Налог на непредвиденную прибыль

Налог на непредвиденную прибыль представляет собой более высокую ставку налога на прибыль , полученную в результате внезапного непредвиденного дохода для конкретной компании или отрасли . В различных странах мира, включая Австралию, взимались непредвиденные налоги. ^[1] Италия, ^[2]^[3]^{[номер 1]} и Монголия . ^[5]^[6] После глобального энергетического кризиса 2021–2023 годов специалисты по политике Международного валютного фонда рекомендовали правительствам ввести налоги на непредвиденную прибыль, нацеленные на экономическую ренту в энергетическом секторе, исключая возобновляемые источники энергии , чтобы не препятствовать ее дальнейшему развитию. ^[7]

Австралия

В Австралии налоги на непредвиденные доходы включают:

Налог на непредвиденные доходы штатов Содружество, взимаемый в соответствии с Законом о налоге на непредвиденные доходы (сбор) штатов Содружества 1998 года (1998 № 25) и Законом о налоге на непредвиденные доходы штатов Содружество (1998 год, № 26)
Налог на непредвиденные доходы от сборов за франшизу, взимаемый в соответствии с Законом о непредвиденном налоге года (1997 № 132), (взимании) сборов за франшизу 1997 Законом о непредвиденном налоге (наложение) сборов за франшизу 1997 года (1997 № 133) и Законом о непредвиденном налоге на сборы за франшизу (последующие поправки) 1997 года ( 1997 № 134)

В обоих случаях налог на непредвиденные доходы возникает в результате решений Высокого суда о том, что некоторые налоги штата являются неконституционными. Таким образом, штаты были обязаны вернуть налогоплательщикам суммы, ранее собранные по этим неконституционным налогам. Целью непредвиденных налогов было рассматривать эти выплаты как доход налогоплательщика и налагать налог Содружества на этот доход по ставке 100%. Таким образом, хотя рассматриваемое налоговое законодательство было признано неконституционным, налогоплательщики фактически не получили никаких выплат; скорее, суммы, причитающиеся им со стороны штатов, облагались налогом Содружества. Затем Содружество выплатило бы эти суммы штатам, в результате чего штаты не оказались бы в каком-либо финансовом невыгодном положении.

Чешская Республика

Временный налог на непредвиденные доходы в Чехии ^[8] будет применяться с 1 января 2023 года сроком на 3 года (т.е. 2023-2025 годы) для исключительно прибыльных компаний в секторах торговли и производства энергии, банковском деле, добыче и переработке нефти и ископаемого топлива. Он будет действовать как надбавка к налогу в размере 60%, применяемая к сверхприбыли этих компаний, определяемая как разница между налоговой базой в 2023-2025 годах и средней налоговой базой за последние 4 года (т.е. 2018-2021 годы) плюс 20%. . Министерство финансов Чехии (МФ) ожидает, что чрезвычайный налог принесет в государственный бюджет около 85 миллиардов крон в 2023 году, а еще 15 миллиардов крон будут внесены в следующем году за счет ценовых ограничений ЕС для производителей электроэнергии.

Предлагаемый налог на непредвиденные доходы является ответом правительства на текущую необходимость привлечения временных дополнительных доходов в государственный бюджет для покрытия чрезвычайных расходов, связанных главным образом с компенсацией высоких цен на энергоносители для граждан и компаний.

Монголия

В 2006 году Монголия ввела налогообложение прибыли горнодобывающих компаний , работающих в Монголии . ^[9] Налог на неплавленный медный и золотой концентрат, производимый в Монголии, был самым высоким налогом на непредвиденные доходы в мире. ^[10] Налог был отменен в 2009 году и постепенно отменялся в течение двух лет. Отмена закона о налоге на 68% считалась необходимой для того, чтобы позволить иностранным горнодобывающим компаниям инвестировать в разработку минеральных ресурсов Монголии. ^[11]^[12]

Великобритания

В Соединенном Королевстве при Маргарет Тэтчер на определенные банковские депозиты был взиман разовый налог на непредвиденные доходы в рамках бюджета 1981 года . В 1997 году правительство Тони Блэра ввело налог на непредвиденные доходы для приватизированных коммунальных предприятий. В 2022 году правительство Бориса Джонсона объявило о введении налога на непредвиденные доходы для энергетических компаний, чтобы помочь профинансировать пакет мер по смягчению кризиса стоимости жизни в Великобритании . ^[13]

Соединенные Штаты

В 1980 году Соединенные Штаты приняли Закон о налоге на непредвиденную прибыль от сырой нефти (PL 96-223) как часть компромисса между администрацией Картера и Конгрессом по поводу отмены контроля над ценами на сырую нефть . ^[14] Целью закона было возмещение доходов, полученных производителями нефти в результате резкого роста цен на нефть, вызванного нефтяным эмбарго ОПЕК . По данным Исследовательской службы Конгресса , название закона было неправильным . «Несмотря на свое название, налог на непредвиденную прибыль от сырой нефти... не был налогом на прибыль. Это был акцизный налог ... налагаемый на разницу между рыночной ценой нефти , которая технически называлась ценой удаления, и установленную законом базовую цену 1979 года, которая ежеквартально корректировалась с учетом инфляции и НДПИ штата ». ^[15]^[14]

Критика

В редакционной статье «Рекордные прибыли означают рекордные налоги» от 12 февраля 2008 года газета Investor's Business Daily сообщила, что обычные подоходные налоги уже учитывают высокие прибыли и что нет необходимости делать что-либо дополнительное для налогообложения или наказания нефтяных компаний. В качестве примера в редакционной статье говорится: «Подумайте о размерах вкладов только Exxon . С этой «диковинной» прибыли в 2006 году компания заплатила федеральный подоходный налог в размере 27,9 миллиардов долларов, в результате чего у нее остался доход после уплаты налогов в 39,5 миллиардов долларов. Эти 27,9 миллиардов долларов. было больше, чем было получено от половины индивидуальных налогоплательщиков в 2004 году. В том году 65 миллионов налоговых деклараций — что представляет собой гораздо больше, чем 65 миллионов налогоплательщиков из-за совместных деклараций — заплатили 27,4 миллиарда долларов федерального подоходного налога». ^[16]

В редакционной статье от 4 августа 2008 года, озаглавленной «Что такое «непредвиденная» прибыль?», The Wall Street Journal написала: «Что вообще такое «непредвиденная» прибыль? ... Возьмите Exxon Mobil, которая в четверг сообщила о самом высоком квартальном доходе. прибыль когда-либо и является основной целью любой «непредвиденной» налоговой надбавки. Тем не менее, если ее прибыль находится на рекордно высоком уровне, ее налоговые счета также уже достигли рекордно высокого уровня... Маржа прибыли Exxon в 2007 году составила 10%... Если это так. что представляет собой непредвиденная прибыль, большая часть корпоративной Америки будет соответствовать критериям... 51 Сенатор проголосовал за введение налога на непредвиденную прибыль в размере 25% для американской нефтяной компании, прибыль которой выросла более чем на 10% за один год... Это предполагает, что Непредвиденная прибыль определяется слишком быстрым ростом прибыли.... Но если 10% станет новым стандартом, технологической отрасли придется переосмыслить свою траекторию роста... General Electric получает прибыль от инвестиций в технологии альтернативной энергетики, о которых президент Обама говорит Конгрессу следует субсидировать еще больше, чем он уже делает. Маржа прибыли GE в 2007 году составила 10,3%, примерно столько же, сколько у Exxon». ^[17] Размер прибыли, указанный в статье для General Electric, включал в себя все ее диверсифицированные отрасли, из которых энергетические технологии являются лишь одной из многих (например, производство авиационных двигателей и производство средств массовой информации), тогда как ExxonMobil занимается исключительно нефтью и газом и, следовательно, получает прибыль исключительно полученные из нефти и газа.

Скандинавия

В Швеции гидроэнергетика облагается налогом на имущество, а атомная энергетика - налогом на основе мощности. Оба налога были повышены в начале 2008 года в связи с увеличением непредвиденных прибылей. Аналогичным образом с 2009 года Норвегия ввела налог на аренду земли для гидроэлектростанций, а Финляндия объявила в 2009 году о своем намерении ввести налог на атомную и гидроэнергетику с 2010 или 2011 года. ^[18]

На солнечной энергии

Быстрое падение производства фотоэлектрического оборудования в период с 2011 по 2013 год создало условия для получения непредвиденной прибыли из-за запаздывающей реакции регулирующих органов на корректировку льготных тарифов. Регулирующие органы Испании, Греции, Болгарии и Румынии ввели ретроактивное снижение стимулов. ^[19] В Чешской Республике был введен налог на непредвиденные доходы от солнечной электроэнергии, и в 2014 году рассматривалась возможность дальнейшего ограничения деятельности компаний, занимающихся солнечной энергетикой. ^[20]

Примечания

^ Налог на непредвиденные доходы в Италии был неожиданным и имел ставку 40% от прибыли, получаемой итальянскими банками из-за более высоких процентных ставок. На следующий день акции итальянских банков упали, что привело к потере стоимости в 10 миллиардов евро, и правительство Мелони изменило меру и ограничило налог на уровне 0,1% от общей суммы активов кредитора. ^[4]

Ссылки

^ «В Австралии уже действует налог на непредвиденную прибыль от газа в британском стиле, но мы раздадим миллиарды, если не исправим его в ближайшее время» . Австралийская радиовещательная корпорация . 14 июня 2022 г. . Проверено 18 июня 2022 г.
^ Уокер, Оуэн; Агьеманг, Эмма (9 августа 2023 г.). «Италия присоединяется к волне налогов на непредвиденные доходы для банков по всей Европе» . Файнэншл Таймс . Проверено 9 августа 2023 г.
^ Барбер, Тони (12 августа 2023 г.). «Катастрофический банковский налог в Италии» . Файнэншл Таймс . Проверено 13 августа 2023 г.
^ «Решительно правое правительство Италии начинает выглядеть более радикальным» . Экономист . 24 августа 2023 г. ISSN 0013-0613 . Архивировано из оригинала 28 августа 2023 года . Проверено 31 августа 2023 г.
^ «Айвенго «удивлен» новым налогом на непредвиденные доходы в Монголии» . Новости ЦБК . 15 июня 2006 года . Проверено 31 августа 2023 г.
^ «Монголия отменяет налог на непредвиденные доходы, открывая путь Айвенго» . Рейтер . 25 августа 2009 года . Проверено 31 августа 2023 г.
^ Баунсгаард, Томас; Вернон, Нейт (август 2022 г.). «Налогообложение непредвиденной прибыли в энергетическом секторе» . Заметки МВФ . 2022 (2022/002): 1. дои : 10.5089/9798400218736.068 . ISSN 2957-4390 . S2CID 252105037 .
^ «Налог на непредвиденные доходы в Чехии» .
^ «Ежегодник полезных ископаемых за 2006 год - Монголия» (PDF) . Геологическая служба США. п. 15.1 . Проверено 13 мая 2013 г.
^ Пистилли, Мелисса (12 марта 2012 г.). «Инвесторы в ресурсы будут следить за парламентскими выборами в Монголии» . Новости ресурсного инвестирования . Проверено 13 мая 2013 г.
^ Хорнби, Люси (25 августа 2009 г.). «Монголия отменяет налог на непредвиденные доходы, открывая путь Айвенго» . Рейтер . Проверено 13 мая 2013 г.
^ «Отмена налогов в Монголии открывает путь для шахты на 4 миллиарда долларов» . Китайская горнодобывающая промышленность . 28 августа 2009 года . Проверено 13 мая 2013 г.
^ Редколлегия (27 мая 2022 г.). «Поразительный разворот для облегчения кризиса стоимости жизни в Великобритании» . Файнэншл Таймс . Архивировано из оригинала 27 мая 2022 года . Проверено 12 июня 2020 г.
^ Jump up to: ^а ^б Торндайк, Джозеф Дж. (10 ноября 2005 г.). «Историческая перспектива: налог на непредвиденную прибыль - карьера концепции» . Проект налоговой истории . Налоговые аналитики . Проверено 4 сентября 2016 г.
^ Отчет CRS RL33305, Налог на непредвиденную прибыль от сырой нефти в 1980-х годах: последствия для текущей энергетической политики, Сальваторе Лаццари, стр. 5.
^ Рекордная прибыль означает рекордные налоги , Investor's Business Daily , 12 февраля 2008 г.
^ Что такое «непредвиденная» прибыль? , The Wall Street Journal , 4 августа 2008 г.
↑ Финские энергетические компании столкнулись с налоговой засадой на непредвиденные доходы , 8 мая 2009 г.
^ Браун, Филипп (7 августа 2013 г.). «Ветровая и солнечная электроэнергия Европейского Союза: обзор и соображения, отчет CRS для Конгресса» (PDF) . Проверено 26 января 2015 г.
^ Джонстон, Крис (24 сентября 2014 г.). «Министерство промышленности Чехии готовит новые меры против компаний, занимающихся солнечной энергетикой, чтобы сократить расходы на возобновляемые источники энергии» . Радио Прага . Проверено 26 января 2015 г.

Внешние ссылки

«Непредвиденная прибыль: огромные доходы в результате счастливого случая» . Инвестопедия . Проверено 8 марта 2022 г.

[5] Налог на непредвиденные доходы в Италии был неожиданным и имел ставку 40% от прибыли, получаемой итальянскими банками из-за более высоких процентных ставок. На следующий день акции итальянских банков упали, что привело к потере стоимости в 10 миллиардов евро, и правительство Мелони изменило меру и ограничило налог на уровне 0,1% от общей суммы активов кредитора. ^[4]

[1] «В Австралии уже действует налог на непредвиденную прибыль от газа в британском стиле, но мы раздадим миллиарды, если не исправим его в ближайшее время» . Австралийская радиовещательная корпорация . 14 июня 2022 г. . Проверено 18 июня 2022 г.

[2] Уокер, Оуэн; Агьеманг, Эмма (9 августа 2023 г.). «Италия присоединяется к волне налогов на непредвиденные доходы для банков по всей Европе» . Файнэншл Таймс . Проверено 9 августа 2023 г.

[3] Барбер, Тони (12 августа 2023 г.). «Катастрофический банковский налог в Италии» . Файнэншл Таймс . Проверено 13 августа 2023 г.

[4] «Решительно правое правительство Италии начинает выглядеть более радикальным» . Экономист . 24 августа 2023 г. ISSN 0013-0613 . Архивировано из оригинала 28 августа 2023 года . Проверено 31 августа 2023 г.

[6] «Айвенго «удивлен» новым налогом на непредвиденные доходы в Монголии» . Новости ЦБК . 15 июня 2006 года . Проверено 31 августа 2023 г.

[7] «Монголия отменяет налог на непредвиденные доходы, открывая путь Айвенго» . Рейтер . 25 августа 2009 года . Проверено 31 августа 2023 г.

[8] Баунсгаард, Томас; Вернон, Нейт (август 2022 г.). «Налогообложение непредвиденной прибыли в энергетическом секторе» . Заметки МВФ . 2022 (2022/002): 1. дои : 10.5089/9798400218736.068 . ISSN 2957-4390 . S2CID 252105037 .

[9] «Налог на непредвиденные доходы в Чехии» .

[USGS-10] «Ежегодник полезных ископаемых за 2006 год - Монголия» (PDF) . Геологическая служба США. п. 15.1 . Проверено 13 мая 2013 г.

[resource_investor-11] Пистилли, Мелисса (12 марта 2012 г.). «Инвесторы в ресурсы будут следить за парламентскими выборами в Монголии» . Новости ресурсного инвестирования . Проверено 13 мая 2013 г.

[repealed-12] Хорнби, Люси (25 августа 2009 г.). «Монголия отменяет налог на непредвиденные доходы, открывая путь Айвенго» . Рейтер . Проверено 13 мая 2013 г.

[china_mining-13] «Отмена налогов в Монголии открывает путь для шахты на 4 миллиарда долларов» . Китайская горнодобывающая промышленность . 28 августа 2009 года . Проверено 13 мая 2013 г.

[14] Редколлегия (27 мая 2022 г.). «Поразительный разворот для облегчения кризиса стоимости жизни в Великобритании» . Файнэншл Таймс . Архивировано из оригинала 27 мая 2022 года . Проверено 12 июня 2020 г.

[tax_history-15] Jump up to: ^а ^б Торндайк, Джозеф Дж. (10 ноября 2005 г.). «Историческая перспектива: налог на непредвиденную прибыль - карьера концепции» . Проект налоговой истории . Налоговые аналитики . Проверено 4 сентября 2016 г.

[crs-16] Отчет CRS RL33305, Налог на непредвиденную прибыль от сырой нефти в 1980-х годах: последствия для текущей энергетической политики, Сальваторе Лаццари, стр. 5.

[17] Рекордная прибыль означает рекордные налоги , Investor's Business Daily , 12 февраля 2008 г.

[18] Что такое «непредвиденная» прибыль? , The Wall Street Journal , 4 августа 2008 г.

[19] Финские энергетические компании столкнулись с налоговой засадой на непредвиденные доходы , 8 мая 2009 г.

[20] Браун, Филипп (7 августа 2013 г.). «Ветровая и солнечная электроэнергия Европейского Союза: обзор и соображения, отчет CRS для Конгресса» (PDF) . Проверено 26 января 2015 г.

[21] Джонстон, Крис (24 сентября 2014 г.). «Министерство промышленности Чехии готовит новые меры против компаний, занимающихся солнечной энергетикой, чтобы сократить расходы на возобновляемые источники энергии» . Радио Прага . Проверено 26 января 2015 г.

[1]

[2]

[3]

[номер 1]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]

[10]

[11]

[12]

[13]

[14]

[15]

[16]

[17]

[18]

[19]

[20]

[4]