Налоговые декларации в Великобритании

В Соединенном Королевстве налоговая декларация – это документ , который должен быть подан в Налоговое и таможенное управление Великобритании и декларирует ответственность за уплату налогов . Разные органы должны подавать разные декларации по различным формам налогообложения. Основными доходами, которые используются в настоящее время, являются:

SA100 для физических лиц, уплачивающих подоходный налог
SA800 для партнерства
SA900 для трастов и имущества умерших лиц
CT600 для компаний, платящих корпоративный налог
НДС100 по налогу на добавленную стоимость

Самостоятельное исчисление подоходного налога

Большинству сотрудников, уплачивающих налоги по системе PAYE, не требуется подавать налоговую декларацию, поскольку система PAYE удерживает правильную сумму налога из их заработной платы. Однако некоторые налогоплательщики, включая сотрудников, могут иметь доход, который не облагался налогом у источника и должен быть декларирован в HMRC, обычно путем подачи налоговой декларации по самооценке.

По закону налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию по запросу HMRC, отправив уведомление о подаче налоговой декларации, либо потому, что налогоплательщик добровольно зарегистрировался для самостоятельной оценки, либо потому, что HMRC считает, что это необходимо - HMRC может запросить налоговую декларацию. налоговая декларация от кого-либо по любой причине. ^[1]^[2]

Согласно налоговому законодательству Великобритании, налогоплательщики обязаны уведомить HMRC о возникновении у них налоговых обязательств не позднее, чем через 9 месяцев после окончания налогового года, в котором они стали ответственными. В зависимости от обстоятельств и размера причитающегося налога они могут сделать это, зарегистрировавшись для самостоятельной оценки и заполнив налоговую декларацию до 31 января. ^[3]

Хотя не существует юридического обязательства регистрироваться для самостоятельной оценки для целей подоходного налога, когда нет ответственности по уплате налога, в руководстве HMRC говорится, что налоговая декларация требуется по следующим причинам, некоторые из которых не являются законодательно установленными:

самозанятые, в том числе члены партнерства
директор контролирующей компании , ^[4] но не директор некоммерческой организации или кто-либо, не получающий никаких выплат или льгот
служитель любой религии
имя или член Lloyd's
доход от сбережений и инвестиций в размере £ 10 000 или более
доход от необлагаемых налогом сбережений и инвестиций в размере 2500 фунтов стерлингов или более
доход от собственности в размере £10 000 или более до вычета допустимых расходов или £2500 или более после вычета допустимых расходов
доход от трудоустройства на PAYE выше 100 000 фунтов стерлингов
любой, кто живет или работает за границей или не имеет постоянного места жительства в Великобритании
иметь налог на прирост капитала для уплаты
любой, кто задолжал налог, и он не может быть собран в соответствии с Налоговым кодексом . Например, когда облагаемая налогом базовая государственная пенсия в сочетании с другим необлагаемым налогом доходом превышает индивидуальное пособие.
любой, кто имеет льготы в натуральной форме или карманные расходы, которые могут облагаться налогом как работодатель, не имеет разрешения
родители, которые зарабатывают более 50 000 фунтов стерлингов и должны выплатить пособие на ребенка # Великобритания

Стандартной используемой формой является SA100, дополненная дополнительными листами для конкретных источников дохода. Краткая налоговая декларация по форме SA200 доступна для лиц с доходом менее 30 000 фунтов стерлингов. HMRC выбирает тех, кто может пройти SA200.

Налоговый год длится с 6 по 5 апреля. Налоговые декларации должны быть заполнены до 31 января после окончания соответствующего налогового года для тех, кто заполняет налоговую декларацию онлайн, и к 31 октября после окончания налогового года для тех, кто подает декларацию на бумажном носителе.

После регистрации налогоплательщики могут подать свою налоговую декларацию онлайн непосредственно через веб-сайт HMRC или с онлайн-платформ.

Партнерство

Партнерство, в том числе партнерство, в котором все партнеры являются компаниями, формируется в формате SA800. Само партнерство обычно не платит подоходный налог, налог на прирост капитала или корпоративный налог, но обязано предоставить отчет о партнерстве каждому партнеру, сообщающему о доле этого партнера в доходе и прибыли. Индивидуальные партнеры также обязаны подавать налоговые декларации по самооценке; хотя партнерство не считается отдельным юридическим лицом , как компания с ограниченной ответственностью, оно все же является формой налогооблагаемого дохода от бизнеса. ^[5]^[6]

Трасты и поместья

Доверительный управляющий, включая доверенных лиц некоторых пенсионных схем, должен подать форму SA900 до 31 января после окончания соответствующего налогового года для тех, кто заполняет налоговую декларацию онлайн, и до 31 октября после окончания налогового года для тех, кто подает налоговую декларацию по электронной почте. бумажный возврат. Личный представитель, управляющий имуществом умершего, должен подать форму SA900, если дела с наследством являются сложными. Независимо от того, требуется или нет налоговая декларация, доля каждого бенефициара в налогооблагаемом доходе сообщается бенефициару в форме R185.

Самостоятельная оценка корпоративного налога

Компания должна подать декларацию по форме CT600 и оценить свои налоговые обязательства, как правило, в течение 12 месяцев после окончания отчетного года.

PAYE отчисления

До появления информации в реальном времени (RTI) в конце налогового года работодатели, применяющие схемы PAYE , должны были сообщать в HMRC о своих сотрудниках, общей сумме, выплаченной им, суммах подоходного налога и национального страхования взносов ( NIC), которые были вычтены из этих платежей, и сумму причитающихся NIC работодателя. Это было сделано по форме Р35.

С 2014 года эта форма устарела, и работодатели были обязаны сообщать эту информацию в электронном виде в режиме реального времени. ^[7]

См. также

Ссылки

^ «Закон об управлении налогами 1970 года» . www.legislation.gov.uk . Проверено 5 мая 2016 г.
^ «Навигация по налоговым границам: руководство по налогам экспатов в США и декларациям по подоходному налогу в Великобритании» . Проверено 21 ноября 2023 г.
^ «Закон об управлении налогами 1970 года» . www.legislation.gov.uk . Проверено 5 мая 2016 г.
^ «Директора компаний и налоговые декларации по самооценке | ACCA Global» . www.accaglobal.com . Проверено 5 мая 2016 г.
^ «Налоговые декларации товарищества» . www.riftrefunds.co.uk . Проверено 23 октября 2018 г.
^ «Налоговые декларации самооценки для партнерств» . informi.co.uk . Проверено 23 октября 2018 г.
^ «Информация в реальном времени (RTI): улучшение работы системы Pay As You Earn» (PDF) . gov.uk. Проверено 4 июня 2022 г.

Внешние ссылки

[1] «Закон об управлении налогами 1970 года» . www.legislation.gov.uk . Проверено 5 мая 2016 г.

[2] «Навигация по налоговым границам: руководство по налогам экспатов в США и декларациям по подоходному налогу в Великобритании» . Проверено 21 ноября 2023 г.

[3] «Закон об управлении налогами 1970 года» . www.legislation.gov.uk . Проверено 5 мая 2016 г.

[4] «Директора компаний и налоговые декларации по самооценке | ACCA Global» . www.accaglobal.com . Проверено 5 мая 2016 г.

[5] «Налоговые декларации товарищества» . www.riftrefunds.co.uk . Проверено 23 октября 2018 г.

[6] «Налоговые декларации самооценки для партнерств» . informi.co.uk . Проверено 23 октября 2018 г.

[7] «Информация в реальном времени (RTI): улучшение работы системы Pay As You Earn» (PDF) . gov.uk. Проверено 4 июня 2022 г.

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]