Подарочная помощь

Gift Aid в Великобритании – это налоговая льгота , которая позволяет с минимальными налогами физическим лицам делать пожертвования на благотворительные цели в Соединенном Королевстве . Подарочная помощь была введена в Законе о финансах 1990 года для пожертвований, сделанных после 1 октября 1990 года, но первоначально ограничивалась денежными подарками на сумму 600 фунтов стерлингов или более. Этот порог был последовательно снижен в апреле 2000 года, когда политика была существенно пересмотрена и минимальный лимит пожертвований полностью отменен. Аналогичная политика применяется к благотворительным пожертвованиям компаний, которые облагаются корпоративным налогом в Великобритании .

Gift Aid изначально предназначалась только для денежных пожертвований. Однако с 2006 года были введены системы, соответствующие требованиям HMRC, позволяющие вернуть налог на доход, полученный благотворительными магазинами, выступающими в качестве агентов донора. Чтобы благотворительная организация могла работать эффективно, им потребуются системы, одобренные HMRC, которые смогут записывать и отслеживать ход каждого предмета от получения до продажи и подтверждать донору, что пожертвование все еще должно быть продолжено. ^[1] В 2021/22 финансовом году подарочная помощь благотворительным организациям составила 1,3 миллиарда фунтов стерлингов, что на 3% меньше, чем в предыдущем году, во многом благодаря тому, что HMRC приостановило в марте 2022 года больше претензий, чем обычно, для дополнительной оценки рисков. ^[2]

Закон о финансах 2010 года распространил подарочную помощь на благотворительные организации в странах-членах ЕС, Норвегии и Исландии, а не только на территории Великобритании. ^[3] В 2014 году программа Gift Aid была расширена и теперь включает Лихтенштейн.

Подробности

Gift Aid позволяет лицам, которые облагаются подоходным налогом в Великобритании, заполнить простую и короткую декларацию о том, что они являются налогоплательщиками Великобритании. Любые денежные пожертвования, которые налогоплательщик делает в благотворительную организацию после подачи декларации, считаются сделанными после вычета подоходного налога по базовой ставке (20% в 2011 году), и благотворительная организация может вернуть подоходный налог по базовой ставке, уплаченный за подарок от HMRC . Для налогоплательщика по базовой ставке это добавляет 25% к стоимости любого подарка, сделанного в рамках Gift Aid. Налогоплательщики с более высокой ставкой могут претендовать на льготы по подоходному налогу сверх суммы, требуемой непосредственно благотворительными организациями. Ставка льготы для налогоплательщиков с более высокой ставкой в 2011 году обычно составляет 20%, разница между базовой ставкой (20%) и более высокой ставкой (40%) подоходного налога, хотя получатели доходов в виде дивидендов (облагаемых налогом по ставке 10% и 32,5%) могут добиться более высокой ставки налоговых льгот (22,5%).

Первоначально заявления нужно было делать в письменной форме. Заявления теперь можно делать устно, но благотворительная организация должна подтвердить заявление в письменной форме и сохранить копию подтверждения. Если налогоплательщик неправильно подаст декларацию, благотворительная организация все равно сможет вернуть налог, который должен был быть уплачен за подарок.

Подарочную помощь можно вернуть только на деньги, пожертвованные налогоплательщиками Великобритании. Налогоплательщики, не являющиеся гражданами Великобритании, могут делать пожертвования. Однако, поскольку HMRC осуществляет платеж в пользу благотворительной организации, но донор не уплатил исходный налог, HMRC имеет право взыскать эквивалентную сумму с донора.

Первой благотворительной организацией, которая ввела систему Gift Aid на пожертвованные товары, где налог возвращается от стоимости товаров при продаже, была Sue Ryder Care, использовавшая систему EPR Gift Aid от Eproductive Ltd. ^[4]

Подарочная помощь предназначена только для пожертвований донора. Его нельзя требовать от пожертвований других людей - например, если кто-то собирает деньги от нескольких человек, каждый человек должен будет подать декларацию о подарочной помощи на свою часть. Также нельзя требовать деньги, если даритель получил что-то взамен, например, покупка товаров в благотворительном магазине или покупка билета в благотворительной лотерее, поскольку это не является строго пожертвованием. В случае пожертвованных товаров Подарочная помощь по-прежнему может быть востребована через дарителя товаров, а не через покупателя.

Практический пример

Г-н Бернс жертвует 100 фунтов на благотворительность.

Г-н Бернс является налогоплательщиком по более высокой ставке: он платит 40% подоходного налога с части своего дохода. Он подал в благотворительную организацию заявление о предоставлении подарочной помощи. Как результат:

Подарок в размере 100 фунтов стерлингов считается подарком после вычета базового налога в размере 20%. Валовая . стоимость подарка до уплаты налогов составляет 125 фунтов стерлингов (100 фунтов стерлингов / (100% − 20%)) — это сумма денег, которую налогоплательщику по базовой ставке необходимо заработать, чтобы получить 100 фунтов стерлингов после уплаты налогов
Благотворительная организация может требовать уплаты 20% базового налога (125 фунтов стерлингов × 20% = 25 фунтов стерлингов), который налогоплательщик считается уплатившим от валовой стоимости подарка. По сути, это дополнительные 25% к сумме пожертвования в размере 100 фунтов стерлингов.
Поскольку он является налогоплательщиком по более высокой ставке, г-н Бернс может потребовать обратно оставшиеся 20% подоходного налога, который он уплатил от валовой стоимости подарка (40% подоходного налога, который он заплатил, за вычетом 20%, требуемых благотворительной организацией). . Он сделает это заявление в своей налоговой декларации . Это составляет выплату 25 фунтов стерлингов пожертвования в размере 100 фунтов стерлингов (125 фунтов стерлингов × (40% − 20%)).

Преимущества благотворительной организации

За 2008–2011 годы (когда базовая ставка подоходного налога была выше 20%):

Пожертвование	£100
Возврат от HMRC	£25
Дополнение от HMRC	£3.21
Всего на благотворительность	£128.21

После 2011 года

Пожертвование	£100
Возврат от HMRC	£25
Всего на благотворительность	£125

Стоимость для донора

С 6 апреля 2008 г. (только налогоплательщики с более высокими ставками):

Пожертвование	£100
Возврат от HMRC в установленном порядке	−£25
Общая стоимость для мистера Бернса	£75

Это означает, что при чистом пожертвовании г-на Бернса в размере 75 фунтов стерлингов благотворительная организация получит выгоду в размере 125 фунтов стерлингов.

Если бы г-н Бернс платил подоходный налог по дополнительной ставке (45%), его затраты еще больше снизились бы. Он будет иметь право потребовать обратно оставшиеся 25% подоходного налога, который он заплатил от валовой стоимости подарка (45% подоходного налога, который он заплатил, за вычетом 20%, заявленных благотворительной организацией). Это будет равнозначно выплате 31,25 фунтов стерлингов пожертвования в размере 100 фунтов стерлингов (125 фунтов стерлингов × (45% - 20%)). Это будет означать, что при чистом пожертвовании г-на Бернса в размере 68,75 фунтов стерлингов благотворительная организация получит пособие в размере 125 фунтов стерлингов.

Стоимость пожертвования для налогоплательщика по базовой ставке не затрагивается, поскольку налогоплательщик по базовой ставке не может требовать возврата каких-либо дополнительных налогов.

Доход в HMRC

Не все деньги, выплаченные HMRC во время этой транзакции, возвращаются.

Любые взносы национального страхования, уплаченные работодателем и работником, не возвращаются.
Несмотря на то, что весь подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком с более высокой ставкой, возвращается, то, как это реализовано, приводит к тому, что стоимость пожертвования становится меньше, чем предполагал налогоплательщик с более высокой ставкой, как иллюстрирует следующий пример:

Всего получено на благотворительность	£125.00	Валовой доход до налогов	£125.00
Возврат на благотворительность от HMRC	−£25.00	Подоходный налог, уплачиваемый дарителем по более высокой ставке (40%)	−£50.00
Сумма, выплаченная на благотворительность	=£100	Чистый доход, полученный дарителем до дарения	=£75.00
Возврат дарителю от HMRC	−£25.00	Стоимость пожертвования дарителю	−£75.00
Стоимость пожертвования дарителю	−£75.00	Разница сохраняется в HMRC	=£0.00

На самом деле даритель пожертвовал только 75 фунтов чистого дохода, несмотря на то, что заплатил 100 фунтов.

Дополнительные 25 фунтов стерлингов, полученные благотворительной организацией, состоят из взносов подоходного налога благотворителя. Если благотворительная организация не вернет эти деньги, они останутся в Казначействе.
Даритель дополнительно снижает свои налоговые обязательства на 25 фунтов стерлингов. Если даритель не представляет должным образом заполненную самооценку, этот возврат остается в Казначействе.

Схема небольших пожертвований в виде подарочной помощи

Схема небольших пожертвований Gift Aid (GASDS) позволяет благотворительным организациям требовать 25% от денежных пожертвований на сумму 30 фунтов стерлингов или меньше, а также пожертвований с помощью бесконтактной карты на сумму 30 фунтов стерлингов или меньше, собранных 6 апреля 2019 года или после этой даты. С 6 апреля 2016 года благотворительные организации могут претендовать на получение компенсации. до 2000 фунтов стерлингов в налоговом году или 1250 фунтов стерлингов в предыдущие годы. ^[5]

Кампания «Подарите помощь»

Логотип Gift Aid It, созданный в рамках кампании Giving Campaign

Чтобы продвигать программу «Подарочная помощь» (помимо других мероприятий), правительство Великобритании в июне 2001 года создало «Кампанию пожертвований». ^[6] Компания Giving Campaign отвечала за бренд Gift Aid, бренд, который используется до сих пор. ^{[ когда? ]} несмотря на закрытие в 2004 году. ^[7]

Примечания

^ «Реализация товаров от имени физических лиц» . Ее Величество Налоговая и таможенная служба. 8 декабря 2014 года. Архивировано из оригинала 28 марта 2009 года . Проверено 16 апреля 2015 г.
^ «Комментарий к статистике налоговых льгот на благотворительность в Великобритании» . GOV.UK. Проверено 16 апреля 2023 г.
^ «Справочник благотворительных организаций по Закону о финансах 2010 года» . Просеять СМИ. 26 июля 2010 года. Архивировано из оригинала 5 марта 2016 года . Проверено 1 мая 2015 г.
^ «Sue Ryder Care требует от налоговиков дополнительно 1 миллион фунтов стерлингов» . Уход Сью Райдер. 28 августа 2007 г. Архивировано из оригинала 3 ноября 2009 г. Проверено 23 апреля 2009 г.
^ Заявление о подарочной помощи в качестве благотворительной организации или CASC: Схема небольших пожертвований. Архивировано 12 октября 2020 г. на Wayback Machine , по состоянию на 13 июля 2020 г.
^ «Обзор кампании – Кампания благотворительности 2001–2004 гг.» (PDF) . Правительство Ее Величества . 5 мая 2004 г. Архивировано (PDF) из оригинала 2 июля 2018 г. . Проверено 2 июля 2018 г.
^ «Кампания «Giving» знаменует окончание» . Благотворительное время. 20 мая 2004 г. Архивировано из оригинала 21 ноября 2012 г. Проверено 2 июля 2018 г.

Внешние ссылки

Налоговые льготы при пожертвовании и подаче заявления на получение подарочной помощи в качестве благотворительной организации , HMRC
законодательный.gov.uk (большая часть отменена в 2007 г., остальные отменены в 2010 г.)
legal.gov.uk (действующее законодательство)
Призывы упростить подарочную помощь

[hmrc-1] «Реализация товаров от имени физических лиц» . Ее Величество Налоговая и таможенная служба. 8 декабря 2014 года. Архивировано из оригинала 28 марта 2009 года . Проверено 16 апреля 2015 г.

[2] «Комментарий к статистике налоговых льгот на благотворительность в Великобритании» . GOV.UK. Проверено 16 апреля 2023 г.

[char-3] «Справочник благотворительных организаций по Закону о финансах 2010 года» . Просеять СМИ. 26 июля 2010 года. Архивировано из оригинала 5 марта 2016 года . Проверено 1 мая 2015 г.

[4] «Sue Ryder Care требует от налоговиков дополнительно 1 миллион фунтов стерлингов» . Уход Сью Райдер. 28 августа 2007 г. Архивировано из оригинала 3 ноября 2009 г. Проверено 23 апреля 2009 г.

[5] Заявление о подарочной помощи в качестве благотворительной организации или CASC: Схема небольших пожертвований. Архивировано 12 октября 2020 г. на Wayback Machine , по состоянию на 13 июля 2020 г.

[6] «Обзор кампании – Кампания благотворительности 2001–2004 гг.» (PDF) . Правительство Ее Величества . 5 мая 2004 г. Архивировано (PDF) из оригинала 2 июля 2018 г. . Проверено 2 июля 2018 г.

[7] «Кампания «Giving» знаменует окончание» . Благотворительное время. 20 мая 2004 г. Архивировано из оригинала 21 ноября 2012 г. Проверено 2 июля 2018 г.

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]