Налог на непредвиденную прибыль

Налог на непредвиденную прибыль представляет собой более высокую ставку налога на прибыль , полученную в результате внезапного непредвиденного дохода для конкретной компании или отрасли . В различных странах мира, включая Австралию, взимались налоги на непредвиденные доходы. ^[1] Италия, ^[2]^[3]^{[номер 1]} и Монголия . ^[5]^[6] После глобального энергетического кризиса 2021–2023 годов специалисты по политике Международного валютного фонда рекомендовали правительствам ввести налоги на непредвиденную прибыль, нацеленные на экономическую ренту в энергетическом секторе, исключая возобновляемые источники энергии , чтобы не препятствовать ее дальнейшему развитию. ^[7]

Австралия

В Австралии налоги на непредвиденные доходы включают:

Налог на непредвиденные доходы штатов Содружество, взимаемый в соответствии с Законом о налоге на непредвиденные доходы (сбор) штатов Содружества 1998 года (1998 № 25) и Законом о налоге на непредвиденные доходы штатов Содружество (1998 год, № 26)
Налог на непредвиденные доходы от сборов за франшизу, взимаемый в соответствии с Законом о непредвиденном налоге года (1997 № 132), (взимании) сборов за франшизу 1997 Законом о непредвиденном налоге (наложение) сборов за франшизу 1997 года (1997 № 133) и Законом о непредвиденном налоге на сборы за франшизу (последующие поправки) 1997 года ( 1997 № 134)

В обоих случаях налог на непредвиденные доходы возникает в результате решений Высокого суда о том, что некоторые налоги штата являются неконституционными. Таким образом, штаты были обязаны вернуть налогоплательщикам суммы, ранее собранные по этим неконституционным налогам. Целью непредвиденных налогов было рассматривать эти выплаты как доход налогоплательщика и налагать налог Содружества на этот доход по ставке 100%. Таким образом, хотя рассматриваемое налоговое законодательство было признано неконституционным, налогоплательщики фактически не получили никаких выплат; скорее, суммы, причитающиеся им со штатов, облагались налогом Содружества. Затем Содружество выплатило бы эти суммы штатам, в результате чего штаты не оказались бы в каком-либо финансовом невыгодном положении.

Чешская Республика

Временный налог на непредвиденные доходы в Чехии ^[8] будет применяться с 1 января 2023 года сроком на 3 года (т.е. 2023-2025 годы) для исключительно прибыльных компаний в секторах торговли и производства энергии, банковском деле, добыче и переработке нефти, а также ископаемого топлива. Он будет действовать как надбавка к налогу в размере 60%, применяемая к сверхприбыли этих компаний, определяемая как разница между налоговой базой в 2023-2025 годах и средней налоговой базой за последние 4 года (т.е. 2018-2021 годы) плюс 20%. . Министерство финансов Чехии (МФ) ожидает, что чрезвычайный налог принесет в государственный бюджет около 85 миллиардов крон в 2023 году, а еще 15 миллиардов крон будут внесены в следующем году за счет ценовых ограничений ЕС для производителей электроэнергии.

Предлагаемый налог на непредвиденные доходы является ответом правительства на текущую необходимость привлечения временных дополнительных доходов в государственный бюджет для покрытия чрезвычайных расходов, связанных главным образом с компенсацией высоких цен на энергоносители для граждан и компаний.

Монголия

В 2006 году Монголия ввела налогообложение прибыли горнодобывающих компаний , работающих в Монголии . ^[9] Налог на невыплавленный медный и золотой концентрат, производимый в Монголии, был самым высоким налогом на непредвиденные доходы в мире. ^[10] Налог был отменен в 2009 году и постепенно отменялся в течение двух лет. Отмена закона о 68%-ном налоге считалась необходимой для того, чтобы позволить иностранным горнодобывающим компаниям инвестировать в разработку минеральных ресурсов Монголии. ^[11]^[12]

Великобритания

В Соединенном Королевстве при Маргарет Тэтчер на определенные банковские депозиты был взиман разовый налог на непредвиденные доходы в рамках бюджета 1981 года . В 1997 году правительство Тони Блэра ввело налог на непредвиденные доходы для приватизированных коммунальных предприятий. В 2022 году правительство Бориса Джонсона объявило о введении налога на непредвиденные доходы для энергетических компаний, чтобы помочь профинансировать пакет мер по смягчению кризиса стоимости жизни в Великобритании . ^[13]

Соединенные Штаты

В 1980 году Соединенные Штаты приняли Закон о налоге на непредвиденную прибыль от сырой нефти (PL 96-223) как часть компромисса между администрацией Картера и Конгрессом по поводу отмены контроля над ценами на сырую нефть . ^[14] Целью закона было возмещение доходов, полученных производителями нефти в результате резкого роста цен на нефть, вызванного нефтяным эмбарго ОПЕК . По данным Исследовательской службы Конгресса , название закона было неправильным . «Несмотря на свое название, налог на непредвиденную прибыль от сырой нефти... не был налогом на прибыль. Это был акцизный налог ... налагаемый на разницу между рыночной ценой нефти , которая технически называлась ценой удаления, и установленную законом базовую цену 1979 года, которая ежеквартально корректировалась с учетом инфляции и НДПИ штата ». ^[15]^[14]

Критика

В редакционной статье «Рекордные прибыли означают рекордные налоги» от 12 февраля 2008 года газета Investor's Business Daily сообщила, что обычные подоходные налоги уже учитывают высокие прибыли и что нет необходимости делать что-либо дополнительное для налогообложения или наказания нефтяных компаний. В качестве примера в редакционной статье говорится: «Подумайте о размерах вкладов только Exxon . С этой «диковинной» прибыли в 2006 году компания заплатила федеральный подоходный налог в размере 27,9 миллиардов долларов, в результате чего у нее остался доход после уплаты налогов в 39,5 миллиардов долларов. Эти 27,9 миллиардов долларов. было больше, чем было получено от половины индивидуальных налогоплательщиков в 2004 году. В том году 65 миллионов налоговых деклараций — что представляет собой гораздо больше, чем 65 миллионов налогоплательщиков из-за совместных деклараций — заплатили 27,4 миллиарда долларов федерального подоходного налога». ^[16]

В редакционной статье от 4 августа 2008 года, озаглавленной «Что такое «непредвиденная» прибыль?», The Wall Street Journal написала: «Что вообще такое «непредвиденная» прибыль? ... Возьмите Exxon Mobil, которая в четверг сообщила о самом высоком квартальном доходе. прибыль когда-либо и является основной целью любой «непредвиденной» налоговой надбавки. Тем не менее, если ее прибыль находится на рекордно высоком уровне, ее налоговые счета также уже находятся на рекордно высоком уровне... Маржа прибыли Exxon в 2007 году составила 10%... Если это так. то, что представляет собой непредвиденная прибыль, большая часть корпоративной Америки будет соответствовать критериям... 51 сенатор проголосовал за введение налога на непредвиденную прибыль в размере 25% для американской нефтяной компании, прибыль которой выросла более чем на 10% за один год... Это предполагает, что Непредвиденная прибыль определяется слишком быстрым ростом прибыли... Но если 10% станут новым стандартом, технологической отрасли придется переосмыслить свою траекторию роста... General Electric получает прибыль от инвестиций в технологии альтернативной энергетики, о которых президент Обама говорит Конгрессу следует субсидировать еще больше, чем он уже делает. Маржа прибыли GE в 2007 году составила 10,3%, примерно столько же, сколько у Exxon». ^[17] Размер прибыли, указанный в статье для General Electric, включал в себя все ее диверсифицированные отрасли, из которых энергетические технологии являются лишь одной из многих (например, производство авиационных двигателей и производство средств массовой информации), тогда как ExxonMobil занимается исключительно нефтью и газом и, следовательно, получает прибыль исключительно полученные из нефти и газа.

Скандинавия

В Швеции гидроэнергетика облагается налогом на имущество, а атомная энергетика - налогом на основе мощности. Оба налога были повышены в начале 2008 года в связи с увеличением непредвиденных прибылей. Аналогичным образом с 2009 года Норвегия ввела налог на аренду земли для гидроэлектростанций, а Финляндия объявила в 2009 году о своем намерении ввести налог на атомную и гидроэнергетику с 2010 или 2011 года. ^[18]

На солнечной энергии

Быстрое падение производства фотоэлектрического оборудования в период с 2011 по 2013 год создало условия для получения непредвиденной прибыли из-за запаздывающей реакции регулирующих органов на корректировку льготных тарифов. Регулирующие органы Испании, Греции, Болгарии и Румынии ввели ретроактивное снижение стимулов. ^[19] В Чешской Республике был введен налог на непредвиденные доходы от солнечной электроэнергии, и в 2014 году рассматривалась возможность дальнейшего ограничения деятельности компаний, занимающихся солнечной энергетикой. ^[20]

Примечания

^ Налог на непредвиденные доходы в Италии был неожиданным и имел ставку 40% от прибыли, получаемой итальянскими банками из-за более высоких процентных ставок. На следующий день акции итальянских банков упали, что привело к потере стоимости в 10 миллиардов евро, и правительство Мелони изменило меру и ограничило налог на уровне 0,1% от общей суммы активов кредитора. ^[4]

Ссылки

^ «В Австралии уже действует налог на непредвиденную прибыль от газа в британском стиле, но мы раздадим миллиарды, если не исправим его в ближайшее время» . Австралийская радиовещательная корпорация . 14 июня 2022 г. . Проверено 18 июня 2022 г.
^ Уокер, Оуэн; Агьеманг, Эмма (9 августа 2023 г.). «Италия присоединяется к волне налогов на непредвиденные доходы для банков по всей Европе» . Файнэншл Таймс . Проверено 9 августа 2023 г.
^ Барбер, Тони (12 августа 2023 г.). «Катастрофический банковский налог в Италии» . Файнэншл Таймс . Проверено 13 августа 2023 г.
^ «Решительно правое правительство Италии начинает выглядеть более радикальным» . Экономист . 24 августа 2023 г. ISSN 0013-0613 . Архивировано из оригинала 28 августа 2023 года . Проверено 31 августа 2023 г.
^ «Айвенго «удивлен» новым налогом на непредвиденные доходы в Монголии» . Новости ЦБК . 15 июня 2006 года . Проверено 31 августа 2023 г.
^ «Монголия отменяет налог на непредвиденные доходы, открывая путь Айвенго» . Рейтер . 25 августа 2009 года . Проверено 31 августа 2023 г.
^ Баунсгаард, Томас; Вернон, Нейт (август 2022 г.). «Налогообложение непредвиденной прибыли в энергетическом секторе» . Заметки МВФ . 2022 (2022/002): 1. дои : 10.5089/9798400218736.068 . ISSN 2957-4390 . S2CID 252105037 .
^ «Налог на непредвиденные доходы в Чехии» .
^ «Ежегодник полезных ископаемых за 2006 год - Монголия» (PDF) . Геологическая служба США. п. 15.1 . Проверено 13 мая 2013 г.
^ Пистилли, Мелисса (12 марта 2012 г.). «Инвесторы в ресурсы будут следить за парламентскими выборами в Монголии» . Новости ресурсного инвестирования . Проверено 13 мая 2013 г.
^ Хорнби, Люси (25 августа 2009 г.). «Монголия отменяет налог на непредвиденные доходы, открывая путь Айвенго» . Рейтер . Проверено 13 мая 2013 г.
^ «Отмена налогов в Монголии открывает путь для шахты на 4 миллиарда долларов» . Китайская горнодобывающая промышленность . 28 августа 2009 года . Проверено 13 мая 2013 г.
^ Редколлегия (27 мая 2022 г.). «Поразительный разворот для облегчения кризиса стоимости жизни в Великобритании» . Файнэншл Таймс . Архивировано из оригинала 27 мая 2022 года . Проверено 12 июня 2020 г.
^ Jump up to: ^а ^б Торндайк, Джозеф Дж. (10 ноября 2005 г.). «Историческая перспектива: налог на непредвиденную прибыль - карьера концепции» . Проект налоговой истории . Налоговые аналитики . Проверено 4 сентября 2016 г.
^ Отчет CRS RL33305, Налог на непредвиденную прибыль от сырой нефти в 1980-е годы: последствия для текущей энергетической политики, Сальваторе Лаццари, стр. 5.
↑ Рекордная прибыль означает рекордные налоги , Investor's Business Daily , 12 февраля 2008 г.
^ Что такое «непредвиденная» прибыль? , The Wall Street Journal , 4 августа 2008 г.
↑ Финские энергетические компании столкнулись с налоговой засадой на непредвиденные доходы , 8 мая 2009 г.
^ Браун, Филипп (7 августа 2013 г.). «Ветровая и солнечная электроэнергия Европейского Союза: обзор и соображения, отчет CRS для Конгресса» (PDF) . Проверено 26 января 2015 г.
^ Джонстон, Крис (24 сентября 2014 г.). «Министерство промышленности Чехии готовит новые меры против компаний, занимающихся солнечной энергетикой, чтобы сократить расходы на возобновляемые источники энергии» . Радио Прага . Проверено 26 января 2015 г.

Внешние ссылки

«Непредвиденная прибыль: огромные доходы в результате счастливого случая» . Инвестопедия . Проверено 8 марта 2022 г.

[5] Налог на непредвиденные доходы в Италии был неожиданным и имел ставку 40% от прибыли, получаемой итальянскими банками из-за более высоких процентных ставок. На следующий день акции итальянских банков упали, что привело к потере стоимости в 10 миллиардов евро, и правительство Мелони изменило меру и ограничило налог на уровне 0,1% от общей суммы активов кредитора. ^[4]

[1] «В Австралии уже действует налог на непредвиденную прибыль от газа в британском стиле, но мы раздадим миллиарды, если не исправим его в ближайшее время» . Австралийская радиовещательная корпорация . 14 июня 2022 г. . Проверено 18 июня 2022 г.

[2] Уокер, Оуэн; Агьеманг, Эмма (9 августа 2023 г.). «Италия присоединяется к волне налогов на непредвиденные доходы для банков по всей Европе» . Файнэншл Таймс . Проверено 9 августа 2023 г.

[3] Барбер, Тони (12 августа 2023 г.). «Катастрофический банковский налог в Италии» . Файнэншл Таймс . Проверено 13 августа 2023 г.

[4] «Решительно правое правительство Италии начинает выглядеть более радикальным» . Экономист . 24 августа 2023 г. ISSN 0013-0613 . Архивировано из оригинала 28 августа 2023 года . Проверено 31 августа 2023 г.

[6] «Айвенго «удивлен» новым налогом на непредвиденные доходы в Монголии» . Новости ЦБК . 15 июня 2006 года . Проверено 31 августа 2023 г.

[7] «Монголия отменяет налог на непредвиденные доходы, открывая путь Айвенго» . Рейтер . 25 августа 2009 года . Проверено 31 августа 2023 г.

[8] Баунсгаард, Томас; Вернон, Нейт (август 2022 г.). «Налогообложение непредвиденной прибыли в энергетическом секторе» . Заметки МВФ . 2022 (2022/002): 1. дои : 10.5089/9798400218736.068 . ISSN 2957-4390 . S2CID 252105037 .

[9] «Налог на непредвиденные доходы в Чехии» .

[USGS-10] «Ежегодник полезных ископаемых за 2006 год - Монголия» (PDF) . Геологическая служба США. п. 15.1 . Проверено 13 мая 2013 г.

[resource_investor-11] Пистилли, Мелисса (12 марта 2012 г.). «Инвесторы в ресурсы будут следить за парламентскими выборами в Монголии» . Новости ресурсного инвестирования . Проверено 13 мая 2013 г.

[repealed-12] Хорнби, Люси (25 августа 2009 г.). «Монголия отменяет налог на непредвиденные доходы, открывая путь Айвенго» . Рейтер . Проверено 13 мая 2013 г.

[china_mining-13] «Отмена налогов в Монголии открывает путь для шахты на 4 миллиарда долларов» . Китайская горнодобывающая промышленность . 28 августа 2009 года . Проверено 13 мая 2013 г.

[14] Редколлегия (27 мая 2022 г.). «Поразительный разворот для облегчения кризиса стоимости жизни в Великобритании» . Файнэншл Таймс . Архивировано из оригинала 27 мая 2022 года . Проверено 12 июня 2020 г.

[tax_history-15] Jump up to: ^а ^б Торндайк, Джозеф Дж. (10 ноября 2005 г.). «Историческая перспектива: налог на непредвиденную прибыль - карьера концепции» . Проект налоговой истории . Налоговые аналитики . Проверено 4 сентября 2016 г.

[crs-16] Отчет CRS RL33305, Налог на непредвиденную прибыль от сырой нефти в 1980-е годы: последствия для текущей энергетической политики, Сальваторе Лаццари, стр. 5.

[17] Рекордная прибыль означает рекордные налоги , Investor's Business Daily , 12 февраля 2008 г.

[18] Что такое «непредвиденная» прибыль? , The Wall Street Journal , 4 августа 2008 г.

[19] Финские энергетические компании столкнулись с налоговой засадой на непредвиденные доходы , 8 мая 2009 г.

[20] Браун, Филипп (7 августа 2013 г.). «Ветровая и солнечная электроэнергия Европейского Союза: обзор и соображения, отчет CRS для Конгресса» (PDF) . Проверено 26 января 2015 г.

[21] Джонстон, Крис (24 сентября 2014 г.). «Министерство промышленности Чехии готовит новые меры против компаний, занимающихся солнечной энергетикой, чтобы сократить расходы на возобновляемые источники энергии» . Радио Прага . Проверено 26 января 2015 г.

[1]

[2]

[3]

[номер 1]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]

[10]

[11]

[12]

[13]

[14]

[15]

[16]

[17]

[18]

[19]

[20]

[4]