Механизм раскрытия информации в Лихтенштейне

Механизм раскрытия информации Лихтенштейна ( LDF ) — это соглашение между правительствами Лихтенштейна и Соединенного Королевства , которое позволяет гражданам Великобритании декларировать ранее нераскрытые активы в Налоговую и таможенную службу Ее Величества (HMRC). LDF, вступивший в силу 1 сентября 2009 года, представляет собой субсидию, призванную побудить людей добровольно урегулировать свои дела. Эта схема предлагает более выгодные условия, чем другие налоговые расследования: участники обычно получают штраф в размере 10 процентов причитающегося налога вместо 100 процентов, при этом налоговые проценты и штрафы взыскиваются только за предыдущие 10 лет, а не за предыдущие 20 лет.

Фон

После налогового дела Лихтенштейна в 2008 году финансовый центр Лихтенштейна работал над разработкой решения совместно с Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) для содействия соблюдению требований внутри страны. Целевую группу по Лихтенштейну возглавил Фриц Кайзер , исполнительный председатель компании по управлению активами Kaiser Partner , и ее заключение стало залогом прозрачности, получившим название «Декларация Лихтенштейна». ^{[ 1 ]} Прямым результатом этого обязательства стало решение для британских налогоплательщиков раскрыть ранее незадекларированные оффшорные активы, названное «Механизм раскрытия информации Лихтенштейна» — подход к соблюдению требований, разработанный Филиппом Марковичи, ныне вышедшим на пенсию налоговым юристом, независимым членом правления Kaiser Partner и консультантом. правительству Лихтенштейна. Филип Марковичи и Фриц Кайзер получили награду от Spear's за свою работу в отношении Механизма раскрытия информации в Лихтенштейне и связанных с ним договоренностей. ^{[ 2 ]}

Структура соглашения ЛДФ

Детали LDF изложены в «Меморандуме о взаимопонимании» между властями Лихтенштейна и HMRC. В соответствии с соглашением банки Лихтенштейна и другие финансовые посредники обязаны идентифицировать «соответствующих лиц» (т.е. счета с адресами в Великобритании, которые могут нести налоговые обязательства в Великобритании) и связываться с ними по поводу своих налоговых дел. Эти «соответствующие лица» затем должны зарегистрироваться в HMRC, что они желают использовать LDF, и предоставить своему финансовому учреждению соответствующий сертификат. ^{[ 3 ]} Но для тех, у кого активы уже находятся в Лихтенштейне или кто создает «след» в стране, раскрытие информации может быть сделано добровольно без предварительного контакта с финансовым учреждением. Это означает, что те, у кого есть незадекларированные активы в другой оффшорной юрисдикции, могут привести этот счет в соответствие с условиями LDF, открыв новый счет в Лихтенштейне. ^{[ 4 ]} После регистрации в рамках LDF у человека есть до 10 месяцев для завершения раскрытия информации в HMRC. Налоговые обязательства, заявленные в рамках ФНД, должны охватывать период времени после 6 апреля 1999 года, а не стандартный 20-летний период оценки. Кроме того, в случае налогового расследования физическое лицо может быть подвергнуто 20-летней задолженности по налогам плюс проценты, потенциальному 100-процентному штрафу или уголовному преследованию. Однако в рамках LDF обычно предусмотрен только 10-процентный штраф, а также гарантия того, что уголовное расследование не будет возбуждено. ^{[ 5 ]}

Исход

В статье для журнала STEP д-р Ариэль Серджио Гекмен из Kaiser Partner Privatbank AG сравнил преимущества LDF с британско-швейцарским налоговым соглашением. Он пишет: «Похоже, что индустрия налогового планирования и бухгалтерского учета считает, что в настоящее время LDF является лучшим и, вероятно, самым дешевым путем для заинтересованных сторон, которые хотят упорядочить свои налоговые дела и восстановить полный контроль над базовыми активами». Он отмечает, что успех ЛДФ обусловлен тем, что он структурирован, безопасен, может быть реализован очень быстро и может быть использован для восстановления контроля над глобально диверсифицированными активами. ^{[ 6 ]}

В интервью журналу Accountancy Age постоянный министр Великобритании по налогам Дэйв Хартнетт подсчитал, что 1200 человек в настоящее время используют LDF, и что доходы от деклараций могут достичь 3 миллиардов фунтов стерлингов, а не 1 миллиарда фунтов стерлингов, которые первоначально прогнозировались. ^{[ 7 ]} Популярность схемы привела к продлению первоначального срока, установленного в 2015 году, до 5 апреля 2016 года. ^{[ 8 ]} однако канцлер Джордж Осборн использовал свой окончательный бюджет этого парламента на 2015 год, чтобы объявить о неожиданной дате досрочного закрытия - 31 декабря 2015 года. ^{[ 9 ]}

Ссылки

^ «Награды Spear's Wealth Management Awards 2011: Победители | Spear's WMS» . Архивировано из оригинала 1 марта 2012 года . Проверено 9 февраля 2012 года . , «Победители премии Spears Wealth Management Awards 2011», spearswms.com. Проверено 9 февраля 2012 г.
^ [1] , Стивен Уилмот, «Как я это сделал: Фриц Кайзер», «Financial Times». Проверено 2 марта 2012 г.
^ [2] , «Средство раскрытия информации Лихтенштейна: раскрытие информации», «HMRC». Проверено 2 марта 2012 г.
^ [3] , «Средство раскрытия информации Лихтенштейна: раскрытие информации», «HMRC». Проверено 2 марта 2012 г.
^ [4] , «Средство раскрытия информации Лихтенштейна: раскрытие информации», «HMRC». Проверено 2 марта 2012 г.
^ [5] , Ариэль Серджио Гёкмен, «Все в порядке: механизм раскрытия информации Лихтенштейна по-прежнему остается лучшим и дешевым выбором для граждан Великобритании», журнал STEP . Проверено 8 мая 2012 г.
^ [6] , Алекс Хоукс, «Казначейство получает повышение налогов на 3 миллиарда фунтов стерлингов от механизма раскрытия информации в Лихтенштейне», «The Guardian». Проверено 2 марта 2012 г.
^ [7] , Лия Хислоп, «Налоговое соглашение с Лихтенштейном продлено еще на год», «The Telegraph». Проверено 2 марта 2012 г.
^ [8] , Jeffreys henry LLP, «Бюджет 2015: последний шанс для механизма раскрытия информации Лихтенштейна», «Jeffreys Генри LLP». Проверено 20 марта 2015 г.

Внешние ссылки

Служба раскрытия информации Лихтенштейна (LDF) – справочный веб-сайт Службы раскрытия информации Лихтенштейна с базой знаний официальных документов HMRC и новостей о LDF.

[1] «Награды Spear's Wealth Management Awards 2011: Победители | Spear's WMS» . Архивировано из оригинала 1 марта 2012 года . Проверено 9 февраля 2012 года . , «Победители премии Spears Wealth Management Awards 2011», spearswms.com. Проверено 9 февраля 2012 г.

[2] [1] , Стивен Уилмот, «Как я это сделал: Фриц Кайзер», «Financial Times». Проверено 2 марта 2012 г.

[3] [2] , «Средство раскрытия информации Лихтенштейна: раскрытие информации», «HMRC». Проверено 2 марта 2012 г.

[4] [3] , «Средство раскрытия информации Лихтенштейна: раскрытие информации», «HMRC». Проверено 2 марта 2012 г.

[5] [4] , «Средство раскрытия информации Лихтенштейна: раскрытие информации», «HMRC». Проверено 2 марта 2012 г.

[6] [5] , Ариэль Серджио Гёкмен, «Все в порядке: механизм раскрытия информации Лихтенштейна по-прежнему остается лучшим и дешевым выбором для граждан Великобритании», журнал STEP . Проверено 8 мая 2012 г.

[7] [6] , Алекс Хоукс, «Казначейство получает повышение налогов на 3 миллиарда фунтов стерлингов от механизма раскрытия информации в Лихтенштейне», «The Guardian». Проверено 2 марта 2012 г.

[8] [7] , Лия Хислоп, «Налоговое соглашение с Лихтенштейном продлено еще на год», «The Telegraph». Проверено 2 марта 2012 г.

[9] [8] , Jeffreys henry LLP, «Бюджет 2015: последний шанс для механизма раскрытия информации Лихтенштейна», «Jeffreys Генри LLP». Проверено 20 марта 2015 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]