Налоговые декларации в США

Налоговые декларации в Соединенных Штатах — это отчеты, подаваемые в Налоговое управление США (IRS) или в государственное или местное налогов агентство по сбору Калифорнийский налоговый совет по франчайзингу ( например, ), содержащие информацию, используемую для расчета подоходного налога или других налогов. Налоговые декларации обычно готовятся с использованием форм, предписанных IRS или другим применимым налоговым органом.

Федеральные доходы

В соответствии с Налоговым кодексом декларации могут быть классифицированы как налоговые декларации или информационные декларации , хотя термин «налоговая декларация» иногда используется для описания обоих видов деклараций в широком смысле. Налоговые декларации, в более узком смысле, представляют собой отчеты о налоговых обязательствах и платежах, часто включающие финансовую информацию, используемую для расчета налога. Очень распространенной формой федерального налога является форма IRS 1040 .

Налоговая декларация предоставляет информацию, позволяющую налоговому органу проверить расчеты налогоплательщика или определить сумму причитающегося налога, если налогоплательщик не обязан рассчитывать эту сумму. ^[1] Напротив, информационная декларация представляет собой заявление какого-либо лица, например третьей стороны, предоставляющее экономическую информацию об одном или нескольких потенциальных налогоплательщиках. ^[1]

Информационные возвраты

Информационные декларации — это отчеты, используемые для передачи информации о доходах, поступлениях или других вопросах, которые могут повлиять на налоговые обязательства. Например, форма W-2 и форма 1099 используются для отчета о сумме дохода, который работодатель, независимый подрядчик, брокер или другой плательщик выплачивает налогоплательщику. Компания, работодатель или сторона, которая выплатила доход (или, в некоторых случаях, поступления, которые в конечном итоге могут быть определены как не доход) налогоплательщику, обязаны подавать соответствующую информационную декларацию непосредственно в IRS. Копия информационного возврата также отправляется непосредственно получателю платежа. Эти процедуры позволяют IRS достаточно убедиться в том, что налогоплательщики сообщают о доходах правильно. ^[2]

Налоговые декларации

Подача федеральной налоговой декларации требуется в соответствии с федеральным законодательством. Лица, которые получают больше установленной законом минимальной суммы валового дохода, должны подать заявление. ^[3] Стандартной индивидуальной налоговой декларацией США является форма 1040. Существует несколько вариантов этой формы, например 1040EZ и 1040A, а также множество дополнительных форм. Граждане и резиденты США, которые получают валовой доход, превышающий определенную сумму (ежегодно корректируемую с учетом инфляции), обязаны по закону подавать федеральные налоговые декларации (и уплачивать оставшиеся подоходные налоги, если применимо). Валовой доход включает в себя большинство видов доходов независимо от того, получен ли доход от законного бизнеса. Например, доходы от продажи незаконных наркотиков облагаются налогом. Многим преступникам, таким как Аль Капоне , предъявлены обвинения не только в совершении неналоговых преступлений, но и в неподаче федеральной налоговой декларации (и уплате подоходного налога).

Многие американцы считают процесс заполнения налоговых форм более обременительным, чем уплату налогов самостоятельно. Недавний опрос Credello показал, что только 13% американцев подают налоги полностью самостоятельно, а 53% полагаются на онлайн-систему программного обеспечения. ^[4] Многие компании предлагают бесплатные и платные варианты сокращения утомительного труда, связанного с подготовкой налоговой декларации.

В сезоне подачи налоговых деклараций 2024 года IRS объявило о запуске пилотного проекта Direct File , с помощью которого люди смогут бесплатно рассчитывать и подавать свои федеральные налоги и некоторые налоги штата в партнерстве с отдельными налоговыми органами штата. Эта инициатива появилась в результате Закона о сокращении инфляции 2022 года , подписанного президентом Джо Байденом . ^[5]

Подготовка

TurboTax — самое популярное программное обеспечение для подготовки налогов в США, на долю которого в 2018 году пришлось 66,6% рынка самостоятельно подготовленных деклараций. H&R Block at Home (ранее TaxCut ) является вторым по популярности с долей 14%. Другое популярное налоговое программное обеспечение включает: TaxACT с 7%, Tax Hawk (включая FreeTaxUSA ) с 5,9%, бесплатное налоговое программное обеспечение Credit Karma (сейчас принадлежит Intuit /TurboTax) с 1,7% и TaxSlayer с 1,5%. ^[6]

В некоторых странах налоговое агентство предоставляет предварительно заполненную декларацию, чтобы упростить процесс, но Соединенные Штаты не смогли внедрить эти технологии с 2013 года после лоббирования со стороны таких компаний, занимающихся подготовкой налогов, как Intuit . ^[7] Подобная реформа была безуспешно предпринята в Калифорнии после пилотного проекта, известного как ReadyReturn . ^[8]

Крайний срок

Ежегодный крайний срок подачи федеральной декларации по индивидуальному подоходному налогу — 15 апреля. IRS перечисляет сценарии, для которых День налога не соответствует этому стандартному сроку: налогоплательщики могут подать заявление о продлении срока, при котором причитающиеся налоги должны быть уплачены до 15 апреля, но заполненная налоговая декларация подан до 15 октября. ^[9]

Доказательство своевременной подачи

Декларация, отправленная по почте в IRS, подается своевременно, если она доставлена не позднее установленного срока, то есть 15 апреля. Декларация с почтовым штемпелем США, доставленная после установленного срока, считается поданной своевременно, если:
- дата почтового штемпеля не позднее установленного срока;
- возврат был надлежащим образом оформлен;
- возврат имел надлежащие почтовые расходы.
Правило своевременной подачи и своевременной отправки по почте требует, чтобы возврат был проштемпелеван в течение установленного периода подачи. Таким образом, индивидуальная декларация с почтовым штемпелем 16 апреля, полученная 20 апреля, считается поданной 20 апреля.
Возврат, доставленный назначенным частным перевозчиком, считается своевременным, если перевозчик отмечает или регистрирует возврат не позднее установленной даты возврата. Налоговое управление США может назначить частного перевозчика, если перевозчик:
- доступен широкой публике;
- столь же своевременна и надежна, как почта первого класса в США;
- записывает дату, когда посылка была передана ему для доставки;
- удовлетворяет другим условиям.
IRS определила DHL Express, Federal Express и United Parcel Service в качестве назначенных перевозчиков.
Возврат, доставленный не почтой США или назначенным частным перевозчиком, должен быть доставлен в соответствующий офис IRS не позднее установленной даты, чтобы быть своевременным.
Декларация , поданная в электронном виде со своевременным проставлением электронного почтового штемпеля, подается своевременно при условии, что декларация подана в порядке, установленном для электронных деклараций. Электронный почтовый штемпель — это запись даты и времени в часовом поясе налогоплательщика, когда уполномоченный отправитель электронных деклараций получает документ, поданный в электронной форме, в свою хост-систему.

Исправленный возврат

Налогоплательщик, обнаруживший ошибку в ранее поданной декларации по индивидуальному подоходному налогу, может внести исправления в форму 1040X .

В Соединенных Штатах налогоплательщики могут подать исправленную декларацию в Налоговую службу для исправления ошибок, указанных в ранее уплаченной налоговой декларации. Обычно налогоплательщику не нужно подавать исправленную декларацию, если у него есть математические ошибки, поскольку IRS внесет необходимые исправления. Для физических лиц исправленные декларации подаются с использованием формы 1040X «Измененная декларация о подоходном налоге с физических лиц в США». В некоторых случаях налогоплательщики могут использовать форму 1045 , например, для переноса чистого операционного убытка на предыдущий налоговый период. Форма 1045 обычно обрабатывается намного быстрее, чем форма 1040X.

Конфиденциальность и публичное раскрытие информации

Законы о налоговых декларациях обычно запрещают раскрытие любой информации, собранной в налоговой декларации штата. ^[10] Аналогичным образом, федеральное правительство не может (за некоторыми исключениями) раскрывать информацию о налоговой декларации без разрешения лица, подающего декларацию. ^[11] и каждое федеральное агентство также ограничено в том, как оно может делиться такой информацией с другими федеральными агентствами. ^[10]

Время от времени в Конгрессе предпринимались попытки потребовать, чтобы налоговые декларации были открыты для публичного контроля. Например, сенаторы Роберт М. Лафоллет и Джордж Норрис поддержали такое законодательство, применимое как к индивидуальным, так и к корпоративным доходам, а публичное раскрытие информации для богатых налогоплательщиков требовалось с 1923 по 1926 год. ^[12]^[13] Кандидаты в президенты иногда добровольно публикуют свои налоговые декларации .

IRS время от времени сталкивалась с декларациями по « Пятой поправке » от людей, которые точно сообщали о своем годовом доходе и налоговых обязательствах, но отказывались раскрыть источник средств на том основании, что такое заявление могло бы скомпрометировать человека.

Список распространенных форм

Примеры общих федеральных налоговых деклараций (и, где отмечено, информационных деклараций) включают:

Налоги на передачу

Форма 706 , Налоговая декларация по налогу на наследство в США;
Форма 709 , Налоговая декларация по налогу на дарение (и трансферт за счет пропуска поколений) в США;

Установленные законом акцизы

Форма 720 , Ежеквартальная декларация по федеральному акцизному налогу;
Форма 2290 , Налоговая декларация за использование тяжелых транспортных средств;
Форма 5330 « Возврат акцизов, связанных с пенсионными планами сотрудников»;

Налоги на занятость (зарплату)

Форма 940 , Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA);
Форма 941 , Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя;

Налоги на прибыль

Форма 1040 , Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США;
Форма 1040A , Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США;
Форма 1040EZ , Декларация о подоходном налоге для одиночных и совместных подателей деклараций, не имеющих иждивенцев;
Форма 1041 « Декларация о подоходном налоге США для поместий и трастов» (за 1993 год и предыдущие годы она называлась «Декларация о фидуциарном подоходном налоге США»);
Форма 1065 «Возврат дохода от партнерства в США» (за 1999 год и предыдущие годы она называлась «Возврат дохода от партнерства в США») (информационная декларация);
Серия формы 1099 (различные наименования) (информационный возврат);
Форма W-2 (информационный возврат);
Форма 1120 , Декларация о подоходном налоге с корпораций США;
Форма 1120S , декларация о подоходном налоге в США для корпорации S ;
Форма 2290 , Налоговая декларация за использование тяжелых дорожных транспортных средств;

См. также

Ссылки

^ Jump up to: ^а ^б Виктор Турони, «Разработка и составление налогового законодательства» , том 1, стр. 103 (Международный валютный фонд, 1996 г.).
^ Стросс, Рэндалл (23 января 2010 г.). «Почему IRS не может помочь заполнить пробелы?» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 18 мая 2021 г.
^ Министерство финансов, Налоговая служба. Сводный бюллетень внутренних доходов за 2005-1 год, январь-июнь , стр. 829 (Правительственная типография, 2005 г.).
^ «Самый главный стрессор для людей после того, как они подали налоговые декларации» . Кределло . 12 мая 2022 г. Проверено 28 июня 2022 г.
^ Хусейн, Фатима. «Налоговое управление США запускает пилотную программу прямых файлов на налоговый сезон 2024 года — вот как она будет работать» . АП Новости . Проверено 29 января 2024 г.
^ «Предложение TurboTax купить бесплатную налоговую подготовку у конкурента может нарушить антимонопольное законодательство, считают эксперты» .
^ Позволите ли вы IRS подготовить ваши налоги? . Нью-Йорк Таймс .
^ «Профессор Стэнфорда проигрывает политическую битву за упрощение процесса подачи налоговых деклараций» . NPR.org .
^ «Налоговые темы — Тема 301 — Когда, где и как подавать декларацию» . Налоговое управление США . Проверено 24 декабря 2011 г.
^ Jump up to: ^а ^б Гли Харра Кэди, Пэт МакГрегор. Защитите свою цифровую конфиденциальность: навыки выживания в эпоху информации , страницы 373 и 380 (Que Publishing, 2002).
^ См. в целом 26 USC § 6103 .
^ Рой Гиллиспи Блейки, Глэдис С. Блейки. Федеральный подоходный налог , стр. 119 (The Lawbook Exchange, 2006).
^ В. Эллиот Браунли. Федеральное налогообложение в Америке: краткая история , стр. 97 (Cambridge University Press, 2004).

Внешние ссылки

Федеральные законы, требующие подачи деклараций по налогу на прибыль:

[Victor-1] Jump up to: ^а ^б Виктор Турони, «Разработка и составление налогового законодательства» , том 1, стр. 103 (Международный валютный фонд, 1996 г.).

[2] Стросс, Рэндалл (23 января 2010 г.). «Почему IRS не может помочь заполнить пробелы?» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 18 мая 2021 г.

[Bulletin-3] Министерство финансов, Налоговая служба. Сводный бюллетень внутренних доходов за 2005-1 год, январь-июнь , стр. 829 (Правительственная типография, 2005 г.).

[4] «Самый главный стрессор для людей после того, как они подали налоговые декларации» . Кределло . 12 мая 2022 г. Проверено 28 июня 2022 г.

[5] Хусейн, Фатима. «Налоговое управление США запускает пилотную программу прямых файлов на налоговый сезон 2024 года — вот как она будет работать» . АП Новости . Проверено 29 января 2024 г.

[6] «Предложение TurboTax купить бесплатную налоговую подготовку у конкурента может нарушить антимонопольное законодательство, считают эксперты» .

[7] Позволите ли вы IRS подготовить ваши налоги? . Нью-Йорк Таймс .

[8] «Профессор Стэнфорда проигрывает политическую битву за упрощение процесса подачи налоговых деклараций» . NPR.org .

[9] «Налоговые темы — Тема 301 — Когда, где и как подавать декларацию» . Налоговое управление США . Проверено 24 декабря 2011 г.

[Glee-10] Jump up to: ^а ^б Гли Харра Кэди, Пэт МакГрегор. Защитите свою цифровую конфиденциальность: навыки выживания в эпоху информации , страницы 373 и 380 (Que Publishing, 2002).

[11] См. в целом 26 USC § 6103 .

[12] Рой Гиллиспи Блейки, Глэдис С. Блейки. Федеральный подоходный налог , стр. 119 (The Lawbook Exchange, 2006).

[13] В. Эллиот Браунли. Федеральное налогообложение в Америке: краткая история , стр. 97 (Cambridge University Press, 2004).

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]

[10]

[11]

[12]

[13]