов. Несмотря на увеличение трудового дохода на 2000 долларов, финансовое положение семьи ухудшилось: фактически она теряет 8000 долларов в год. за 2023 год В отчете Федерального резервного банка Атланты представлен реалистичный пример двух семей в Вашингтоне, округ Колумбия , в каждой из которых есть взрослый и трехлетний ребенок. Первая семья зарабатывает 11 000 долларов, а вторая семья — 65 000 долларов. Однако вторая семья платит дополнительные налоги и получает меньше социальных пособий, страдая от высоких EMTR после резкого падения пособий, в результате чего их эффективный доход становится таким же, как и у первой семьи.

Высокий EMTR создает ловушку благосостояния , которая отбивает у работников желание продвигаться по карьерной лестнице, повышать уровень жизни и достигать самодостаточности.

Пример ловушки благосостояния : человек, зарабатывающий 30 000 долларов, получает государственную поддержку, которая увеличивает его эффективный доход до 80 000 долларов. Человек достигает обрыва пособий при доходе в 31 000 долларов, теряя несколько социальных пособий и налоговых льгот, в результате чего их эффективная сумма составляет менее 50 000 долларов. При заработанном доходе в 45 000 долларов человек попадает в еще большую скалу, платя дополнительные налоги, теряя при этом больше пособий, в результате чего эффективный доход оказывается ниже 40 000 долларов.