Форма 1042

Формы 1042 , 1042-S и 1042-T США представляют собой налоговые формы Службы внутренних доходов , касающиеся платежей иностранным лицам, включая иностранцев-нерезидентов, иностранные партнерства, иностранные корпорации, иностранные поместья и иностранные трасты. ^{[ 1 ]}

Каждый налоговый агент или посредник, американский или иностранный, который контролирует, получает, хранит, распоряжается или выплачивает любой фиксированный или определяемый, годовой или периодический доход из источника в США в отношении иностранных лиц, должен подавать эти формы в IRS. Например, работодатели, которые нанимают иностранцев-нерезидентов (таких как иностранные рабочие или иностранные студенты), должны подать форму 1042-S в IRS для каждого иностранца-нерезидента, которого они нанимают, а также отправить (заполненную) копию этой формы иностранцу-нерезиденту. ^{[ 2 ]}

Формы 1042 и 1042-S подаются отдельно. Основное различие между формами 1042 и 1042-S заключается в том, что форма 1042-S касается выплат иностранным лицам, а форма 1042 касается определения суммы дохода, которая будет удержана для целей удержания налогов. Кроме того, форму 1042-S всегда следует подавать вместе с формой 1042-T. ^{[ 3 ]} но форму 1042 можно подать отдельно.

Подача

Когда должны быть готовы формы?

Формы 1042, 1042-С и 1042-Т подлежат сдаче до 15 марта года, следующего за календарным годом, в котором были выплачены доходы, подлежащие отчетности. ^{[ 4 ]} Если срок оплаты приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, то сроком оплаты является следующий рабочий день. ^{[ 1 ]} Эти формы следует направлять в сервисный центр Огдена, почтовый ящик 409101, Огден, UT 84409. ^{[ 1 ]}

Штрафы

Если форма 1042 и/или форма 1042-S поданы с опозданием или налог не уплачен или не депонирован в установленный срок, лицо, подающее декларацию, может быть привлечено к ответственности за штрафы, если только оно не докажет, что непредставление или уплата налога произошли по разумной причине и не намеренное пренебрежение. ^{[ 1 ]}

Форма 1042

Форма 1042, также называемая «Ежегодная налоговая декларация для доходов иностранных лиц из источников в США», используется для отчетности о налогах, удержанных с определенных доходов иностранных лиц.

Работодателю необходимо подать форму 1042 только в IRS, а не своему сотруднику. Форма 1042 не обязательно должна сопровождаться формой 1042-T. ^{[ 1 ]}

Форма 1042-С

Форма 1042-S, также называемая «Доход иностранного лица из источника в США, подлежащий удержанию», используется для сообщения о любых платежах, произведенных иностранным лицам.

Иностранные сотрудники-нерезиденты получают заполненную версию этой формы от своего налогового агента, если он у них есть. Например, постдокторант из зарубежной страны, который получает стипендию от американского университета, получит форму 1042-S от университета, но если этот человек получает оплату в обмен на выполненную работу (например, преподавательские обязанности), это будет сообщается по форме W-2 . Одно и то же лицо может получить обе формы в течение одного календарного года, если доход лица поступает из обоих типов источников. ^{[ 5 ]}

Обратите внимание, что для каждого типа дохода, выплачиваемого одному и тому же получателю, необходимо подать отдельную форму 1042-S. ^{[ 6 ]}

Если работодателю необходимо подать 250 или более форм 1042-S, то каждая форма 1042-S должна быть подана в электронном виде в IRS (хотя бумажные копии по-прежнему могут быть переданы работникам). ^{[ 1 ]}

Удержание

Выплаты по форме 1042-S подлежат удержанию. Уровень удержания составляет: ^{[ 7 ]}

14% для стипендий/стипендий, если получатель выплаты имеет статус F, J, M или Q и имеет действительный идентификационный номер налогоплательщика ,
30% иначе.

Сравнение с формами 1099 и 1099-MISC

Форма 1099 — это одна из нескольких налоговых форм IRS, используемых для подготовки и подачи информационной декларации для сообщения о различных видах доходов, кроме заработной платы, окладов и чаевых ( форма W-2 вместо этого используется ). Форма 1099-MISC — это вариант формы 1099, используемой для отчетности о разных доходах. Как правило, если лицо, получающее налогооблагаемый платеж, является иностранцем-нерезидентом, формы 1099 и 1099-MISC не следует использовать, а вместо этого следует использовать форму 1042-S. ^{[ 8 ]}

Одним из вариантов использования формы 1099 является отчет о валовой арендной плате за недвижимость. Однако, например, если управляющий недвижимостью управляет имуществом, принадлежащим иностранцам-нерезидентам, он должен выдать владельцу-иностранцу-нерезиденту форму 1042-S, а не форму 1099. ^{[ 9 ]}

Обычно форма 1099-MISC используется для сообщения о суммах, уплаченных предприятием некорпоративному независимому подрядчику, резиденту США, за услуги. Если независимый подрядчик является иностранцем-нерезидентом, то вместо этого компания должна использовать форму 1042-S. ^{[ 8 ]}

Важно отметить, что форма 1042 — это не просто аналог формы 1099, являющийся получателем платежа-нерезидентом. Есть несколько важных отличий:

Формы 1099 и 1099-MISC обычно не требуют каких-либо удержаний, за исключением случаев, когда получатель платежа не предоставляет правильный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), получателю платежа было сообщено о недоплате или произошел сбой в сертификации получателя платежа. ^{[ 8 ]} Напротив, форма 1042-S сопровождается удержанием налога. ^{[ 7 ]}
Различные формы 1099 имеют пороговые значения отчетности (например, форму 1099-MISC необходимо подавать только в том случае, если выплачивается 600 долларов США или более). Однако для любого платежа необходимо подавать форму 1042-S.
Существуют ситуации, когда для получателей-резидентов не требуется подавать форму 1099 (или любую другую форму), но необходимо подавать форму 1042-S для получателей-нерезидентов. К ним относятся стипендиальные доходы, ^{[ 10 ]} а также оплата личных услуг (т.е. оплата услуг, выходящих за рамки соглашения с бизнес-подрядчиком, например, оплата помощи по дому). ^{[ 11 ]}

Сравнение с формой W-2

Форма W-2 выдается за работу, выполняемую в качестве наемного работника, всем гражданам и резидентам США и выдается иностранным работникам, которые либо не подпадают под действие налогового соглашения , либо чей заработок превышает допустимые максимумы налогового соглашения.

Форма 1042-Т

Форма 1042-T, также «Годовая сводка и передача форм 1042-S», используется для передачи формы 1042-S в Налоговую службу. Форма 1042-T — это просто краткое изложение формы 1042-S на одной странице. Эта форма (вместе с формой 1042-S) подается только в IRS, а не иностранцу-нерезиденту. формы 1042-S должна прилагаться отдельная форма К каждому типу 1042-T, но несколько форм 1042-S (соответствующих более чем одному получателю платежа) могут быть сгруппированы в одну форму 1042-T. ^{[ 3 ]}

Внешние ссылки

См. также

Ссылки

^ Перейти обратно: ^а ^б ^с ^д ^и ^ж «Обсуждение Формы 1042, Формы 1042-С и Формы 1042-Т» . www.irs.gov . Проверено 15 февраля 2016 г.
^ «Блог по налоговому программному обеспечению 1099» Что такое форма 1042-S и кто должен ее подавать? . www.1099fire.com . Проверено 15 февраля 2016 г.
^ Перейти обратно: ^а ^б «Форма 1042-Т, годовая сводка и передача форм 1042-S» . Служба внутренних доходов . Проверено 2 июля 2016 г.
^ «Обсуждение формы 1042, формы 1042S и формы 1042T | Налоговая служба» .
^ «Налоговые формы 1042-S и W-2 | Международное налогообложение | Глобальные услуги поддержки | Университет Вандербильта» . www.vanderbilt.edu . Проверено 22 апреля 2016 г.
^ «Кто должен подавать форму 1042-S: доход иностранного лица в США, подлежащий удержанию» . www.irs.gov . Проверено 15 февраля 2016 г.
^ Перейти обратно: ^а ^б «Удержание федерального подоходного налога и отчетность по другим видам доходов из источников в США, выплачиваемых иностранцам-нерезидентам» . Проверено 1 июля 2016 г.
^ Перейти обратно: ^а ^б ^с «Публикация 515 – Основное содержание» . Служба внутренних доходов .
^ «Разница между формами IRS 1099 и 1042-S | Недвижимость Лас-Вегаса» . www.shelterrealty.com . Проверено 25 апреля 2016 г.
^ «Налоги на стипендии/стипендии» . Проверено 11 апреля 2016 г.
^ «Оплата оказанных персональных услуг» . Проверено 20 января 2016 г.

[:0-1] Перейти обратно: ^а ^б ^с ^д ^и ^ж «Обсуждение Формы 1042, Формы 1042-С и Формы 1042-Т» . www.irs.gov . Проверено 15 февраля 2016 г.

[2] «Блог по налоговому программному обеспечению 1099» Что такое форма 1042-S и кто должен ее подавать? . www.1099fire.com . Проверено 15 февраля 2016 г.

[irs-1042-t-3] Перейти обратно: ^а ^б «Форма 1042-Т, годовая сводка и передача форм 1042-S» . Служба внутренних доходов . Проверено 2 июля 2016 г.

[4] «Обсуждение формы 1042, формы 1042S и формы 1042T | Налоговая служба» .

[5] «Налоговые формы 1042-S и W-2 | Международное налогообложение | Глобальные услуги поддержки | Университет Вандербильта» . www.vanderbilt.edu . Проверено 22 апреля 2016 г.

[6] «Кто должен подавать форму 1042-S: доход иностранного лица в США, подлежащий удержанию» . www.irs.gov . Проверено 15 февраля 2016 г.

[withholding-1042-7] Перейти обратно: ^а ^б «Удержание федерального подоходного налога и отчетность по другим видам доходов из источников в США, выплачиваемых иностранцам-нерезидентам» . Проверено 1 июля 2016 г.

[p515-8] Перейти обратно: ^а ^б ^с «Публикация 515 – Основное содержание» . Служба внутренних доходов .

[9] «Разница между формами IRS 1099 и 1042-S | Недвижимость Лас-Вегаса» . www.shelterrealty.com . Проверено 25 апреля 2016 г.

[fellowship-taxes-10] «Налоги на стипендии/стипендии» . Проверено 11 апреля 2016 г.

[pers_serv-11] «Оплата оказанных персональных услуг» . Проверено 20 января 2016 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]