Конкурентный налоговый план

Конкурентный налоговый план — это подход к налогообложению , предложенный в США, который предполагает введение налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 10–15% и снижение налогов на доходы физических лиц и корпораций . ^{[ 1 ]} План был разработан Майклом Дж. Грецем , профессором налогового права юридической школы Колумбийского университета. ^{[ 2 ]} и бывший заместитель помощника министра финансов по налоговой политике. ^{[ 3 ]} Грец утверждает, что план принесет достаточный доход, чтобы исключить семьи с годовым доходом менее 100 000 долларов от необходимости платить подоходный налог или подавать налоговые декларации. ^{[ 4 ]} Конкурентный налоговый план обеспечит новую компенсацию налога на заработную плату, которая заменит налоговую льготу на заработанный доход , защищая работников с низкими и средними доходами от любого повышения налогов в рамках новой системы. Согласно первоначальному предложению, домохозяйства с годовым доходом более 100 000 долларов будут облагаться налогом по фиксированной ставке 25%, а ставка корпоративного подоходного налога будет снижена до 25%. Грец утверждает, что снижение ставки корпоративного налога «сделает Соединенные Штаты чрезвычайно привлекательной страной для корпоративных инвестиций как для граждан США, так и для иностранных инвесторов». ^{[ 4 ]} В 2013 году Грец представил обновленную версию своего плана на 2015 год. ^{[ 5 ]}

Об авторе плана

Майкл Дж. Грец — профессор Колумбийского университета налогового права Выпускника . Он родился 20 ноября 1944 года в Атланте, штат Джорджия. Он женат и имеет пятерых детей.

Грец — ведущий эксперт по национальному и международному налоговому праву. ^{[ 6 ]} Он преподавал на юридическом факультете Университета Вирджинии , Университете Южной Калифорнии , Калифорнийском технологическом институте и юридической школе Йельского университета . Он также работал помощником секретаря и специальным советником Министерства финансов. Грец выиграл медаль Дэниела М. Холланда от Национальной налоговой ассоциации. Он написал более 80 статей по широкому кругу вопросов налогообложения, международного налогообложения, политики здравоохранения и социального страхования. ^{[ 7 ]}

«Конкурентный налоговый план» обновлен на 2015 год.

В своей работе Грец описывает США как «страну с низкими налогами» по сравнению с другими странами ОЭСР . Это означает, что общие федеральные, государственные и местные налоговые поступления в процентах от ВВП намного ниже, чем в других странах ОЭСР. Подоходный налог в США, по сравнению с ЕС-27 и ОЭСР, в настоящее время равен или выше, чем в большинстве стран. По данным Греца за 2010 год, в США также низкий налог на потребление в процентах от общего объема налогов. Кроме того, Грец упоминает, что США были единственной страной ОЭСР без НДС. НДС уже есть в более чем 160 странах мира. Это должно измениться в соответствии с его работой. » изложил «пять частей конкурентного налогового плана» Чтобы решить эту проблему, Грец в своей статье «Обновление конкурентного налогового плана: новый эпилог для 100 миллионов ненужных доходов следующим образом: ^{[ 5 ]}^{[ 8 ]}

«Во-первых, ввести НДС, широкий налог на продажу товаров и услуг, который сейчас используется более чем в 160 странах мира. Многие англоязычные страны называют это налогом на товары и услуги (GST)».
«Во-вторых, используйте доходы, полученные от этого налога на потребление, для финансирования освобождения от подоходного налога семейного дохода в размере 100 000 долларов США, что освободит более 120 миллионов американских семей от подоходного налога, и снизьте ставки подоходного налога на доходы, превышающие эту сумму».
«В-третьих, снизить ставку корпоративного подоходного налога до 15 процентов».
«В-четвертых, защитите работников с низкими и умеренными доходами от повышения налогов путем снижения налога на заработную плату».
«В-пятых, защитите семьи с низким и средним доходом от повышения налогов путем существенного расширения возвращаемых налоговых льгот для детей, предоставляемых через дебетовые карты для использования в кассовом аппарате». Существует несколько основных принципов, касающихся предложения налога на товары и услуги:

Широкая база, единая ставка, кредитный метод
«Модели — это современные НДС, такие как Новая Зеландия, Австралия, Канада, Сингапур и Южная Африка, а не архаичные европейские НДС».
«На основе пункта назначения, с учетом границ»
«Высокий порог регистрации»
«Стимул для государств к участию»
«Интервал от восемнадцати месяцев до двух лет между принятием закона и его реализацией для предприятий и IRS, чтобы подготовиться» Предлагаемый НДС составляет 12,9%.

Следующим пунктом конкурентного налогового плана является сокращение подоходного налога. Он предложил ограничить подоходный налог только лицами с высокими доходами, чтобы гарантировать, что федеральная налоговая система останется прогрессивной. Еще одним шагом является предоставление семейного пособия в размере 100 000 долларов США для супружеских пар (50 000 долларов США для одиноких, 75 000 долларов США для глав семей). Этот шаг устранит большую часть налоговых деклараций (более 120 миллионов), а также приведет к тому, что менее 20 процентов всех налоговых единиц США будут обязаны подавать налоговые декларации. Он назвал конкретные уровни ставок подоходного налога. Например, для семейных пар это будет:

14% для доходов от 100 000 до 200 000 долларов США.
27% для доходов от 200 000 до 600 000 долларов США.
31% при доходе свыше $600 000

Следующим шагом предложения является «Сокращение и реформирование налога на прибыль корпораций». Предлагаемая ставка налога составляет 15 процентов. Этот шаг должен решить проблему международного подоходного налогообложения, поскольку он устраняет существующие законодательные стимулы размещать вычеты в США и доходы за рубежом. Он также отменит корпоративный альтернативный минимальный налог. Это должно упростить налогообложение малого бизнеса.

Другая часть плана — защитить семьи с низким и средним доходом путем предоставления новых детских кредитов через дебетовые карты, которые можно использовать в кассовом аппарате. Все дети имеют право на получение 1500 долларов США на ребенка (но для супружеских пар с доходом более 150 000 долларов США (75 000 долларов США для одиноких и глав семей) эти кредиты постепенно прекращаются по ставке 5%*). Для работников с низкими и средними доходами она будет еще больше.

Помимо защиты семей с низким и средним доходом, в плане также говорится о защите работников с низким и средним доходом путем предоставления налогового кредита на заработную плату в размере 15,3 процента для заработной платы до 10 000 долларов США и 1530 долларов США на одного работника для всех работников с заработком от 10 000 до 40 000 долларов США. Этот кредит отменяет все налоги на заработную плату для работников с заработком 10 000 долларов США или меньше, а также отменяет как минимум долю (половину) налогов на заработную плату работников с заработком ниже 20 000 долларов США. При сумме выше 40 000 долларов этот кредит постепенно прекращается по ставке 7,65 процента.

Никакого официального законопроекта о самом Конкурентном налоговом плане в Конгрессе не находится ; однако сенатора Бена Кардина имеет много схожих черт. Закон о прогрессивном потребительском налоге ^{[ 9 ]}^{[ 10 ]}

См. также

Примечания

^ Гринштейн, Роберт, и Лав, Ирирс (2005, 27 июня). План налоговой реформы Греца и подход к домохозяйствам с низкими доходами. Получено с https://www.cbpp.org/research/the-graetz-tax-reform-plan-and-the-treatment-of-low-income-households.
^ Майкл Дж. Грец. (без даты). Получено 2 ноября 2020 г. с https://law.yale.edu/michael-j-graetz.
^ Майкл Грец. (nd) Получено с https://www.law.columbia.edu/faculty/michael-graetz .
^ Jump up to: ^а ^б «Профессор юридической школы Йельского университета Майкл Грец предлагает реформу, отмену подоходного налога» . Йельская юридическая школа. 08.11.2002. Архивировано из оригинала 29 августа 2008 г. Проверено 8 августа 2007 г.
^ Jump up to: ^а ^б Грец, Майкл. «Конкурентный налоговый план Греца: обновление на 2015 год» . Центр налоговой политики . Проверено 6 апреля 2016 г.
^ «Майкл Дж. Грец - Йельская школа права» . Law.yale.edu . Проверено 1 ноября 2020 г.
^ «Майкл Дж. Грец» . Юридическая школа Колумбийского университета . Проверено 1 мая 2018 г.
^ Грец, Майкл (2013). Обновление конкурентоспособного налогового плана: новый эпилог 100 миллионов ненужных доходов. Рабочий документ Колумбийского университета по праву и экономике № 463 (2013 г.) . Получено с https://scholarship.law.columbia.edu/faculty_scholarship/2550/.
^ «S.3005 – Закон о прогрессивном потребительском налоге 2014 года» .
^ Шайлер, Майкл. «Анализ прогрессивного налога на потребление сенатора Кардена» . Налоговый фонд . Налоговый фонд . Проверено 6 апреля 2016 г.

Ссылки

Грец, Майкл (2007). 100 миллионов ненужных доходов: простой, справедливый и конкурентоспособный налоговый план для США . Издательство Йельского университета. ISBN 978-0300122749 .
Грец, Майкл. «100 миллионов ненужных доходов: новый старт налоговой системы США» (PDF) . Йельский университет. Архивировано из оригинала (PDF) 12 мая 2008 г. Проверено 8 августа 2007 г.
http://www.law.columbia.edu/faculty/michael-graetz

Внешние ссылки

Домашняя страница Греца

[1] Гринштейн, Роберт, и Лав, Ирирс (2005, 27 июня). План налоговой реформы Греца и подход к домохозяйствам с низкими доходами. Получено с https://www.cbpp.org/research/the-graetz-tax-reform-plan-and-the-treatment-of-low-income-households.

[2] Майкл Дж. Грец. (без даты). Получено 2 ноября 2020 г. с https://law.yale.edu/michael-j-graetz.

[3] Майкл Грец. (nd) Получено с https://www.law.columbia.edu/faculty/michael-graetz .

[yale-4] Jump up to: ^а ^б «Профессор юридической школы Йельского университета Майкл Грец предлагает реформу, отмену подоходного налога» . Йельская юридическая школа. 08.11.2002. Архивировано из оригинала 29 августа 2008 г. Проверено 8 августа 2007 г.

[:0-5] Jump up to: ^а ^б Грец, Майкл. «Конкурентный налоговый план Греца: обновление на 2015 год» . Центр налоговой политики . Проверено 6 апреля 2016 г.

[6] «Майкл Дж. Грец - Йельская школа права» . Law.yale.edu . Проверено 1 ноября 2020 г.

[7] «Майкл Дж. Грец» . Юридическая школа Колумбийского университета . Проверено 1 мая 2018 г.

[8] Грец, Майкл (2013). Обновление конкурентоспособного налогового плана: новый эпилог 100 миллионов ненужных доходов. Рабочий документ Колумбийского университета по праву и экономике № 463 (2013 г.) . Получено с https://scholarship.law.columbia.edu/faculty_scholarship/2550/.

[9] «S.3005 – Закон о прогрессивном потребительском налоге 2014 года» .

[10] Шайлер, Майкл. «Анализ прогрессивного налога на потребление сенатора Кардена» . Налоговый фонд . Налоговый фонд . Проверено 6 апреля 2016 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]