Новый налоговый режим
Новый налоговый режим — это схема подоходного налога в Индии, впервые предложенная в бюджете Союза на 2020–21 годы. [ 1 ] В последующем бюджете на 2021-22 финансовый год не было каких-либо серьезных заявлений об этом режиме. [ 2 ] При составлении бюджета на 2022–2023 годы появились сообщения о том, что новый налоговый режим не получил должного отклика. [ 3 ] и правительство рассматривает возможность сделать его более привлекательным среди налогоплательщиков. [ 4 ]
Последние изменения были представлены в бюджете Союза на 2023–2024 годы , который внес пять существенных изменений в ранее действовавшую (2022–2023 финансовый год) политику подоходного налога. Улучшение скидок, измененная налоговая структура/плиты, снижение надбавок, более высокие освобождения от оплаты отпусков для пенсионеров в частном секторе и продление стандартных вычетов в новом налоговом режиме были объявлены министром финансов Нирмалой Ситхараман во время бюджетной сессии парламента 1 января. Февраль 2023. [ 5 ]
Фон
[ редактировать ]Столкнувшись со значительным неравенством в доходах, Индия, похоже, побуждает политический режим сделать приоритетом расширение базы налогоплательщиков и стимулировать новых налогоплательщиков делать взносы в национальную казну. Согласно данным, опубликованным Департаментом подоходного налога , всего 3,8% физических лиц старше 20 лет в Индии заплатили подоходный налог в 2018-19 финансовом году. [ 6 ]
Введение в 20-21 финансовом году
[ редактировать ]Представление о том, что поколение миллениалов демонстрирует склонность к расходам, а не к сбережениям, похоже, побудило к внедрению нового налогового режима для стимулирования потребления, тем самым помогая бороться с замедлением экономического роста в то время. [ 7 ]
Бюджет Союза предложил упрощенный режим подоходного налога с населения, направленный на предоставление существенных льгот индивидуальным налогоплательщикам и оптимизацию закона о подоходном налоге. В соответствии с этим необязательным новым налоговым режимом отдельные налогоплательщики, которые решили отказаться от конкретных вычетов и освобождений, получат выгоду от значительного снижения ставок подоходного налога. [ 1 ]
Министр финансов и корпоративных дел Нирмала Ситхараман сообщила о намерении правительства отменить все льготы по подоходному налогу в долгосрочной перспективе . Физические лица или венгерские форинты, выбравшие новый налоговый режим, не имеют права на льготы по оплате отпуска, аренде дома и т. д. в соответствии со статьей 115BAC Закона об информационных технологиях . [ 8 ] Однако налоговые льготы, которые не будут доступны в рамках нового налогового режима, представляют собой вычеты, подобные тем, которые указаны в разделах 80C, 80CCC, 80CCD, 80D, 80DD, 80DDB, 80E, 80EE, 80EEA, 80EEB, 80G, 80GG, 80GGA, 80GGC, 80IA. , 80-ИАБ, 80-IAC, 80-IB, 80-IBA и т. д. в соответствии с главой IV-A Закона о подоходном налоге . [ 9 ]
Лица, которые начинали свой профессиональный путь заново, но при этом заинтересованы в упрощенном подходе, нашли этот новый налоговый режим привлекательным. [ 10 ] Этот режим, по-видимому, предоставляет льготы налогоплательщикам, которые проживают со своими родителями, тем, у кого нет долгов по ипотечному кредиту, а также тем, у кого нет каких-либо инструментов вычетов в соответствии с Главой IV-A. Но у большинства налогоплательщиков, которые проживали в арендованном жилье и претендули на HRA наряду с другими вычетами, не лишились стимулов сделать выбор в пользу нового налогового режима. Это рассматривалось как сдерживающий фактор для выбора небольших схем сбережений, популярных среди масс. [ 11 ]
По мнению экспертов, граждане-налогоплательщики могут воздержаться от инвестиций и вместо этого принять новый налоговый режим. Однако такое решение потенциально может привести к отказу от их привычки к сбережениям, что нанесет ущерб населению в целом. [ 7 ]
Статус в 22-23 финансовых годах
[ редактировать ]Правительство внедрило новый налоговый режим, ожидая, что изменения в налоговых категориях будут происходить постепенно, а не внезапно. [ 3 ] Несмотря на упрощенный механизм и сниженную налоговую нагрузку нового налогового режима, налогоплательщики по-прежнему предпочитали старый режим и пользовались налоговыми вычетами. Согласно экспертному анализу, льготные по налогообложению инструменты пенсионных накоплений пользовались значительной популярностью среди налогоплательщиков среднего класса, что делало старый режим более привлекательным. Учитывая решающую роль этих инвестиций в обеспечении социального обеспечения, большинство налогоплательщиков уже подписались на них. Прекращение действия существующих обязательств, таких как полис страхования жизни , после регистрации может оказаться сложной задачей для налогоплательщиков из-за потенциальных финансовых потерь. Кроме того, после пандемии COVID-19 многие налогоплательщики осознали важность наличия страховки , которая имеет право на вычет в старом налоговом режиме. В то же время в новом налоговом режиме отсутствуют положения о вычетах из таких сбережений, что снижает его привлекательность. [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ]
Предложения на 23-24 финансовые годы
[ редактировать ]Предлагаемый бюджет Союза на 2023–2024 годы направлен на установление нового налогового режима в качестве основной налоговой системы, в то же время позволяя налогоплательщикам наемного класса выбирать старый налоговый режим и связанные с ним льготы. [ 5 ]
Скидка
[ редактировать ]Согласно старому налоговому режиму, лица с доходом до 5 лакхов были освобождены от уплаты подоходного налога. В рамках нового налогового режима лимит скидки увеличен на 2 лакха. Это фактически освободит людей с доходом до 7 лакхов фунтов стерлингов от любых налоговых обязательств в рамках новой системы. [ 15 ]
Налоговая плита
[ редактировать ]| Плита | Налоговая ставка | Новый налоговый режим | Старый налоговый режим |
|---|---|---|---|
| 1 | НОЛЬ | 0–3 лакха ₹ | 0–2,5 лакха ₹ |
| 2 | 5% | ₹3 лакха - ₹7 лакха | 2,5 лакха - 5 лакхов |
| 3 | 10% | ₹7 лакхов - ₹10 лакхов | ₹5 лакхов - ₹7,5 лакхов |
| 4 | 15% | 10 лакхов - 12 лакхов | ₹7,5 лакхов - ₹10 лакхов |
| 5 | 20% | 12 лакхов - 15 лакхов | 10 лакхов - 12,5 лакхов ₹ |
| 6 | 25% | Непригодный | 12,5 лакхов - 15 лакхов |
| 7 | 30% | ₹15 лакхов и выше | ₹15 лакхов и выше |
Уменьшив прежние шесть платёжных плит для расчета индивидуального подоходного налога до пяти в новом налоговом режиме, министр финансов предложил более высокий пороговый предел в 3 лакха фунтов стерлингов по сравнению с существующими 2,5 лакхами фунтов стерлингов для налогоплательщиков. [ 17 ] новая плита
Утверждается, что введение улучшенных лимитов налоговых ставок обеспечит значительное облегчение налогоплательщикам в рамках нового режима. Например, человек с годовым доходом в размере 9 лакхов фунтов стерлингов должен будет заплатить всего 45 000 фунтов стерлингов, что составляет всего 5% его дохода. Это представляет собой сокращение на 25% по сравнению с текущими налоговыми обязательствами в размере 60 000 фунтов стерлингов. Аналогичным образом, человек, зарабатывающий 15 лакхов рупий, должен будет заплатить всего 1,5 лакха рупий, что эквивалентно 10% их дохода. Это представляет собой сокращение на 20% по сравнению с существующей ответственностью в размере 1 87 500 фунтов стерлингов. [ 5 ]
Стандартный вычет
[ редактировать ]Это предложение предлагает значительные льготы для наемных работников и пенсионеров, включая семейных пенсионеров, за счет распространения стандартного вычета на новый налоговый режим. Физическое лицо может отказаться от 75 000 фунтов стерлингов общего налогооблагаемого дохода, а 25 000 фунтов стерлингов можно претендовать на семейную пенсию. [ 18 ]
Доплата
[ редактировать ]Было предложено снизить максимальную ставку надбавки до 25% с существующих 37,5% в соответствии с новым налоговым режимом для доходов, превышающих 2 крора фунтов стерлингов. Данное предложение приведет к снижению максимальной ставки налога с нынешних 42,74% до 39%, что является одним из самых высоких показателей в мире. Важно отметить, что никаких изменений в надбавке не предлагалось для лиц, которые решили остаться в рамках старого режима в пределах этой группы доходов. [ 19 ]
Оставить наличные для пенсионеров из частного сектора
[ редактировать ]Предлагаемый бюджет влечет за собой расширение лимита освобождения от налога на оплату отпуска до 25 лакхов для негосударственных сотрудников, получающих зарплату при выходе на пенсию, что приведет его в соответствие с классом государственных зарплат. В старом налоговом режиме максимальная сумма, подлежащая освобождению, составляла 3 лакха. [ 20 ]
Влияние
[ редактировать ]МОЙ 2020–21 год
[ редактировать ]Согласно отчету SBI , по состоянию на 2020 год только 4 процента граждан Индии платят подоходный налог, однако на их долю приходится 41 процент общих расходов на личное потребление в стране. В 2020 году министр финансов заявил, что введение нового налогового режима приведет к потерям казначейства в размере 40 000 крор фунтов стерлингов в год. [ 21 ]
После реализации новых предложений на 2020–21 финансовый год налоговые консультанты заявили, что новый налоговый режим не привел к ожидаемому упрощению. Вместо этого возникла необходимость рассчитать индивидуальные налоги при обоих режимах, чтобы определить, какой из них более выгоден. Налогоплательщики, получающие зарплату, имели возможность ежегодно переключаться между двумя режимами. Однако те, кто обладал доходом от бизнеса, имели ограниченную возможность сделать такой выбор. [ 22 ] Финансовые рынки понесли потери в день принятия бюджета, поскольку высокие ожидания реформ рынка капитала не оправдались министром финансов. Рыночный индекс S&P BSE Sensex упал на 988 пунктов и закрылся на отметке 39 735,53, в то время как NSE Nifty 50 также упал. [ 23 ]
Согласно анализу Департамента доходов, 91,7% подателей налоговых деклараций (около 5,3 крор из 5,78 крор подателей налоговых деклараций) потребовали совокупного вычета ( раздел 80 (C) + раздел 80 (D) + NPS + погашение процентов по кредиту + стандартный вычет). + другие ) менее 2 лакхов рупий и менее 1 процента всех подателей налогов (почти 3,7 лакхов) заявили о вычетах на сумму более 4 лакхов. [ 24 ]
Хотя отказ от ключевых налоговых льгот приводит к умеренному увеличению располагаемого дохода лишь небольшой части налогоплательщиков, данные Национального статистического управления (НСУ) о снижении чистых сбережений среди индийских домохозяйств находятся на 8-летнем минимуме в 6,5% индийского ВВП. вызывает тревогу. [ 25 ]
МОЙ 2021–22 ГГ.
[ редактировать ]2021-22 финансовый год был годом без происшествий для нового налогового режима, поскольку не было объявлено о каких-либо новых изменениях, за исключением смягчения подачи деклараций по подоходному налогу для пожилых людей старше 75 лет. [ 26 ]
Была четко обозначена налоговая политика правительства на ближайшую перспективу, в которой указывалось, что все налоговые льготы будут постепенно отменены при сохранении низкой налоговой ставки. Любая необходимая поддержка экономики должна быть оказана за счет увеличения государственных расходов, что, как было доказано, дает превосходные результаты. Это заявление дает четкое представление о намерениях правительства в отношении налогообложения и предполагает переход к более ответственному с финансовой точки зрения подходу, который отдает приоритет государственным инвестициям над налоговыми льготами. [ 27 ]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Jump up to: а б «Новый режим подоходного налога с населения предвещает значительное облегчение, особенно для налогоплательщиков среднего класса» . pib.gov.in. Министерство финансов, Правительство Индии. Бюро пресс-информации . Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Бюджет-2021: Никаких изменений в ставках подоходного налога для физических лиц» . Индия сегодня . 1 февраля 2021 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ Jump up to: а б «У нового налогового режима Центра мало желающих: отчет» . cnbctv18.com . 10 января 2022 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ Джаясвал, Раджив (19 января 2022 г.). «Правительство может предложить налогоплательщикам стимулы для перехода на новый режим подоходного налога» . мята . Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ Jump up to: а б с «КРУПНЫЕ ОБЪЯВЛЕНИЯ В сфере подоходного налога с населения принесут существенную пользу среднему классу» . pib.gov.in. Министерство финансов, Правительство Индии. Бюро пресс-информации . 1 февраля 2023 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Индия, похоже, не готова к введению режима фиксированного подоходного налога» . мята . 29 января 2021 г. Проверено 26 августа 2023 г.
- ^ Jump up to: а б ПРАСАД, РАВИ РАНДЖАН (2 февраля 2020 г.). «Новый налоговый режим одной рукой дает, другой забирает» . Деканская хроника . Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Нирмала Ситхараман: Правительство отменит все льготы по подоходному налогу в долгосрочной перспективе» . Индийский экспресс . 1 февраля 2020 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ Капур, Прагати; Мотиани, Прити (19 февраля 2022 г.). «Налоговые вычеты, льготы, недоступные в новом налоговом режиме» . Экономические времена . Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Бюджет 2020: стоит ли переходить на новые ставки подоходного налога?» . Маниконтроль . 1 февраля 2020 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ Шарма, Ашвини Кумар (1 февраля 2020 г.). «Новый налоговый режим вряд ли принесет какое-либо облегчение» . мята . Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Новый режим подоходного налога должен стать более привлекательным» . мята . 30 января 2022 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Бюджет 2022: Правительство рассматривает новые индивидуальные налоговые ставки, вероятны льготы» . www.fortuneindia.com . 5 января 2022 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Вот почему новый налоговый режим принимается реже и как бюджет 2022 года может сделать его более привлекательным» . Бизнес-инсайдер . Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Индия предлагает снизить ставки подоходного налога с населения в рамках нового режима налогообложения» . Рейтер . 1 февраля 2023 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ Веб-служба DH, Шувраджит Бисвас (1 февраля 2023 г.). «Бюджет-2023: Новый налоговый режим и чем он отличается от старого налогового режима» . Декан Вестник . Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Налог на прибыль в бюджете Союза на 2023 год: новый налоговый режим установлен по умолчанию, скидка увеличена с 5 лакхов до 7 лакхов» . Индийский экспресс . 1 февраля 2023 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Новые ставки подоходного налога на 2023–2024 финансовый год и разрешенные вычеты — проверьте здесь» . Зи Бизнес . 23 февраля 2023 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ Кумар, Навин (1 февраля 2023 г.). «Самая высокая надбавка к НДФЛ снижена с 37% до 25%» . Экономические времена . Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Бюджет 2023: значительное увеличение налоговых льгот на отпускные для неправительственных сотрудников» . Индостан Таймс . 1 февраля 2023 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Бюджет на 2020 год: текущие налоговые ставки в Индии на 2020-21 финансовый год | Нирмала Ситхараман: новый режим подоходного налога, но с меньшими льготами» . Квинт . 1 февраля 2020 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Новая ставка подоходного налога: принесет ли вам пользу отказ от HRA, LTA, раздела 80C?» . мята . 1 февраля 2020 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Бюджет 2020: Sensex падает на 988 пунктов; Nifty падает до 11 644» . www.fortuneindia.com . 6 февраля 2020 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «За новым режимом подоходного налога: 92% использовали освобождение на сумму менее 2 лакхов» . Индийский экспресс . 3 февраля 2020 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Переключаться или нет: новый режим подоходного налога бросает вызов налогоплательщикам» . Индия сегодня . Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ «Бюджет-2021: Никаких изменений в ставках подоходного налога для физических лиц» . Индия сегодня . 1 февраля 2021 г. Проверено 24 августа 2023 г.
- ^ Прасад, Гириш Чандра (4 февраля 2021 г.). «Правительство постепенно отменит налоговые льготы, сосредоточится больше на государственных расходах» . мята . Проверено 26 августа 2023 г.