завышение счетов
Завышение стоимости (иногда пишется как завышение счета ) — это практика взимания в счете-фактуре суммы, превышающей юридически или этически приемлемое значение.
Обзор
[ редактировать ]Подрядчики и специалисты
[ редактировать ]Завышение счетов в медицинской отрасли может произойти, когда врачи стремятся завысить цену правительству или страховой компании за фактические услуги, предоставляемые их пациентам, или взимают плату за не оказанные услуги. [1] Завышение счетов в юридической отрасли может происходить как с крупными институциональными клиентами, так и с небольшими отдельными компаниями или частными клиентами. [2] может стать проблемой в сфере консалтинга и информационных технологий Завышение счетов также . Стивен Норткатт, Синтия Мэдден и Синтия Велти писали, что завышение счетов чаще происходит в крупных компаниях, где меньше личных связей между сотрудниками или подрядчиками и фирмой, которой выставляются счета. [3]
Институциональное завышение счетов
[ редактировать ]Завышение счетов может произойти, когда более крупные учреждения или правительства допускают ошибки в своих расчетах того, какую сумму могут задолжать различные лица. [4] Банки и поставщики кредитных карт также могут выставлять клиентам завышенные счета или косвенно способствовать завышению счетов, используя метод, с помощью которого они позволяют продавцам взимать плату с клиента после того, как клиент акцентировал внимание на выставлении счета по своей карте. [5] Утверждалось, что в некоторых отраслях завышение счетов настолько распространено, что сотрудники, отказывающиеся выставлять завышенные счета, рискуют своей работой из-за отсутствия экономического предвидения или проницательности в политике управления или бизнес-планах. [6]
Законы
[ редактировать ]Завышение счетов с клиентами может представлять собой пример нарушения договора и привести к штрафам, судебным искам или тюремному заключению. [7] [8] Завышение счетов также может быть частью схем Закона США об организациях, находящихся под влиянием рэкета, и коррумпированных организаций , а также другой деятельности организованной преступности. [9] Некоторые лица, осужденные за завышение счетов, были обвинены в мошенничестве с использованием почты или в соответствии с Законом о ложных исках в Соединенных Штатах. [10]
Леонард Вона писал: «Схемы завышения счетов отличаются от схем ложных счетов тем, что поставщик является реальным поставщиком и предоставляются реальные товары или услуги. Настоящий поставщик обычно совершает эту схему в сговоре с сотрудником компании. Настоящий поставщик завышает цену компании. и менеджер по кредиторской задолженности утверждает счет поставщика для оплаты. Поставщик может реализовать эту схему без внутреннего сговора, воспользовавшись известными недостатками внутреннего контроля». Он также написал, что завышение счетов может происходить из-за фиктивных сборов, завышенных цен, завышения количества в отчете выше фактического количества поставки, предоставления некачественной продукции, взимания платы за товары или услуги, которые, как известно поставщику, компании не нужны, слишком высоких взиманий, и другие. [11]
Практика борьбы с завышением счетов
[ редактировать ]Завышение счетов является частью многих инфраструктур аудита мошенничества, используемых крупными компаниями. [12] Компьютерные программы и программное обеспечение часто используются для проверки финансов компании на предмет завышения счетов или симптомов завышения счетов. [13] Завышение счетов стало предметом нескольких печально известных скандалов, таких как скандал с Worldcom. [14] и банкротство WT Grant . [15]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Завышение счетов — это не рецепт» . Монреальский вестник . 10 марта 1982 года . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ «Остерегайтесь завышения счетов со стороны юристов, — говорит CAP» . Звезда онлайн . 20 июня 2008 года . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ Стивен Норткатт; Синтия Мэдден и Синтия Велти (2004). Справочник по этике ИТ:: Правильно и неправильно для ИТ-специалистов . Эльзевир. п. 387. ИСБН 9780080478821 . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ Майк Линдблом (28 января 2012 г.). «DOT выявил завышение платы за проезд по шоссе 520» . Сиэтл Таймс . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ Чви Хуат Тан (2001). Личные финансы в Сингапуре . НУС Пресс. п. 130. ИСБН 9789971692506 . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ Дэвид Каллахан (2007). Культура мошенничества: почему все больше американцев поступают неправильно, чтобы добиться успеха . Хоутон Миффлин Харкорт. п. 42. ИСБН 9780156035576 . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ Джон Фэй (2006). Современный менеджмент безопасности . Баттерворт-Хайнеманн. п. 150. ИСБН 9780750679282 . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ Дарлин Рикер (август 1994 г.). «Жадность, невежество и завышение счетов» . Журнал АБА . п. фф . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ Пол А. Батиста (2007). Гражданское практическое руководство RICO . Издательство Aspen Online. стр. 4–18. ISBN 9780735567825 . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ Х. Томас Милхорн (2004). Преступление: компьютерные вирусы в башнях-близнецах . Универсал-Издательство. стр. 116–117. ISBN 9781581124897 . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ Леонард В. Вона (2012). Оценка риска мошенничества: создание программы аудита мошенничества . Джон Уайли и сыновья. ISBN 9781118429082 . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ Леонард В. Вона (2011). Аудит мошенничества: реагирование на риск мошенничества в основных бизнес-системах . Джон Уайли и сыновья. п. 169. ИСБН 9781118093702 . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ Дэвид Кодер (2009). Предотвращение и обнаружение мошенничества с помощью компьютера: пошаговое руководство . Джон Уайли и сыновья. ISBN 9780470451618 . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ «Проблема завышения счетов может усугубить проблемы WorldCom» . США сегодня . 7 марта 2002 года . Проверено 8 июля 2013 г.
- ^ Кэролайн Саттон (2010). Как они это сделали? . ХарперКоллинз. ISBN 9780062018519 . Проверено 8 июля 2013 г.