Инвестиционная схема предприятия

Схема инвестиций в предприятия (EIS) представляет собой серию налоговых льгот, введенных в Великобритании в 1994 году вслед за Схемой расширения бизнеса. ^{[ 1 ]}^{[ 2 ]} Он предназначен для поощрения инвестиций в небольшие некотируемые компании, ведущие соответствующую торговую деятельность в Соединенном Королевстве. ^{[ 3 ]}

К концу 2014–15 налогового года в общей сложности 14,2 миллиарда фунтов стерлингов было инвестировано по этой схеме примерно в 25 000 компаний. В том году в рамках EIS было инвестировано более 1,8 миллиарда фунтов стерлингов. ^{[ 4 ]}

Цель

Инвестиции в компании, которые не котируются на фондовой бирже, часто сопряжены с высоким риском потери капитала, а низкая ликвидность рынка означает, что продажа или реализация инвестиций может оказаться трудной или трудоемкой. Налоговые льготы, доступные в рамках EIS, призваны предложить инвесторам некоторый стимул для противовеса этим рискам. ^{[ 3 ]}

Предоставление налоговых льгот

EIS предлагает несколько различных видов налоговых льгот, доступных как прямым инвесторам, так и инвесторам через управляемый фонд EIS или портфельную службу. Они обусловлены тем, что компания, получающая инвестиции, соответствует требованиям данной схемы. ^{[ 5 ]} Краткое описание налоговых льгот выглядит следующим образом:

в размере 30% Льгота по авансовому подоходному налогу , которую можно перенести на предыдущий налоговый год. Максимальная подписка в настоящее время составляет 1 000 000 фунтов стерлингов на одного инвестора в год (она увеличивается до 2 000 000 фунтов стерлингов в год, если компании считаются «наукоемкими»), что дает потенциальное снижение налоговых обязательств на 300 000 фунтов стерлингов в год (при условии, что инвестор имеет достаточный подоходный налог). обязанность). ^{[ 6 ]}^{[ 7 ]}^{[ 5 ]}
Отсрочка налога на прирост капитала (CGT) – инвестор может отложить прирост капитала, реализованный на другом активе, если выбытие этого актива произошло менее чем за 12 месяцев до инвестиции EIS или менее чем через 36 месяцев после нее. Это освобождение ограничено суммой, инвестируемой в EIS, и на него могут претендовать инвесторы, чья доля в компании не превышает 30%. Он доступен частным лицам и доверенным лицам. В тех случаях, когда от инвестиций в EIS возникает прибыль, возможно снижение ставки. ^{[ 8 ]}
Никакой CGT не будет выплачиваться за любую прибыль, полученную при реализации инвестиций через три года (пять лет для инвестиций, сделанных до 6 апреля 2000 г.), при условии, что первоначальные льготы по налогу на прибыль EIS были предоставлены, а не отменены по этим акциям. ^{[ 5 ]}
Налоговые льготы от инвестиционных убытков – если акции EIS в любой момент будут проданы с убытком, такой убыток может быть зачтен в счет прироста капитала или дохода инвестора в год продажи, что потенциально ограничивает общий убыток до 38,5% от капитала инвестора. ^{[ 9 ]}
Акции не являются частью наследства для целей налога на наследство , при условии, что на момент смерти инвестиции находились в собственности не менее двух лет. ^{[ 10 ]} и компания имеет право на получение помощи в отношении имущества предприятий (BPR). ^{[ 11 ]}

Квалификационные компании и частные лица

Правила квалификации сложны; например, ниже приведены некоторые требования, которым необходимо соответствовать: ^{[ 5 ]}

Компания

Компания не должна иметь активы, превышающие 15 миллионов фунтов стерлингов.
В компании может быть не более 250 сотрудников в эквиваленте полной занятости.
Весь задействованный капитал должен быть активно задействован в компании в течение 24 месяцев.
Компания не должна работать в конкретных отраслях, таких как добыча угля и стали, сельское хозяйство, лизинг, финансовые услуги и строительство недвижимости. ^{[ 12 ]}
Вступление в схему зависит от решения и проверки, проводимой назначенным налоговым инспектором.
Компания не должна быть зарегистрирована на бирже или иметь какое-либо намерение стать листинговой компанией на момент инвестирования.
Компания не должна уже получить более 12 миллионов фунтов стерлингов общего финансирования (или 5 миллионов фунтов стерлингов в течение любого года) из следующих источников: EIS, SEIS , венчурных фондов , налоговых льгот на социальные инвестиции или некоторых форм государственной помощи. ^{[ 13 ]}

Индивидуум

Инвестор не может иметь более 30% доли в компании.
Ни один партнер или партнер инвестора (включая супруга, родственников, предыдущие деловые контакты) не может иметь других интересов в компании.
Инвестор не должен иметь привилегированных акций в какой-либо форме.
Инвестор не должен иметь какой-либо другой формы контрольного пакета акций компании.
Схема не должна использоваться в целях уклонения от уплаты налогов.

Инвестиционная схема семеноводческого предприятия

6 апреля 2012 года была запущена Схема инвестиций в посевные предприятия (SEIS) с целью «стимулировать предпринимательство и дать толчок экономике». ^{[ 14 ]}

Ссылки

^ «Новая схема расширения бизнеса может оказаться слишком обременительной (16 апреля 1994 г.)» . Heraldscotland.co.uk . Вестник. 16 апреля 1994 года . Проверено 17 января 2017 г.
^ «Эволюция EIS: как предстоящие изменения повлияют на инвесторов?» . СитиАМ . 27 февраля 2019 г. Проверено 3 июня 2020 г.
^ Jump up to: ^а ^б Торп, Дэвид (5 октября 2018 г.). «Инвестиционные схемы предлагают налоговые льготы для поощрения инвестиций в малые и средние компании» . Какие инвестиции . Проверено 3 июня 2020 г.
^ «Комментарии к последним данным по сбору средств EIS и SEIS от HMRC» . Ассоциация схем инвестиций в предприятия . Архивировано из оригинала 18 января 2017 года . Проверено 17 января 2017 г.
^ Jump up to: ^а ^б ^с ^д «Введение в инвестиционную схему предприятия» . gov.uk. Проверено 17 января 2017 г.
^ «Налоговые льготы для инвесторов, использующих схемы венчурного капитала» . GOV.UK. Налоговая и таможенная служба Ее Величества. 25 мая 2023 г. Проверено 26 мая 2023 г.
^ Паули, Таня; Винсент, Мэтью; Росс, Элис; Лодж, Стив; Мур, Элейн (23 марта 2011 г.). «Бюджет 2011: что это значит для вас» . Файнэншл Таймс . Проверено 15 июля 2012 г.
^ Сингх, Аджит. «The Human Health EIS: налоговые льготы на прирост капитала» . o2h предприятия .
^ «Налоговая экономия EIS» . Клуб богатства . Проверено 15 июня 2017 г.
^ «ЭИС» . Синдикатная комната .
^ «Инвестиционные схемы предприятий» .
^ «Схема корпоративных инвестиций, исключающая сделки» . HMRC . Проверено 26 сентября 2017 г.
^ «Схема инвестиций в предприятие (EIS): полное объяснение» . 21 февраля 2020 г.
^ «Инвестиционная схема семеноводческих предприятий» . Информация СЭИС . Проверено 15 июля 2012 г.

Внешние ссылки

[1] «Новая схема расширения бизнеса может оказаться слишком обременительной (16 апреля 1994 г.)» . Heraldscotland.co.uk . Вестник. 16 апреля 1994 года . Проверено 17 января 2017 г.

[2] «Эволюция EIS: как предстоящие изменения повлияют на инвесторов?» . СитиАМ . 27 февраля 2019 г. Проверено 3 июня 2020 г.

[:0-3] Jump up to: ^а ^б Торп, Дэвид (5 октября 2018 г.). «Инвестиционные схемы предлагают налоговые льготы для поощрения инвестиций в малые и средние компании» . Какие инвестиции . Проверено 3 июня 2020 г.

[4] «Комментарии к последним данным по сбору средств EIS и SEIS от HMRC» . Ассоциация схем инвестиций в предприятия . Архивировано из оригинала 18 января 2017 года . Проверено 17 января 2017 г.

[Introduction_to_EIS_-_gov.uk-5] Jump up to: ^а ^б ^с ^д «Введение в инвестиционную схему предприятия» . gov.uk. Проверено 17 января 2017 г.

[6] «Налоговые льготы для инвесторов, использующих схемы венчурного капитала» . GOV.UK. Налоговая и таможенная служба Ее Величества. 25 мая 2023 г. Проверено 26 мая 2023 г.

[7] Паули, Таня; Винсент, Мэтью; Росс, Элис; Лодж, Стив; Мур, Элейн (23 марта 2011 г.). «Бюджет 2011: что это значит для вас» . Файнэншл Таймс . Проверено 15 июля 2012 г.

[8] Сингх, Аджит. «The Human Health EIS: налоговые льготы на прирост капитала» . o2h предприятия .

[9] «Налоговая экономия EIS» . Клуб богатства . Проверено 15 июня 2017 г.

[10] «ЭИС» . Синдикатная комната .

[11] «Инвестиционные схемы предприятий» .

[12] «Схема корпоративных инвестиций, исключающая сделки» . HMRC . Проверено 26 сентября 2017 г.

[13] «Схема инвестиций в предприятие (EIS): полное объяснение» . 21 февраля 2020 г.

[14] «Инвестиционная схема семеноводческих предприятий» . Информация СЭИС . Проверено 15 июля 2012 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]