Тест на добросовестность резидента
 | Эта статья нуждается в дополнительных цитатах для проверки . ( ноябрь 2013 г. ) |
Тест на добросовестное проживание, как и тест на физическое присутствие , представляет собой один из способов, с помощью которого физическое лицо может претендовать на освобождение доходов, полученных за рубежом, от подоходного налога в США. Чтобы иметь право на участие в тесте на добросовестное проживание, физическое лицо должно проживать в зарубежной стране в течение непрерывного периода, включающего весь налоговый год. Кроме того, проверка на добросовестность проживания учитывает такие факторы, как намерение человека, цель поездки, а также продолжительность и характер пребывания. Существуют специальные вычеты и исключения, которые сопровождают это только в том случае, если физическое лицо является гражданином США или иностранцем, проживающим в США, и имеет налоговое соглашение. Добросовестное место жительства не всегда совпадает с местом жительства. Место жительства определяется как постоянный дом.
Пример
[ редактировать ]Майк переезжает в Южную Африку по работе и рассчитывает пробыть там на неопределенный или длительный период. Майк проживает в Южной Африке целый год; его дом по-прежнему находится в Нью-Йорке, и он намерен вернуться сюда после пребывания в Южной Африке. Хоть Майк и является добросовестным жителем ЮАР, его местом жительства являются США, но он, вероятно, будет претендовать на FEIE, поскольку его пребывание длилось больше года и на неопределенный срок. [ примечание 1 ] IRS во многом определяет ваш налоговый статус на основании формы 2555 .
Заявление иностранным властям
[ редактировать ]Лицо не считается реальным жителем иностранного государства, если в любое время оно делает заявление о том, что оно/она не является резидентом этой страны; и власти решают, что физическое лицо не подпадает под действие их законов о подоходном налоге. Кроме того, если правительство иностранного государства в настоящее время принимает решение о статусе человека, на этом этапе такое лицо не считается реальным резидентом.
Специальные соглашения и договоры
[ редактировать ]Налоговое соглашение само по себе не освобождает человека от права считаться гражданином другой страны. Однако применяются некоторые общие правила. Вооруженные силы США, дислоцированные за рубежом, включая гражданский компонент вооруженной службы, практически никогда не смогут стать добросовестными резидентами, находясь на службе в чужой стране.
Непрерывный период, включая весь налоговый год
[ редактировать ]Чтобы пройти тест на добросовестное проживание, физическое лицо должно проживать в зарубежной стране в течение всего налогового года , определяемого как с 1 января по 31 декабря. Физическому лицу разрешено покидать эту страну для кратких поездок обратно в США или куда-либо еще. для отдыха или бизнеса. Однако у человека должно быть «четкое намерение» вернуться в страну из поездок. Добросовестное проживание физического лица может включать весь налоговый год и части двух других налоговых лет.
Если человека переназначают по причинам трудоустройства, ему иногда разрешается перерыв между зарубежными резидентами, но это зависит от обстоятельств. Физическое лицо может пройти « тест на физическое присутствие » или претендовать на освобождение от налога на доходы иностранцев, даже если он/она не соответствует критериям добросовестного иностранного резидента. [ 1 ]
Примечания
[ редактировать ]- ^ Это еще не все, что нужно для определения FEIE. Дополнительную информацию см.: IRS – Тест на добросовестное проживание.
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Налоговое руководство для граждан США и иностранцев-резидентов, проживающих за границей - Публикация IRS 54