Налоговые положения Закона о доступном медицинском обслуживании
| Часть серии о |
| Теория подталкивания |
|---|
В 2014 году Налоговая служба (IRS) ввела ряд налоговых положений в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании .
Роберт В. Вуд написал в Forbes , что взаимосвязь между подачей налоговых деклараций и получением медицинской страховки может вызывать смешанные чувства. Ожидается, что некоторые почувствуют, что они получили выгоду, но другие могут чувствовать себя обремененными дополнительными расходами и/или требованиями к подаче документов. [1]
Премиальные налоговые льготы
[ редактировать ]Налоговый кредит на премию (PTC) — это возмещаемый налоговый кредит , выплачиваемый Налоговой службой (IRS) лицам, отвечающим критериям, которые получили медицинскую страховку через биржу медицинских услуг (рынок) в налоговом году. Его можно внести заранее непосредственно в медицинскую страховую компанию, чтобы компенсировать стоимость ежемесячных взносов по медицинскому страхованию . За 2015 налоговый год 1,6 млн налогоплательщиков завысили сумму, которую они должны были получить в качестве авансового налога. Средняя сумма задолженности составила 800 долларов. [2]
Субсидии совместного несения затрат
[ редактировать ]Домохозяйства с (модифицированным скорректированным валовым) доходом в размере 100–250 % от федерального уровня бедности (FPL) также могут получать субсидии по совместному участию в расходах , если они зарегистрированы в серебряном плане через программу медицинского страхования. Субсидия уменьшает сумму, которую домохозяйство должно платить из своего кармана. [3]
Положение об индивидуальной совместной ответственности
[ редактировать ]С 2014 года все налогоплательщики должны иметь медицинскую страховку.
Налоговые декларации, которые получают соответствующую медицинскую страховку, получают форму 1095 от работодателя , медицинской страховой компании или медицинской биржи (рынка). Форма 1095 служит доказательством того, что человек получил медицинскую страховку. В 2014 налоговом году IRS требуется только форма 1095-A, предоставленная биржей здравоохранения.
Физические лица, которые не были застрахованы в течение налогового года, обязаны произвести платеж при подаче налоговой декларации, если только они не имеют права на освобождение от налога . В некоторых случаях для получения освобождения в налоговой декларации требуется номер сертификата об освобождении. В 2014 году сумма платежа составляла 1% от дохода или 95 долларов США на взрослого (47,50 долларов США на ребенка), ограниченную семейным максимумом в 285 долларов США (средняя страховая премия по стране для бронзового плана ), в зависимости от того, что больше. [4] В 2015 году штраф увеличился до 285 долларов на взрослого или 2% от дохода сверх лимита. [5]
В феврале 2015 года газета New York Times сообщила, что до шести миллионов незастрахованных налогоплательщиков, как ожидается, должны будут заплатить штраф за отказ от получения медицинской страховки в 2014 году. [6]
Американцы, проживающие за пределами США
[ редактировать ]Американцы, постоянно проживающие за пределами Соединенных Штатов, освобождаются от требования получения медицинской страховки в Соединенных Штатах. они должны подать форму 8965 Однако для получения освобождения . Непредоставление этой формы может привести к налоговому штрафу.
Американские граждане и американские резиденты, проживающие за пределами Соединенных Штатов
[ редактировать ]Американские граждане и американские резиденты, проживающие за пределами Соединенных Штатов в течение части года, также могут получить освобождение от налога, но только в том случае, если они проживают за пределами США более 330 полных дней в течение двенадцатимесячного периода. [7]
Канадцы, проживающие в США часть года
[ редактировать ]Произошли некоторые изменения, которые могут коснуться канадцев, проживающих в США часть года:
- новая программа сотрудничества между Канадой и Соединенными Штатами под названием «Инициатива по входу/выходу Плана действий по безопасности периметра и экономической конкурентоспособности» . В июне 2014 года вступила в силу
- Если канадец проводит более 182 дней в течение календарного года в Соединенных Штатах, он может считаться гражданином США для целей налогообложения в соответствии с правилами IRS.
- Канадцы, которые проводят в Соединенных Штатах более 182 дней в течение календарного года, могут попытаться отменить статус гражданина США, заполнив форму 8840 не позднее 15 июня того года, в котором должна быть подана налоговая декларация.
- Быть гражданином США может иметь пагубные налоговые последствия для канадцев, поскольку они должны подавать налоговые декларации США по всему миру по своим доходам (даже если ни один из доходов не получен в Соединенных Штатах).
- Даже те, кто не имеет налоговой задолженности, могут столкнуться с большими расходами, связанными с подачей сложных налоговых деклараций как в Канаде, так и в США, включая такие формы, как FBAR и форма 8965 . [8]
Налоговые льготы на здравоохранение для малого бизнеса
[ редактировать ]Начиная с 2015 года налоговые льготы на здравоохранение для малого бизнеса доступны малым предприятиям (25 сотрудников или меньше), которые получают квалифицированный план медицинского страхования, предлагаемый через торговую площадку программы Small Business Health Options Program (SHOP).
Налог на чистый инвестиционный доход
[ редактировать ]Налогоплательщики с более высоким подоходным налогом, а также налогоплательщики, источники дохода которых определяются в законе как чистый инвестиционный доход, платят дополнительный налог в размере 3,8%, чтобы компенсировать расходы на Закон о доступном медицинском обслуживании. [9] Этот налог впервые вступил в силу в 2013 году. В то время «налогоплательщики с более высоким доходом» определялись как налогоплательщики с модифицированным скорректированным валовым доходом в размере 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, 125 000 долларов США для супружеских пар, подающих декларацию отдельно, и 200 000 долларов США для отдельных лиц или глав семей. . По состоянию на 2023 год [update], пороговые значения остались прежними с 2013 года и не индексируются с учетом инфляции, как это делается в обычных налоговых категориях . [10] Налог применяется к доходам от процентов, дивидендов, ренты, роялти, пассивной деятельности и прибыли от продажи большинства объектов недвижимости и не индексируется с учетом инфляции. [11]
См. также
[ редактировать ]Ссылки
[ редактировать ]- ^ Вуд, Роберт В. «Отрицательная реакция на налоговые декларации Obamacare: будет кровь» . Форбс . Проверено 2 сентября 2016 г.
- ^ «Продлители проведут неделю — будьте готовы к противостоянию Microsoft и IRS — IRS расширяет меры борьбы с уклонением от уплаты налогов на Сингапур» . ПОЛИТИКА . Проверено 2 сентября 2016 г.
- ^ Основатель Кристина ЛаМонтань; Здоровье, NerdWallet (2 декабря 2014 г.). «Как я могу узнать, имею ли я право на льготное медицинское страхование?» . Хаффингтон Пост . Проверено 2 сентября 2016 г.
- ^ Грин-Льюис, Лиза; CPA, CPA; Менеджер блога TurboTax (10 декабря 2014 г.). «Как реформа здравоохранения повлияет на ваши налоги в 2014 году (те, которые вы подаете 15 апреля 2015 года)» . Хаффингтон Пост . Проверено 2 сентября 2016 г.
- ^ «10 крупнейших изменений подоходного налога, которые стоит планировать на 2016 год» . США сегодня . Проверено 2 сентября 2016 г.
- ^ Груша, Роберт (31 января 2015 г.). «Белый дом стремится ограничить налоговые проблемы, связанные с законом о здравоохранении» . Нью-Йорк Таймс . ISSN 0362-4331 . Проверено 2 сентября 2016 г.
- ^ «Obamacare в Канаде – Налоги – Канада» . www.mondaq.com . Проверено 2 сентября 2016 г.
- ^ Уилсон, Мэтью (май 2014 г.). «СНИЖЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ВОЗДЕЙСТВИЙ В США ЧЕРЕЗ ЗАЯВЛЕНИЕ О БОЛЬШОЙ СВЯЗИ» (PDF) . Collinsbarrow.com . Коллинз Бэрроу . Проверено 1 сентября 2016 г.
- ^ См. IRC § 1411 (a) и последующие.
- ^ Доре, Кейт (5 июля 2023 г.). «Ежегодно миллионы людей с высокими доходами платят налог на инвестиционный доход. Вот как этого избежать» . CNBC . Проверено 22 января 2024 г.
- ^ «Вопросы и ответы по налогу на чистый инвестиционный доход» . IRS.gov . Служба внутренних доходов . Проверено 30 июля 2020 г.