Налогообложение на Бермудских островах
Бермудские острова считаются налоговой гаванью ; однако Бермудские острова взимают ряд налогов, таких как налог на заработную плату с работодателей. [1] и земельный налог . [2] [3] На Бермудских островах нет корпоративного подоходного налога, и компания считается налоговым резидентом Бермудских островов, если она зарегистрирована в стране. [4] Бермудские острова не заключали никаких соглашений об избежании двойного налогообложения .
Налог на заработную плату
[ редактировать ]Налог на заработную плату уплачивается работниками, работодателями и самозанятыми лицами по прогрессивной ставке от общей суммы выплаченного вознаграждения, максимум до 900 000 долларов США в год на человека. Работодатели могут удерживать из заработной платы работника прогрессивную ставку от 1,5% до 9,5% от сумм, выплачиваемых работнику. [3]
Налог на заработную плату, подлежащий уплате, зависит от размера годовой заработной платы работодателя и доходов отдельных сотрудников. [3] Поступления от налога на заработную плату в 2021/22 году составили $447,7 млн. [1]
Таможенные пошлины
[ редактировать ]Таможенными пошлинами на Бермудских островах облагаются практически все товары, прибывающие на остров. [5] Налог на импорт на Бермудских островах довольно высок. Почти все на Бермудских островах импортируется, включая продукты питания. Следовательно, цены на Бермудских островах высоки, а стоимость жизни на Бермудских островах намного выше, чем во многих других странах, и является основным источником государственных доходов. В 2021/22 финансовом году доходы правительства составили $998,9 млн, из них таможенные пошлины составили $200,6 млн.
Земельный налог
[ редактировать ]Земельный налог уплачивается за землю, находящуюся в собственности или в аренде. Небермудцы могут покупать только элитную недвижимость и по цене, намного превышающей ту, которую заплатил бы бермудец, и обычно она исчисляется миллионами. [6]
Сумма налога основана на годовой стоимости аренды (ARV) недвижимости и имеет 6 диапазонов или уровней. В самом низком диапазоне, составляющем до 11 000 долларов США, земельный налог составляет 0,8%. Для самой высокой группы, превышающей 120 000 долларов США, земельный налог составляет 47%. [7] Поступления от земельного налога в 2021/22 году составили $78,8 млн.
Лицензионные сборы
[ редактировать ]Компании, зарегистрированные на Бермудских островах, являются либо местными компаниями, либо освобожденными от уплаты налогов компаниями. Местные компании должны как минимум на 60% принадлежать бермудцам, а директора должны быть бермудцами. Освобожденные компании могут полностью принадлежать небермудцам и освобождаться от валютного контроля. Бермудские компании не платят налог на прибыль или прирост капитала, а на Бермудских островах нет налога на прибыль филиалов.
Все компании платят ежегодный сбор компании в зависимости от уровня акционерного капитала. Для освобожденных компаний сборы варьируются от 1 995 до 31 120 долларов США; а для местных компаний комиссии ниже.
Если освобожденная компания управляет схемой паевого фонда, плата составляет 2905 долларов США за каждую схему паевого фонда, управляемую компанией.
Освобожденным компаниям, желающим открыть коммерческое предприятие на Бермудских островах, требуется разрешение, и они обязаны платить ежегодный сбор компании, указанный выше. Если основной деятельностью компании является привлечение денег от населения путем выпуска облигаций или других ценных бумаг, страховой деятельности или деятельности открытых взаимных фондов, размер комиссии составляет 4125 долларов США. [8]
Выручка от сборов от освобожденных от налога компаний в 2021/22 году составила 69,4 миллиона долларов.
Гербовый сбор
[ редактировать ]Гербовый сбор на Бермудских островах взимается с юридических документов, таких как документы о собственности, аффидевиты о собственности, соглашения, облигации и т. д. Ставка гербового сбора варьируется для различных документов. Доход от гербовых сборов в 2021/22 году составил 124 миллиона долларов.
Налоги на прибыль
[ редактировать ]Прочие доходы
[ редактировать ]- Налогообложение инвестиционных доходов и прироста капитала – не облагается налогом.
- Дивиденды, проценты и доходы от аренды – не облагаются налогом; и с таких платежей не взимается налог у источника выплаты.
- Прибыль от реализации опционов на акции для сотрудников – прибыль от опционов на акции облагается налогом на заработную плату. Прирост капитала от продажи акций не облагается налогом.
- Прибыли и убытки от курсовой разницы не облагаются налогом.
- Прибыль и убытки от основного проживания – не облагаются налогом.
- Капитальные потери – не применимо.
- Отчетность по зарубежной недвижимости – не облагается налогом.
- Трасты-нерезиденты – не облагаются налогом.
См. также
[ редактировать ]Ссылки
[ редактировать ]- ^ Закон о налоге на заработную плату 1995 г. (с поправками).
- ^ Дэвид Веллман (2 марта 2016 г.). «Виды налогов на Бермудских островах» . Правительство.бм . Проверено 6 ноября 2017 г.
- ^ Jump up to: а б с д «Бермудские острова – подоходный налог» . Home.kpmg.com . 23 мая 2017 года . Проверено 6 ноября 2017 г.
- ^ Jump up to: а б «Налоговая система Бермудских островов» . Мир.налог . Проверено 6 ноября 2017 г.
- ^ Достопримечательности Бермудских островов: таможенные пошлины Бермудских островов
- ^ Достопримечательности Бермудских островов: Налоги и пошлины Бермудских островов
- ^ Правительство Бермудских островов: Виды налогов на Бермудских островах
- ^ PKF , Налоговый справочник Бермудских островов, 2013 г.