Страхование ключевых лиц

Страхование ключевых лиц , также называемое страхованием ключевых лиц , является важной формой страхования бизнеса . Юридического определения понятия «страхование ключевых лиц» не существует. В целом его можно охарактеризовать как страховой полис , заключенный предприятием для компенсации финансовых потерь, которые могут возникнуть в результате смерти или продолжительной нетрудоспособности важного члена предприятия. Проще говоря, страхование ключевых лиц — это стандартный полис страхования жизни или страхования от травм, который используется для преемственности бизнеса или в целях защиты бизнеса. Срок действия полиса не выходит за рамки срока полезности ключевого лица для бизнеса. Политика ключевых лиц обычно принадлежит бизнесу, и ее цель состоит в том, чтобы компенсировать бизнесу убытки, понесенные в результате потери ключевого источника дохода, и обеспечить непрерывность бизнеса. Страхование ключевых лиц не возмещает фактически понесенные убытки, а компенсирует фиксированную денежную сумму, указанную в страховом полисе. ^[1]

Во многих компаниях есть ключевой человек, который отвечает за большую часть прибыли или обладает уникальным и труднозаменяемым набором навыков, жизненно важных для организации. Работодатель может оформить полис страхования жизни или здоровья ключевого лица любого сотрудника, чьи знания, работа или общий вклад считаются исключительно ценными для компании. Работодатель делает это, чтобы компенсировать затраты (например, найм временной помощи или набор преемника) и убытки (например, снижение способности вести дела до тех пор, пока преемники не будут обучены), которые работодатель может понести в случае потери ключевой человек. ^[2]

Страховые убытки

Существует четыре категории убытков, возмещение которых может обеспечить страхование ключевых лиц:

Потери, связанные с длительным периодом неспособности ключевого лица работать, предоставить временный персонал и, при необходимости, профинансировать подбор и обучение замены.
Страхование для защиты прибыли. Например, компенсация упущенного дохода от упущенных продаж, убытков, возникших в результате задержки или отмены любого бизнес-проекта, в котором принимало участие ключевое лицо, потери возможности расширения, потери специализированных навыков или знаний.
Страхование для защиты интересов акционеров или партнерства . Обычно это страхование, позволяющее существующим акционерам или партнерам приобрести пакеты акций или доли партнерства.
Страхование для всех, кто участвует в гарантировании бизнес-кредитов или банковских услуг. Стоимость страхового покрытия приравнивается к стоимости гарантии.

Определение ключевого лица

Ключевые люди — это люди, чьи навыки, знания, опыт или лидерские качества важны для дальнейшего финансового успеха бизнеса. Если что-то случится с одним из этих лиц, вполне вероятно, что его потеря окажет пагубное влияние на прибыльность бизнеса и вызовет финансовое напряжение. Примеры ключевого лица включают, помимо прочего: директоров компаний, директоров по продажам, ИТ-специалистов, управляющих директоров и руководителей отделов разработки продуктов. ^[3]

Стоит указать

Принятие решения о сумме денег, обеспечивающей зависимость ключевого лица от компании, и причине страхования этого человека. Это может быть покрытие суммы кредита или инвестиции, или это может зависеть от определения ценности человека для компании. Рекомендуется подумать о потенциальной упущенной выгоде, стоимости замены и любых долгах, которые необходимо будет покрыть, чтобы компания могла работать без этого человека. ^{[ нужна ссылка ]}

Упущенная выгода может быть вызвана потерей репутации компании, потерей клиентов или снижением продаж. Например, если ключевой менеджер по продажам наладил отношения с ключевыми клиентами, он может больше не захотеть работать с бизнесом, если этого ключевого человека больше не будет рядом. Это может заставить их уйти в другое место и вызвать падение показателей продаж. В дополнение к этому, стоимость обучения, набора персонала и временного прикрытия для поиска замены может быть высокой. Это также необходимо учитывать при выборе суммы покрытия. Компании необходимо будет рассмотреть, как на них повлияет потеря ключевого человека различными способами, чтобы определить, сколько стоит этот человек.

Право собственности на политику

Полисы страхования ключевых лиц могут принадлежать разными способами в зависимости от потребностей бизнеса. Обычно компания владеет полисом, при этом доходы от претензий выплачиваются непосредственно предприятию. Не существует законодательного или страхового требования, чтобы полис принадлежал конкретной стороне или организации, и могут возникнуть обстоятельства, связанные с налогообложением или продолжением полиса, когда полисы могут принадлежать и оплачиваться непосредственно застрахованным лицом или принадлежать другому физическому лицу. .

Преимущества

В случае смерти ключевого лица компании выплачиваются деньги, чтобы она могла справиться с убытком.
В США любое коммерческое предприятие, приобретающее страховку ключевого лица для своего сотрудника, может потребовать вычета премии, уплаченной за полис, в качестве деловых расходов в соответствии с разделом 37 (1) Закона о подоходном налоге . Налоговые вычеты могут применяться и в других странах.
Этот полис можно использовать либо в качестве дополнительного пенсионного пособия, либо в качестве добровольной выплаты ключевому сотруднику в течение периода службы. Если компания получает выручку при наступлении срока погашения, то она может облагаться налогом. (С недавним ^{[ когда? ]} изменения в правилах, по страхованию ключевых лиц доступен только срочный план. Следовательно, никаких льгот по зрелости не будет.)
Предварительное уведомление налоговых органов не требуется.
Компания также может привлечь кредиты по полису от LIC. ^{[ нужны дальнейшие объяснения ]} (При срочном плане кредит не предоставляется.)
Для руководителей, получающих высокие зарплаты, эта политика может быть предложена как повышение зарплаты и экономия подоходного налога.
Это становится большим подспорьем для бизнеса в налоговом планировании .
Директора также могут защитить своих ближайших родственников от влияния капризов отрасли и различных деловых циклов, с которыми приходится сталкиваться бизнесу.
Полис страхования ключевых лиц помогает улучшить удержание ключевого персонала бизнеса.

Недостатки

Сумма претензии или погашения по страховому полису ключевого лица не освобождается от налога в соответствии с разделом 10 (10D) Закона о подоходном налоге, если компания платит премии, за исключением случаев, когда полис закреплен за ключевым лицом, которое само платит премию. ^[4]
Если полис отказывается, одобренная сумма облагается налогом в руках ключевого лица как прибыль вместо зарплаты. ^[5]

Налогообложение

Налоговый режим для премий, уплаченных по страхованию ключевых лиц, и порядок налогообложения денежных средств, полученных по страховому возмещению, различаются в разных странах.

Премии, как правило, не подлежат налогообложению в США. ^[6] В соответствии с Законом о передовой практике COLI в рамках Закона о пенсионной защите от 2006 года , доходы от страхования ключевых лиц по полисам, принадлежащим работодателям, могут облагаться налогом, если не выполняются определенные условия. ^{[ нужна ссылка ]}

В Австралии полисы страхования ключевых лиц, как правило, не подлежат франшизе, если они не используются специально для целей защиты доходов бизнеса. Поступления по иску в Австралии, если они используются в целях получения дохода, могут облагаться налогом и, в зависимости от права собственности на полис, могут вызвать событие налогообложения прироста капитала .

В Великобритании основные принципы налогообложения страхования ключевых лиц были изложены министром финансов в 1944 году сэром Джоном Андерсоном . «Правила Андерсена» гласят:

Режим налогообложения для целей налогообложения будет зависеть от фактов конкретного дела, и определение ответственности на основе этих фактов возлагается на налоговые органы и уполномоченных по апелляции, если это необходимо. Однако мне сообщили, что общая практика страхования жизни сотрудников заключается в том, чтобы рассматривать премии как допустимые вычеты, а любые суммы, полученные по полису, как торговые поступления, если (i) единственными отношениями являются отношения работодателя и сотрудник; (ii) страхование предназначено для покрытия упущенной выгоды, возникшей в результате потери услуг работника; и (iii) это годовая или краткосрочная страховка. Дела о страховых взносах, выплачиваемых компаниями для страхования жизни директоров, рассматриваются аналогичным образом. ^[7]

Налоговая и таможенная служба Его Величества придерживается мнения, что страхование ключевых лиц является эффективным с точки зрения налогообложения, если оно осуществляется «исключительно для целей бизнеса». В частности, если компания оформляет полис страхования ключевого лица для защиты бизнеса от любой потери прибыли, возникшей в результате потери сотрудника, то премии не облагаются налогом. Если ключевой сотрудник владеет значительным количеством акций, то страхование ключевого лица потенциально может рассматриваться как страхование его собственных интересов, а не интересов бизнеса. Это особенно актуально, если к полису добавляется страхование критических заболеваний. По сути, страхование ключевых лиц может быть эффективным с точки зрения налогообложения, но всегда лучше проконсультироваться с финансовым консультантом или в местной налоговой инспекции, прежде чем делать предположения. ^{[ нужна ссылка ]}

См. также

Фактор автобуса

Ссылки

^ «Как бы поступил ваш бизнес, если бы заболел ключевой человек?» . Независимый . 17 января 2010 года . Проверено 22 ноября 2017 г. .
^ Николсон, Джек Э. и Корбетт, Ричард Б. (январь 1987 г.). «Ключевое страхование и реакция рынка: комментарий». Журнал проблем и практики страхования . 10 (1). Западная ассоциация рисков и страхования: 53–61. JSTOR 41943220 .
^ Бариллас, Уриэль. «Сообщение совета: риск зависимости ключевых лиц от информации» . Форбс . Проверено 17 августа 2022 г.
^ Чадха, Амарпал С. Чадха и Дикша. «Директора вашей компании застрахованы?» . Экономические времена . Проверено 17 августа 2022 г.
^ «10 главных вещей, которые вы должны знать о страховании ключевых людей» . Группа компаний «Хуммель» . Проверено 17 августа 2022 г.
^ IRC сек. 264(а) .
^ Даррант-Уокер, Роб (11 мая 2011 г.). «Ключевые люди» . Taxation.co.uk . Проверено 22 ноября 2017 г. .

[ind-1] «Как бы поступил ваш бизнес, если бы заболел ключевой человек?» . Независимый . 17 января 2010 года . Проверено 22 ноября 2017 г. .

[jstor-2] Николсон, Джек Э. и Корбетт, Ричард Б. (январь 1987 г.). «Ключевое страхование и реакция рынка: комментарий». Журнал проблем и практики страхования . 10 (1). Западная ассоциация рисков и страхования: 53–61. JSTOR 41943220 .

[3] Бариллас, Уриэль. «Сообщение совета: риск зависимости ключевых лиц от информации» . Форбс . Проверено 17 августа 2022 г.

[4] Чадха, Амарпал С. Чадха и Дикша. «Директора вашей компании застрахованы?» . Экономические времена . Проверено 17 августа 2022 г.

[5] «10 главных вещей, которые вы должны знать о страховании ключевых людей» . Группа компаний «Хуммель» . Проверено 17 августа 2022 г.

[Sec264-6] IRC сек. 264(а) .

[taxation-7] Даррант-Уокер, Роб (11 мая 2011 г.). «Ключевые люди» . Taxation.co.uk . Проверено 22 ноября 2017 г. .

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]