Налоговая подготовка в США
Подготовка налогов — это процесс подготовки налоговых деклараций , часто деклараций по подоходному налогу , часто для лица, не являющегося налогоплательщиком, и, как правило, для компенсации. Подготовка налогов может осуществляться налогоплательщиком с помощью программного обеспечения и онлайн-сервисов для подготовки налогов или без них. Подготовка налогов также может осуществляться лицензированным специалистом, таким как адвокат, сертифицированный бухгалтер или зарегистрированный агент, или нелицензированной компанией по подготовке налогов. Поскольку законы США о подоходном налоге считаются сложными, многие налогоплательщики обращаются за помощью к внешним специалистам по уплате налогов (53,5% индивидуальных налоговых деклараций в 2016 году были поданы платными составителями). [1]
В некоторых штатах существуют лицензионные требования для всех, кто готовит налоговые декларации за плату, а в некоторых — только за платную подготовку налоговых деклараций штата. Коммерческое программное обеспечение для подготовки налогов, такое как TurboTax , широко используется физическими лицами, подготавливающими собственные налоговые декларации. Free File Alliance предоставляет бесплатное программное обеспечение для подготовки налогов для физических лиц с скорректированным валовым доходом менее 72 000 долларов США за 2020 налоговый год. Люди, которые зарабатывают более 72 000 долларов США, могут использовать формы для заполнения бесплатных файлов , электронные версии бумажных форм Службы внутренних доходов США (IRS).
Национальная регистрация платных составителей
[ редактировать ]По оценкам IRS, в 2007 году насчитывалось от 900 000 до 1,2 миллиона оплачиваемых составителей. [2]
До 2011 года IRS не требовало национальной регистрации лиц, составляющих уплаченные налоговые декларации в США. С 1 января 2011 года новые правила требовали регистрации почти всех платных составителей федеральных налоговых деклараций. Однако многие новые правила вскоре были отменены федеральным судом.
Новые правила требовали, чтобы некоторые оплачиваемые специалисты сдали экзамен по национальному налоговому законодательству и прошли требования непрерывного образования. Лица, являющиеся сертифицированными бухгалтерами (CPA), адвокатами или зарегистрированными агентами, должны были зарегистрироваться, но не обязаны были сдавать экзамен и не подпадали под действие требований непрерывного образования. [3]
Для целей регистрации IRS определило «составителя налоговых деклараций» как «лица, которые за компенсацию подготавливают всю или практически всю федеральную налоговую декларацию или требование о возмещении». [4] Начиная с середины 2011 года составители налоговых деклараций (кроме CPA, адвокатов, зарегистрированных агентов и некоторых других) обычно должны были пройти тест на компетентность, чтобы стать зарегистрированным составителем налоговых деклараций. [4]
Составители налоговых деклараций, у которых был идентификационный номер налогоплательщика (PTIN) до начала тестирования, должны были пройти квалификационный тест до 31 декабря 2013 года. Новые составители налоговых деклараций должны были бы пройти тест на компетентность, прежде чем они смогут получить PTIN. [4] IRS указало, что новые правила будут применяться ко всем видам федеральных налоговых деклараций, включая подоходный налог и налоги на заработную плату. [4] Новое требование непрерывного образования в размере 15 часов в год было бы введено для составителей налоговых деклараций (за исключением CPA, адвокатов, зарегистрированных агентов и некоторых других). [4]
Однако в 2013 году Окружной суд США по округу Колумбия отменил большинство этих правил в деле Ловинга , постановив, что Налоговая служба не имеет полномочий требовать сдачи экзаменов на квалификацию для составителей налоговых деклараций. Суд указал, что его решение не повлияло на требование PTIN. Это требование остается в силе. [5]
Все составители налоговых деклараций, включая тех составителей налоговых деклараций, которые являются адвокатами, сертифицированными бухгалтерами или зарегистрированными агентами, по-прежнему обязаны иметь PTIN. Это правило продолжает действовать для подготовки любых федеральных налоговых деклараций после 31 декабря 2010 года. [4]
Управление Национального адвоката налогоплательщиков сообщило, что из 76 715 982 деклараций по индивидуальному подоходному налогу в США (формы 1040, 1040A и 1040EZ), подготовленных составителями оплачиваемых деклараций, которые были поданы за 2017 налоговый год, в общей сложности 39 252 790 деклараций были подготовлены незарегистрированными составителями. За этот налоговый год CPA подготовили в общей сложности 22 837 596 индивидуальных деклараций, а зарегистрированные агенты - 9 509 999. Остальные были подготовлены адвокатами и другими практиками. [6]
Споры
[ редактировать ]Влияние лоббирования
[ редактировать ]Для большинства налогоплательщиков США IRS уже собирает всю информацию, необходимую для отправки им проекта налоговой декларации, например выписки по кредитной карте. Налогоплательщики могут решить не соглашаться с этим и вместо этого использовать любой другой вариант, используемый сегодня. Или они могли бы просто принять проект налоговой декларации, подписать и вернуть его с чеком на соответствующую сумму, если у них есть какая-либо задолженность; в противном случае они получат заявленное возмещение, как и в противном случае. [7]
Коммерческие компании по подготовке налогов, такие как Intuit , разработчик TurboTax , в течение как минимум 20 лет лоббировали, чтобы помешать IRS предлагать подачу деклараций без возврата, более простые декларации или собственный бесплатный портал электронной подачи деклараций. [8] [9] В период с 2013 по 2020 год Intuit и H&R Block ежегодно тратили на лоббирование не менее 2 миллионов долларов каждая. [10] [11] [12]
Группы активистов, выступающих против налогов, в том числе организация Гровера Норквиста « Американцы за налоговую реформу », также присоединились к лоббированию мер, которые упрощают налоговые декларации, рассматривая разочарование по поводу подачи налоговых деклараций как топливо для сопротивления избирателей росту правительства. [13]
Результатом этого лоббирования стало принятие Закона о налогоплательщиках в 2019 году . ProPublica сообщила, что Intuit , H&R Block и другие службы подготовки налогов сделали чрезвычайно трудным и почти невозможным для налогоплательщика, имеющего право подать декларацию бесплатно, найти, как это сделать. [14] После разоблачения ProPublica положение о бесплатных файлах было исключено из законопроекта. [15]
Федеральный
[ редактировать ]Стоимость подготовки и подачи всех корпоративных и личных налоговых деклараций оценивается в 100–150 миллиардов долларов в год. Согласно отчету Счетной палаты правительства США за 2005 год , затраты на эффективность налоговой системы (результат, который теряется сверх самого налога) составляет от 240 до 600 миллиардов долларов в год. Помимо суммы, собранной в виде налогов, американцы потратили примерно 6% этой суммы на усилия по соблюдению закона и от 12% до 30% больше на то, что не нужно было бы делать, если бы налоговая система была более рациональной. (хотя оценить затраты на соблюдение требований и потери эффективности сложно, поскольку ни правительство, ни налогоплательщики не ведут регулярный учет этих затрат). [16] Помимо этих проблем, предприятия по подготовке налогов страдают от споров по поводу кредитов в ожидании возврата .
Закон об упрощении налоговой отчетности 2022 года
[ редактировать ]Закон об упрощении налоговой отчетности 2022 года был представлен сенатором Уорреном 13 июля 2022 года при участии 22 соавторов. [17] Сопутствующий законопроект был внесен на следующий день в Палату представителей США при участии 48 соавторов. [18]
Альянс по защите налогоплательщиков выступил против этого законопроекта, заявив, что «предоставление Налоговому управлению США дополнительных полномочий по подготовке налоговых деклараций является одновременно превышением полномочий и конфликтом интересов. подальше от агентства». [19] ( Позже The Markup сообщил, что компании-разработчики программного обеспечения для онлайн-подготовки налогов, такие как Intuit / Turbotax, H & R Block и другие, не защищали должным образом конфиденциальные данные своих клиентов, которые собирались и передавались Meta / Facebook, поэтому реклама могла быть более точно нацелена. [20] поднимая вопросы о том, кто лучше защищает данные людей — правительство или частные компании. О том, кто «сильно вооружает бедняков», ProPublica [8] [10] [14] и Лессиг [7] настаивают на том, чтобы компании, занимающиеся подготовкой налогов, и крупный бизнес в целом зарабатывали деньги на блокировании подобных законов.)
Аналогичным образом, Национальный союз налогоплательщиков настаивал на том, что законопроект сенатора Уоррена «далеко не прост. ... Кроме того, IRS уже имеет бесплатную опцию, доступную всем налогоплательщикам ... в результате соглашения между IRS и Free File Alliance ( FFA), некоммерческая коалиция компаний-разработчиков налогового программного обеспечения, сенатор Уоррен утверждает, что эти компании наносят ущерб, хотя на самом деле они добровольно помогают миллионам налогоплательщиков бесплатно подавать налоговые декларации». [21] утверждение, опровергнутое расследованием ProPublica . [8] [10] [14]
NC Policy Watch согласилась с ProPublica, заявив: «Закон об упрощении подачи налоговых деклараций потребует от IRS предоставить людям легкий доступ к данным о заработной плате и другим данным, необходимым для подачи налоговой декларации, которой агентство уже располагает. заполненные налоговые декларации не являются чем-то новым; другие страны уже делают это таким образом, упрощая подачу налоговых деклараций... Этот закон также позволит налогоплательщикам с простыми декларациями выбрать, чтобы правительство полностью подготовило их налоговые декларации... [для] Почему в нашей стране людям не бесплатно и легко подавать налоговые декларации, потому что несколько крупных корпораций получают прибыль от нынешней неблагополучной системы? [22]
Ни один законопроект не был рассмотрен.
Калифорния
[ редактировать ]Программа ReadyReturn в Калифорнии, начатая в качестве пилотного проекта в 2005 году (возобновленная в 2007 году и позже интегрированная в CalFile ), отправляет налогоплательщикам, которым, как полагают, нужны простые налоговые декларации, предлагаемый проект налоговой декларации. Налогоплательщики могут принять или изменить проект налоговой декларации или, по своему усмотрению, проигнорировать его и заполнить налоговую декларацию без проекта. Этот процесс аналогичен получению счета по кредитной карте, где получатель может оспорить несанкционированные списания. Эта система используется в странах, включая Данию, Швецию и Испанию. Intuit и служба подготовки налоговых деклараций H&R Block заявили о том, что лоббировали Конгресс против создания аналогичной системы для федеральных налоговых деклараций США. [23] [24] Intuit потратила около 3 миллионов долларов на лоббирование в Калифорнии с 2005 по 2010 год, где безуспешно выступила против программы ReadyReturn. [23]
Обмен данными с Meta/Facebook
[ редактировать ]22 ноября 2022 года издание The Markup сообщило, что «сайты подачи налоговых деклараций [включая TurboTax, H&R Block и другие] отправляют финансовую информацию пользователей в Facebook» для облегчения таргетированной рекламы. [20]
Компании
[ редактировать ]Многие компании и местные предприятия предлагают услуги по подготовке налогов через свои филиалы. Некоторые из наиболее известных включают: H&R Block , Jackson Hewitt и Liberty Tax Service .
Программное обеспечение
[ редактировать ]В 2018 году TurboTax было самым популярным программным обеспечением для подготовки налогов в США, на долю которого приходилось 66,6% рынка налоговых деклараций, подготавливаемых самостоятельно. H&R Block at Home (ранее TaxCut ) является вторым по популярности с долей 14%. Другое популярное налоговое программное обеспечение включает: TaxACT с 7%, Tax Hawk (включая FreeTaxUSA ) с 5,9%, бесплатное налоговое программное обеспечение Credit Karma (теперь принадлежащее Cash App) с 1,7% и TaxSlayer с 1,5%. [25] Согласно опросу Credello, 53% респондентов подали свои налоги с помощью онлайн-программной системы, а 12% подали налоги независимо от программной системы. [26]
Free File Alliance — это группа компаний, занимающихся подготовкой налоговых деклараций, которые сотрудничают с Налоговой службой США для предоставления бесплатных услуг по подаче налоговых деклараций в электронной форме налогоплательщикам США, отвечающим определенным требованиям по доходам. обвинила Альянс бесплатных файлов В 2019 году ProPublica в том, что он служит оплотом против IRS, предоставляя более простые варианты или бесплатную подачу деклараций, утверждая, что налоговые компании лоббировали вместо этого предложение вариантов бесплатных файлов, с помощью которых они могут подталкивать пользователей к своим платным услугам. [27]
См. также
[ редактировать ]Примечания
[ редактировать ]- ^ «Налоговая статистика SOI — краткий обзор налоговой статистики | Налоговая служба» .
- ^ «Платная проверка составителя по связям с общественностью на национальном уровне», Управление оценки программ и анализа рисков, Служба внутренних доходов, Министерство финансов США (сентябрь 2007 г.), как цитируется в публикации IRS 4832, «Обзор составителя деклараций» (декабрь). . 2009).
- ^ «Предлагаемые новые требования к составителям налоговых деклараций», Служба внутренних доходов, Министерство финансов США, на [1]
- ^ Перейти обратно: а б с д и ж Идентификатор.
- ^ «Требования к тестированию IRS для того, чтобы стать оплачиваемым налоговым специалистом» . www.irs.gov . Архивировано из оригинала 31 августа 2012 г.
- ^ Годовой отчет Конгрессу за 2018 год, Том. 1, с. 108, Служба защиты интересов налогоплательщиков, Налоговая служба, Министерство финансов США.
- ^ Перейти обратно: а б Лоуренс Лессиг (2011). Республика, Потерянная . Книжная группа Hachette . ISBN 978-0-446-57643-7 . OCLC 707964996 . ОЛ 25071693М . Викиданные Q7314374 . , стр. 200-202.
- ^ Перейти обратно: а б с «Внутри 20-летней борьбы TurboTax за то, чтобы помешать американцам бесплатно подавать налоги» . ПроПублика . Проверено 9 июля 2021 г.
- ^ «IRS настоятельно рекомендует подавать электронную декларацию, но, пожалуйста, только поставщиками» . NPR.org . Проверено 9 июля 2021 г.
- ^ Перейти обратно: а б с «Подача налоговой декларации могла бы быть бесплатной и простой. Но H&R Block и Intuit все еще лоббируют это» . ПроПублика . Проверено 9 июля 2021 г.
- ^ «Профиль Intuit Inc.: Лоббирование» . Открытые секреты . Проверено 9 июля 2021 г.
- ^ «Профиль блока H&R: лоббирование» . Открытые секреты . Проверено 9 июля 2021 г.
- ^ Бэнкман, Джозеф; Хемель, Дэниел; Вентри, Деннис. «Почему платить налоги непросто» . Повестка дня . Проверено 9 июля 2021 г.
- ^ Перейти обратно: а б с Эллиотт, Джастин. «Конгресс собирается запретить правительству предлагать бесплатную онлайн-подачу налоговых деклараций. Спасибо TurboTax» . ПроПублика . Проверено 9 июля 2021 г.
- ^ Беккер, Берни. «Не забуду бесплатный файл» . ПОЛИТИКА . Проверено 18 февраля 2021 г.
- ^ Налоговая политика: сводная оценка затрат федеральной налоговой системы, проведенная Счетной палатой правительства США.
- ^ Элизабет Уоррен (12 июля 2022 г.). «S.4508 — Закон об упрощении налоговой отчетности от 2022 года» . конгресс.gov . Викиданные Q116262708 .
- ↑ К концу сессии Конгресса США 2021–2023 годов законопроект Палаты представителей привлек еще 5 соавторов. Брэд Шерман (13 июля 2022 г.). «HR8368 — Закон об упрощении налоговой отчетности от 2022 года» . конгресс.gov . Викиданные Q116262785 .
- ^ {{цитировать Q}Q116262997}}
- ^ Перейти обратно: а б Саймон Фондри-Тейтлер; Энджи Уоллер ; Колин Лечер (22 ноября 2022 г.). «Сайты для подачи налоговых деклараций отправляют финансовую информацию пользователей в Facebook» . Разметка . Викиданные Q116263401 . См. также Джон Фингас (22 ноября 2022 г.). «Веб-сайты налоговых органов отправляют конфиденциальные финансовые данные в Facebook» . МСН . Викиданные Q116263507 .
- ^ Алекс Милликен (18 июля 2022 г.). «Закон об упрощении налоговой отчетности – это совсем не просто» . Национальный союз налогоплательщиков . Викиданные Q116263599 .
- ^ Хуан Карлос Ордоньес (24 августа 2022 г.), Бесплатная и простая подача налоговых деклараций ставит интересы американцев выше корпоративных прибылей , NC Newsline , Wikidata Q116264820
- ^ Перейти обратно: а б «Как создатель TurboTax боролся за бесплатную и простую подачу налогов» . Про Публика. 26 марта 2013 г.
- ^ Лессиг, Лоуренс (2011). Потерянная республика: как деньги развращают Конгресс – и план остановить это . Двенадцать. п. 201 . ISBN 978-0-446-57643-7 .
- ^ «Предложение TurboTax купить бесплатную налоговую подготовку у конкурента может нарушить антимонопольное законодательство, считают эксперты» .
- ^ Абду, Ануаре. «Опрос стресса при возврате налогов: вот как многие люди думают, что могут попасть в тюрьму после того, как подадут налоговую декларацию» . Кределло . Проверено 12 мая 2022 г.
- ^ Киль, Джастин Эллиотт, Пол. «Внутри 20-летней борьбы TurboTax за то, чтобы помешать американцам бесплатно подавать налоги» . ПроПублика . Проверено 10 января 2021 г.
{{cite web}}: CS1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка )
Дальнейшее чтение
[ редактировать ]- Брайс Коверт и Майк Кончал, «Сделайте это проще: более простой способ платить налоги», The Nation , 26 июня / 3 июля 2023 г., стр. 14. «В начале 2024 года несколько налогоплательщиков примут участие в проекте [Налоговой службы] по бесплатному предоставлению налоговой декларации правительству... Налоговое управление США запустит пилотную систему бесплатной прямой подачи деклараций... которая может сэкономить средства. Американцы тратят 33 миллиарда долларов в год на налоговое программное обеспечение и сборы за подачу деклараций. И IRS может сделать еще больше. IRS может автоматически заполнять формы почти для половины налоговых . деклараций