Идентификационный номер налогоплательщика

Идентификационный номер налогоплательщика ( PTIN ) — это идентификационный номер , который все составители уплаченных налоговых деклараций должны использовать в федеральных налоговых декларациях США или заявлениях о возмещении, подаваемых в Налоговое управление США (IRS). Любой, кто в целях компенсации готовит всю или практически всю любую федеральную налоговую декларацию или требование о возмещении, должен получить PTIN, выданный IRS.

История ПТИН

Идентификационный номер налогоплательщика был создан в 1999 году для защиты конфиденциальности составителей налоговых деклараций. Составители должны были подписать подготовленные ими налоговые формы и предоставить свои номера социального страхования . Начиная с налогового сезона 2000 года IRS предоставило составителям отчетности возможность использовать либо свои SSN, либо PTIN. ^[1] В период с августа 1999 г. по август 2010 г. IRS выдало более 1 миллиона номеров PTIN.

регистрация PTIN

28 сентября 2010 г. IRS запустило новую электронную систему регистрации PTIN, доступную через свой веб-сайт www.irs.gov/taxpros . Новая система регистрации требует от составителей деклараций создать учетную запись, заполнить заявку на PTIN, заплатить сбор в размере 64,25 долларов США и получить PTIN. ^[2] Однако сразу после решения в 2017 году по делу Федерального суда США, ^[3] эта плата больше не была действительна, и плата за получение PTIN не взималась, пока дело и подобные ему дела проходили апелляционный процесс. ^[4] Создавая учетную запись, составители отчетности создают центральное место, где они могут получать информацию IRS. ^[5] Составители должны немедленно получить свои PTIN. Даже составители документов, у которых уже есть номера PTIN, должны обновить свои номера, если они получили их до 28 сентября 2010 г. Если вся информация совпадает, составители документов могут получить тот же номер. PTIN необходимо продлевать ежегодно. С 22 октября 2020 года IRS требует, чтобы те, кто желает получить или продлить свои PTIN, заплатили сбор в размере 35,95 долларов США. ^[6]^[7]

Каждый составитель должен иметь свой личный PTIN. Передача PTIN внутри офиса или фирмы не допускается. Составители могут подать бумажную заявку по форме W-12 , но ее обработка займет от четырех до шести недель. Заполнение и обработка электронной системы регистрации PTIN занимает 15 минут. Составители могут просмотреть видеоролик IRS на YouTube , в котором объясняется система регистрации PTIN.

Лица, подготавливающие документы, у которых нет номеров социального страхования из-за религиозных возражений, могут заполнить заявление PTIN и подать бумажную форму 8945 , Дополнительное заявление PTIN для граждан США, не имеющих номера социального страхования из-за сознательных религиозных возражений. Они также должны включать документы, удостоверяющие личность, гражданство США и статус в признанной религиозной группе. ^[8]

Составители иностранных налоговых деклараций

Иностранные налоговые декларации, которые готовят налоговые декларации в США, также должны получить и использовать PTIN. Иностранные лица, подготавливающие документы, которые не имеют номеров социального страхования или не имеют права на их получение, должны заполнить заявление PTIN и подать бумажную форму 8946 «Дополнительное заявление PTIN для иностранных лиц без номера социального страхования». Эту форму могут заполнить только составители документов, имеющие адрес за рубежом (за пределами США). ^[8]

Обращение к составителям налоговых деклараций

В октябре 2010 года IRS начала рассылать уведомления 1 миллиону зарегистрированных у нее владельцев PTIN, информируя их об изменениях правил и призывая их получить новый или продленный PTIN перед подготовкой налоговых деклараций в 2011 году. ^[9] Однако агентство не знает, сколько из этих 1 миллиона владельцев PTIN все еще являются активными составителями налоговых деклараций, а также не знает, сколько всего специалистов по подготовке налоговых деклараций имеется в Соединенных Штатах. По оценкам IRS, в 2007 году насчитывалось от 900 000 до 1,2 миллиона оплачиваемых составителей. ^[10]

Штрафы

Лицам, подготавливающим налоговые декларации, которые не смогут получить и использовать PTIN, могут грозить штрафы. В ноябре 2010 года IRS объявило, что не будет возлагать бремя соблюдения требований на отдельных налогоплательщиков, отклоняя налоговые декларации без действительных номеров PTIN. Однако агентство заявило, что свяжется с этими составителями налоговых деклараций и призовет их соблюдать требования PTIN. ^[11]

программа RTRP

Использование PTIN за много лет предшествовало запуску программы подготовки зарегистрированных налоговых деклараций IRS в 2010 году. Таким образом, требование о том, чтобы составитель налоговых деклараций использовал либо номер социального страхования, либо PTIN при подготовке федеральных налоговых деклараций, предшествовал требованиям, которые были наложены Налоговой службой в ее программе подготовки зарегистрированных налоговых деклараций.

Лавинг против Налоговой службы

18 января 2013 года в решении по делу Ловинг против Налоговой службы судья Джеймс Э. Боасберг из Окружного суда США округа Колумбия постановил, что Налоговая служба не имеет установленных законом полномочий регулировать деятельность компаний, подготавливающих налоговые декларации. ^[12] 1 февраля 2013 года суд издал дополнительное постановление, разъясняющее, что IRS «не обязана приостанавливать свою программу PTIN», но что «ни от одного лица, составляющего налоговые декларации, нельзя требовать уплаты сборов за тестирование или непрерывное образование, или выполнения каких-либо тестирование или непрерывное образование». ^[13]

В 2014 году Апелляционный суд округа Колумбия США подтвердил решение окружного суда. ^[14]

Ссылки

^ Пресс-релиз IRS, IR-1999-72, 24 августа 1999 г., IRS ВЫДАЕТ АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ НОМЕРА ДЛЯ СОСТАВЛЯЮЩИХ НАЛОГОВЫХ НОМЕРОВ
^ IRS.gov www.irs.gov/ptin
↑ Заключение в меморандуме, 1 июня 2017 г., запись в деле № 78, Стил против США , дело №. 14-cv-01523-RCL, Окружной суд США по округу Колумбия.
^ «IRS.gov» .
^ Пресс-релиз IRS, IR-2010-91, 19 августа 2010 г., IRS объявляет о новой системе подачи заявок на возврат и взимании платы с пользователя.
^ «Требования PTIN к составителям налоговых деклараций | Налоговая служба» .
^ «Налоговое управление США восстанавливает плату за пользование PTIN» . 16 июля 2020 г.
^ Jump up to: ^а ^б IRS.gov Новые требования к составителям налоговых деклараций: часто задаваемые вопросы
^ Пресс-релиз IRS, IR-2010-106, 25 октября 2010 г., IRS начинает уведомлять составителей налоговых деклараций о продлении PTIN
^ «Платная проверка составителя по связям с общественностью на национальном уровне», Управление оценки программ и анализа рисков, Служба внутренних доходов, Министерство финансов США (сентябрь 2007 г.), как цитируется в публикации IRS 4832, «Обзор составителя деклараций» (декабрь). . 2009).
^ Рассел, Роджер, « Получение PTIN безболезненно », WEBCPA (Accounting Today), получено 11 ноября 2010 г.
↑ Флэтч, Роберт, « Суд отменяет регулирование IRS в отношении составителей налоговых деклараций», Main Street, получено 31 января 2013 г.
↑ Меморандум, мнение и приказ, 1 февраля 2013 г., запись 28, Ловинг против Налогового управления США. , дело №. 1:12-cv-00385-JEB, Окружной суд США по округу Колумбия.
^
- Сабинг Ловинг v. Налоговая служба , 742 F.3d 1013 (округ Колумбия, 2014 г.).
- Гейл Э. Чан, Робин Л. Гринхаус и К. Кристи Вури-Миссо, Налоговое управление США не имеет полномочий издавать и обеспечивать соблюдение правил подготовки налоговых деклараций , МакДермотт Уилл и Эмери (20 февраля 2014 г.).

Внешние ссылки

www.irs.gov/ptin
www.irs.gov/taxpros
www.twitter.com/irstaxpros
Обзор компании по подготовке налоговых деклараций (публикация IRS 4832): комплексное исследование и рекомендации по регулированию отрасли подготовки налоговых деклараций.

[1] Пресс-релиз IRS, IR-1999-72, 24 августа 1999 г., IRS ВЫДАЕТ АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ НОМЕРА ДЛЯ СОСТАВЛЯЮЩИХ НАЛОГОВЫХ НОМЕРОВ

[2] IRS.gov www.irs.gov/ptin

[3] Заключение в меморандуме, 1 июня 2017 г., запись в деле № 78, Стил против США , дело №. 14-cv-01523-RCL, Окружной суд США по округу Колумбия.

[4] «IRS.gov» .

[5] Пресс-релиз IRS, IR-2010-91, 19 августа 2010 г., IRS объявляет о новой системе подачи заявок на возврат и взимании платы с пользователя.

[6] «Требования PTIN к составителям налоговых деклараций | Налоговая служба» .

[7] «Налоговое управление США восстанавливает плату за пользование PTIN» . 16 июля 2020 г.

[irs.gov-8] Jump up to: ^а ^б IRS.gov Новые требования к составителям налоговых деклараций: часто задаваемые вопросы

[9] Пресс-релиз IRS, IR-2010-106, 25 октября 2010 г., IRS начинает уведомлять составителей налоговых деклараций о продлении PTIN

[10] «Платная проверка составителя по связям с общественностью на национальном уровне», Управление оценки программ и анализа рисков, Служба внутренних доходов, Министерство финансов США (сентябрь 2007 г.), как цитируется в публикации IRS 4832, «Обзор составителя деклараций» (декабрь). . 2009).

[11] Рассел, Роджер, « Получение PTIN безболезненно », WEBCPA (Accounting Today), получено 11 ноября 2010 г.

[12] Флэтч, Роберт, « Суд отменяет регулирование IRS в отношении составителей налоговых деклараций», Main Street, получено 31 января 2013 г.

[13] Меморандум, мнение и приказ, 1 февраля 2013 г., запись 28, Ловинг против Налогового управления США. , дело №. 1:12-cv-00385-JEB, Окружной суд США по округу Колумбия.

[14] 
Сабинг Ловинг v. Налоговая служба , 742 F.3d 1013 (округ Колумбия, 2014 г.).

Гейл Э. Чан, Робин Л. Гринхаус и К. Кристи Вури-Миссо, Налоговое управление США не имеет полномочий издавать и обеспечивать соблюдение правил подготовки налоговых деклараций , МакДермотт Уилл и Эмери (20 февраля 2014 г.).

[15] Сабинг Ловинг v. Налоговая служба , 742 F.3d 1013 (округ Колумбия, 2014 г.).

[16] Гейл Э. Чан, Робин Л. Гринхаус и К. Кристи Вури-Миссо, Налоговое управление США не имеет полномочий издавать и обеспечивать соблюдение правил подготовки налоговых деклараций , МакДермотт Уилл и Эмери (20 февраля 2014 г.).

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]

[10]

[11]

[12]

[13]

[14]