Форма W-2
Форма W-2 (официально « Отчет о заработной плате и налогах ») представляет собой налоговую форму Службы внутренних доходов (IRS) , используемую в Соединенных Штатах для отчетности о заработной плате, выплаченной сотрудникам, и налогах, удержанных с них. [1] Работодатели должны заполнить форму W-2 для каждого сотрудника, которому они выплачивают зарплату, заработную плату или другую компенсацию в рамках трудовых отношений. Работодатель должен разослать форму W-2 работникам не позднее 31 января любого года, в котором существовали трудовые отношения и которые не были независимыми по договору (см. ниже). Этот срок дает этим налогоплательщикам около 2 месяцев на подготовку деклараций до даты уплаты подоходного налога 15 апреля. Форма также используется для сообщения налогов FICA в Администрацию социального обеспечения . Форма W-2 вместе с формой W-3 обычно должна быть подана работодателем в Управление социального обеспечения к концу февраля после трудоустройства в предыдущем году. Соответствующие суммы в форме W-2 передаются Управлением социального обеспечения в Налоговую службу . На территориях США W-2 выдается с двухбуквенным кодом территории, например W-2GU для Гуама . Исправления можно подать, используя форму W-2c.
Использование формы привело к тому, что фраза «сотрудники W-2» относится к тем, кто получает форму W-2, в отличие от независимых подрядчиков и других «1099 работников», чей доход вместо этого указывается в форме 1099 . [2]
работника для налоговой Значение декларации
Форма W-2 включает информацию о заработной плате, а также федеральных налогах, налогах штата и других налогах, которые были удержаны. Эта информация используется сотрудником при заполнении индивидуальной налоговой декларации по форме 1040 . [3]
Когда сотрудник готовит свою индивидуальную налоговую декларацию за налоговый год, сумма удержания из формы W-2 вычитается из причитающегося налога. Получить возмещение от IRS можно, если было удержано больше дохода, чем необходимо. [3]
Поскольку IRS получает копию формы W-2 от работодателя, если сумма, указанная в форме W-2, не совпадает с суммой, указанной в форме 1040, IRS заметит несоответствие и может отклонить форму. Кроме того, если физическое лицо не уплатит необходимую сумму налогов, об этом также узнает налоговая служба. [3] Таким образом, IRS использует форму W-2 как способ отслеживания налоговых обязательств работника, и эта форма стала рассматриваться как формальное подтверждение дохода. Администрация социального обеспечения , судебные разбирательства и заявки на федеральную финансовую помощь для обучения в колледже используют форму W-2 в качестве подтверждения дохода. [4]
Сотрудник получает три бумажные копии формы W-2: одну для личного дела, одну для подачи федеральной налоговой декларации и одну для подачи налоговой декларации штата. [4] Форма W-2 должна быть приложена к индивидуальной налоговой декларации; это необходимо для обоснования требований об удержании средств. [3]
Сотрудники обязаны сообщать о своей заработной плате, окладе и доходах от чаевых, даже если они не получили форму W-2 для этого дохода.
Доход от чаевых [ править ]
Сотрудники обязаны сообщать о своих доходах от чаевых своим работодателям (обычно используя форму 4070). Чаевые подлежат удержанию из дохода. Существуют и другие требования при обработке чаевых для целей налогообложения. [5]
Требования к подаче [ править ]
Форма W-2 должна быть заполнена работодателями и отправлена по почте для отправки сотрудникам до 31 января. Крайний срок подачи электронных или бумажных форм W-2 в Администрацию социального обеспечения (SSA) также составляет 31 января. [6]
Если за год подано более 250 экземпляров формы W-2, необходима электронная подача. [7]
Форма состоит из шести экземпляров:
- Копия А – предоставляется работодателем в Управление социального обеспечения. (Кроме того, работодатель должен также предоставить форму W-3, которая представляет собой краткое изложение всех заполненных форм W-2, а также всех представленных копий A. Форма W-3 должна быть подписана работодателем.)
- Копия B – должна быть отправлена сотруднику и подана им вместе с федеральной налоговой декларацией сотрудника.
- Копия C – для отправки сотруднику и сохранения сотрудником для учета сотрудника.
- Копия D – хранится у работодателя для его учета.
- Копия 1 – должна быть подана вместе с налоговой декларацией штата или местной налоговой декларацией работодателя (если таковая имеется).
- Копия 2 – должна быть подана вместе с налоговой декларацией штата или местной налоговой декларации сотрудника (если таковая имеется).
Работодателям предписано отправлять копии B, C, 1 и 2 своим сотрудникам, как правило, до 31 января года, следующего за годом получения дохода, к которому относится форма W-2, что дает этим налогоплательщикам около За 2 + 1 ⁄ месяца до даты уплаты подоходного налога 15 апреля . Форма W-2 и форма W-3 обычно должны быть поданы работодателем в Управление социального обеспечения к концу февраля.
Условия подачи документов [ править ]
Традиционно форма W-2 заполняется на бумажном носителе. Программное обеспечение для соблюдения налогового законодательства , такое как TurboTax, позволяет заполнять форму в электронном виде. [8] Для подачи документов на бумажном носителе форму W-2 можно заказать на веб-сайте IRS.
При подаче на бумажном носителе копию А формы невозможно распечатать с веб-сайта IRS. Другими словами, необходимо использовать официальную форму, заказанную в IRS. [9]
Штрафы [ править ]
Поздняя подача документов в течение 30 дней после установленной даты влечет за собой штраф в размере 30 долларов США за форму. По истечении 30 дней, но до 1 августа, штраф увеличивается до 60 долларов США за форму (максимальная сумма составляет 200–500 долларов США в зависимости от размера бизнеса). После 1 августа штраф увеличивается до 100 долларов США за форму (максимальная сумма составляет 500–1500 долларов США в зависимости от размера бизнеса). [10]
Штраф за единственную неправильную форму W-2 составляет 250 долларов США на каждую принимающую сторону (ограничение в размере 3 миллионов долларов США в год); это означает, что за единственную неправильную форму W-2 как для работодателя, так и для IRS будет наложен штраф в размере 500 долларов США. Штраф за умышленное непредставление декларации составляет 500 долларов. [11]
Существуют дополнительные штрафы за неразборчивые формы и за подачу документов на бумаге даже за превышение лимита в 250 форм. [10]
История [ править ]
Использование формы W-2 было установлено Законом о текущих налоговых платежах 1943 года как часть усилий по удержанию дохода у источника. Первые формы W-2 были выданы сотрудникам в 1944 году. [4]
В 1965 году название формы было изменено с «Отчет об удержанном налоге» на «Отчет о заработной плате и налогах» (нынешнее название). [4]
В 1978 году внешний вид формы изменился на современный стиль с пронумерованными коробками. [4]
Как и в случае с Налоговым кодексом США и другими формами (например, 1040 ), форма W-2 со временем стала более сложной. [4]
В 2015 году штраф за неправильные формы был увеличен. [12]
Схема фишинга с участием W-2 [ править ]
В марте 2016 года IRS выпустило предупреждение о новом типе фишинговой атаки по электронной почте, которая пытается заставить сотрудников отдела кадров, бухгалтерского учета или расчета заработной платы раскрыть информацию W-2 всех сотрудников компании. [13] предположительно предназначен для использования при краже личных данных, связанной с налогами , которую IRS определяет как «...когда кто-то использует ваш украденный номер социального страхования для подачи налоговой декларации с требованием мошеннического возмещения». [14] Это может дать киберпреступнику достаточно информации, чтобы обманным путем подать налоговую декларацию от имени жертвы и направить возврат налога на банковский счет киберпреступника. Эта схема фишинга особенно характеризуется использованием целевого фишинга (электронные письма, отправленные конкретным лицам ) и подделки электронной почты, чтобы выдать себя за руководителя компании, запрашивающего информацию W-2, тем самым увеличивая срочность ответа и заставая сотрудников, начисляющих заработную плату, врасплох. :
- «Можете ли вы прислать мне обновленный список сотрудников с полной информацией (имя, номер социального страхования, дата рождения, домашний адрес, зарплата)?»
- «Пожалуйста, пришлите мне индивидуальный отчет W-2 за 2015 год (PDF) и сводку доходов всех W-2 сотрудников нашей компании для быстрого ознакомления».
- «Я хочу, чтобы вы прислали мне список копий формы W-2 отчетов о заработной плате и налогах сотрудников за 2015 год. Они мне нужны в формате PDF, вы можете отправить их в виде вложения. Пожалуйста, подготовьте списки и отправьте их мне по электронной почте как можно скорее. ."
Крупные компании, такие как Snap Inc. , [15] Мансуэто Венчурс , [16] и Сигейт [17] стал жертвой этой фишинговой схемы в начале марта 2016 года.
Представители индустрии кибербезопасности относят эту фишинговую схему к типу мошенничества генерального директора, а отделы криминальных, кибербезопасных и международных операций ФБР классифицируют ее как тип « компрометации деловой электронной почты » или BEC. [18]
Аналоги в других странах [ править ]
 |
| Страна | Имя формы |
|---|---|
| Канада | Т4 |
| Израиль | 106 форма |
| Россия | 2-NDFL |
| Польша | ПИТ-11 |
| Великобритания | Р60 |
| Индия | Форма 16 |
| ЮАР | IRP5/IT3(а) |
| Филиппины | Форма БИР 2316 |
См. также [ править ]
- Форма 1040
- Форма W-9
- Форма W-4
- Форма 1099
- Неправильная классификация сотрудников как независимых подрядчиков
- Удержание налогов в США
Ссылки [ править ]
- ^ См. в целом 26 USC § 6051 , 26 CFR сек. 31.6051-1 и сек. 31.6051-2.
- ^ Пикай, Шон. «W-2 против 1099 подрядчиков: объяснение налоговых различий» . Торговая палата США . Проверено 13 апреля 2023 г.
- ↑ Перейти обратно: Перейти обратно: а б с д «Что такое форма W-2?» . 2015 . Проверено 25 января 2016 г.
- ↑ Перейти обратно: Перейти обратно: а б с д и ж «Знакомство с формой IRS W-2» . Американская ассоциация адвокатов. Архивировано из оригинала 12 января 2018 года . Проверено 25 января 2016 г.
- ^ «Отчетность о доходах от чаевых — советы по налогу на рестораны» . Проверено 28 января 2016 г.
- ^ «Крайние сроки подачи формы W-2» . www.ssa.gov . Проверено 14 ноября 2019 г.
- ^ «Тема 801 – Кто должен подавать информационные декларации в электронном виде» . Служба внутренних доходов . Проверено 24 января 2016 г.
- ^ «Форма W-2» . Проверено 25 января 2016 г.
- ^ «Форма W-2» (PDF) . Служба внутренних доходов . Проверено 28 января 2016 г.
- ↑ Перейти обратно: Перейти обратно: а б Майерс, Синтия. «Каковы штрафы для работодателей за просрочку подачи формы W-2?» . Проверено 25 января 2016 г.
- ^ Шэрон Б. Бауман; Алан М. Брансуик; Эсра Ачикалин Хадсон; Сандра Р. Кинг; Стэнли В. Леви; Мандана Массуми (22 июля 2015 г.). «Штрафы за неправильные W-2, 1099 только что увеличились вдвое» . Проверено 25 января 2016 г.
- ^ Шэрон Б. Бауман; Алан М. Брансуик; Эсра Ачикалин Хадсон; Сандра Р. Кинг; Стэнли В. Леви; Мандана Массуми (22 июля 2015 г.). «Штрафы за неправильные W-2, 1099 только что увеличились вдвое» . Проверено 25 января 2016 г.
- ^ «IRS предупреждает специалистов по заработной плате и HR о фишинговой схеме с участием W-2» . Служба внутренних доходов . Проверено 27 марта 2016 г.
- ^ «Утечка данных: налоговая информация для налогоплательщиков» . Служба внутренних доходов . Проверено 27 марта 2016 г.
- ^ «Извинения перед нашими сотрудниками» . Snap Inc. 28 февраля 2016 г. Проверено 5 июля 2020 г.
- ^ «Fast Company отправила хакерам данные о сотрудниках в ходе того же мошенничества по электронной почте, которое было нацелено на Snapchat и Seagate» . Бизнес-инсайдер . Проверено 27 марта 2016 г.
- ^ «Seagate Phish раскрывает все W-2 сотрудников» . Кребс о безопасности . Проверено 27 марта 2016 г.
- ^ «Компрометация деловой электронной почты» . ФБР . Проверено 27 марта 2016 г.