Форма W-4
Форма W-4 (официально « Свидетельство об удержании пособия сотрудника ») [1] — это налоговая форма Службы внутренних доходов (IRS), заполняемая работником в Соединенных Штатах его или ее налоговой ситуации ( освобождений для указания работодателю , статуса и т. д.). Форма W-4 сообщает работодателю правильную сумму федерального налога, которую следует удержать из зарплаты сотрудника.
Мотивация
[ редактировать ]W-4 основан на идее «надбавок»; чем больше заявленных пособий, тем меньше денег работодатель удерживает в целях налогообложения. Форма W-4 обычно не отправляется в IRS; [2] скорее, работодатель использует форму, чтобы рассчитать, какая часть зарплаты сотрудника удерживается. Сотрудник может претендовать на получение пособий для себя, своего супруга и любых иждивенцев, а также по другим причинам, например, из-за того, что он одинок и работает только на одной работе. В последнем случае это создает странность: у работника будет на одно освобождение больше в форме W-4, чем в налоговой декларации 1040. Это не налоговый вычет сам по себе, а процедура, позволяющая предотвратить занижение налогов для тех, кто не соответствует критериям. Тем не менее, законно иметь надбавки «на себя» и «на одну работу» с самой высокооплачиваемой работы при условии, что все остальные работы имеют нулевые надбавки.
Каждый год IRS возвращает налоги десяткам миллионов американцев. Только в 2011 году IRS вернуло деньги более чем 100 миллионам американцев. Это означает, что три из четырех деклараций, поданных за 2011 год, требовали возврата денег. В общей сложности правительство направило налогоплательщикам около 318 миллиардов долларов, при этом средний размер возмещения составил около 2900 долларов. Заявка на получение льгот по форме W-4 и частое ее обновление эффективно позволяют налогоплательщику требовать возмещения раньше времени, в первую очередь, не переплачивая. [3] [4] Чрезмерное удержание может произойти, если, например, сотрудник получает единовременную премию или отработал только неполный год, поскольку при этом может учитываться только текущая зарплата, а не сумма за текущий год. (То есть удержание рассчитывается так, как если бы сотрудник зарабатывал эту сумму каждый день выплаты жалованья на ежегодной основе.)
Подача
[ редактировать ]Форма W-4 включает в себя ряд рабочих листов для расчета количества пособий, на которые следует претендуть. Необходимо предоставить некоторую личную информацию и указать общую сумму пособий и дополнительных удержаний в фактической форме. Работник должен оторвать эту справку и передать ее работодателю.
Можно запросить освобождение от удержания работодателя от удержания налога (подоходного налога, но не налога на заработную плату), если он не уплачивал подоходный налог в предыдущем году и не ожидает уплаты каких-либо налогов в текущем году.
Если человек работает более чем на одной работе или имеет работающего супруга, IRS рекомендует заявить все надбавки в форме W-4 для самой высокооплачиваемой работы и требовать нулевые надбавки для любой другой работы. IRS также рекомендует подавать новую форму W-4 каждый раз, когда происходит важное событие в жизни. [5] [6]
В самой форме W-4 не указано, что ожидаемые потери также могут быть приняты во внимание. Например, если ожидается вычитаемый убыток от бизнеса, арендной деятельности или инвестиций, удержание может быть скорректировано с учетом полученного в результате сокращения налогового счета.
Удержание налога зависит от личной ситуации сотрудника и в идеале должно быть равно ежегодному налогу, подлежащему уплате по форме 1040 . При заполнении формы W-4 сотрудник рассчитывает количество пособий по форме W-4, на которые он может претендовать, исходя из ожидаемой ситуации с налоговой декларацией за год. За превышение удержания процентов не выплачиваются, но за недостаточное удержание могут быть наложены штрафы. В качестве альтернативы или в дополнение сотрудник может отправлять ежеквартальные расчетные налоговые платежи непосредственно в IRS ( форма 1040-ES ). Ежеквартальные оценки могут потребоваться, если у работника есть дополнительный доход (например, инвестиции или доход от самозанятости), который не подлежит удержанию или удерживается в недостаточной степени. Ежеквартальные платежи также могут требоваться в течение нескольких лет в качестве штрафа за удержание суммы, превышающей номинальную. Для других видов платежей существуют специализированные версии формы W-4; например, W-4P для пенсий и добровольная W-4V для определенных государственных выплат, таких как пособие по безработице . [7] [8]
См. также
[ редактировать ]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Форма W-4 (2018)» (PDF) . Налоговое управление США . Проверено 17 апреля 2018 г.
- ^ «Вопросы и ответы об отказе от соблюдения требований» . Служба внутренних доходов. 2 ноября 2016 г. Проверено 4 декабря 2016 г.
Теперь вы обязаны подавать формы W-4 в IRS только в том случае, если это указано в письменном уведомлении или в соответствии с указанными критериями, изложенными в будущих опубликованных руководствах.
- ^ Таймс, Лос-Анджелес (30 января 2016 г.). «Почему ваши формы W-4, вероятно, «неправильные» » . Лос-Анджелес Таймс . Проверено 23 августа 2016 г.
- ^ «Сколько вам следует удерживать; не давайте правительству беспроцентный кредит» . деньги.cnn.com . Проверено 4 сентября 2016 г.
- ^ «Как правильно заполнить форму W-4» . Проверено 23 августа 2016 г.
- ^ Эрб, Келли Филлипс. «Выяснение формы W-4: на сколько пособий вам следует претендовать?» . Форбс . Проверено 23 августа 2016 г.
- ^ «Сертификат об удержании пенсионных или аннуитетных выплат» (PDF) . Служба внутренних доходов . Проверено 13 февраля 2016 г.
- ^ «Запрос на добровольное удержание» (PDF) . irs.gov . Служба внутренних доходов. Август 2014 года . Проверено 4 сентября 2016 г.