Индивидуальная пенсионная схема

Персональная пенсионная программа ( PPS ), иногда называемая личным пенсионным планом ( PPP ), представляет собой британский индивидуальный инвестиционный инструмент, пользующийся налоговыми льготами, основной целью которого является создание капитальной суммы для обеспечения пенсионных пособий, хотя обычно она также обеспечивает выплаты в случае смерти. .

Эти планы впервые стали доступны 1 июля 1988 года и заменили планы пенсионного аннуитета . Вносить свой вклад может как физическое лицо, так и его работодатель. Пособия можно получить в любое время после достижения 55-летнего возраста, если это позволяют правила плана, или раньше, в случае плохого состояния здоровья. В прошлом законодательство требовало получения пособий до достижения 75-летнего возраста, и многие планы до сих пор содержат это ограничение. Часть фонда (обычно 25%) можно использовать в качестве не облагаемой налогом единовременной выплаты при выходе на пенсию. Новые правила использования пенсионного фонда, известные как «Пенсионная свобода», вступили в силу 5 апреля 2015 года.

Существует два типа индивидуальной пенсионной схемы: застрахованные персональные пенсии, где каждый контракт будет иметь установленный диапазон инвестиционных фондов, из которых держатели планов могут выбирать (это не так ограничительно, как кажется, поскольку некоторые современные схемы имеют более тысячи вариантов фондов). и самоинвестируемые персональные пенсии (SIPP).

Застрахованные персональные пенсии, сборы которых ограничены на низком уровне и которые удовлетворяют некоторым другим условиям, известны как пенсии акционеров .

Взносы

Взносы в PPS могут вноситься как от физического лица, так и от работодателя. Физическое лицо может каждый год вносить сумму, не превышающую 100% своего трудового дохода или преобладающего годового пособия. Ежегодная надбавка за 2008/09 налоговый год составляла 235 000 фунтов стерлингов, но она была снижена до 50 000 фунтов стерлингов для налоговых лет с 2011/12 года и далее снижена до 40 000 фунтов стерлингов с 2014-15 налогового года. ^[1] Физическое лицо может внести более высокие суммы, если захочет, но ему не будет разрешено претендовать на налоговые льготы на излишек. С другой стороны, лицам с низким доходом или вообще неработающим разрешено вносить 3600 фунтов стерлингов в год.

Работодатель может вносить сумму до годового пособия каждый год при условии, что он может доказать местному налоговому инспектору, что этот взнос был сделан полностью и исключительно для целей бизнеса. Это определение открыто для широкой интерпретации, и HMRC еще не предоставила более конкретных рекомендаций.

Налоговый режим

Личные взносы получают налоговые льготы по базовой ставке у источника, заявленного поставщиком. То есть: взнос налогоплательщика по базовой ставке в размере 80 фунтов стерлингов будет начислен до 100 фунтов стерлингов при выплате поставщику услуг. Налогоплательщики с более высокой ставкой могут потребовать дополнительных льгот через свою налоговую декларацию, если она у них есть, или иным образом связавшись с HMRC (ни то, что она является налогоплательщиком с более высокой ставкой, ни уплата слишком большого налога не является для HMRC поводом для запроса заполнения налоговой декларации). . В этом примере они смогут потребовать обратно 20 фунтов стерлингов, поэтому фактически они выплатят только 60 фунтов стерлингов.

В 2010 году в Великобритании налогоплательщики с более высокими ставками смогут получить до 40% льгот по пенсионным взносам в этом году. Если кто-то зарабатывает более 43 875 фунтов стерлингов, в этом году он будет платить налог по ставке 40% от части своего дохода. ^[2]

Взносы работодателя выплачиваются брутто и являются допустимыми расходами в счет подоходного или корпоративного налога.

Сам фонд PPS растет с выгодой для себя с точки зрения налогообложения, поскольку он не облагается налогом на прирост капитала в Великобритании . Кроме того, любой доход, полученный от активов пенсионного фонда (например, доход от дивидендов от акций), не облагается каким-либо дополнительным налогом, хотя пенсионный фонд не может вернуть какой-либо удерживаемый налог, уже вычтенный из этого дохода.

Получение пенсионных пособий

PPS может быть кристаллизован или передан в собственность и использоваться для предоставления пособий с 55-летнего возраста (по сравнению с 50 до 6 апреля 2010 г.). PPS должен быть оформлен к 75 годам, сводя к минимуму проблемы, связанные со смертностью, связанной с отсрочкой приобретения пособий по доходу. При кристаллизации можно получить единовременную выплату при начале пенсии (PCLS), также известную как необлагаемые налогом денежные средства, в размере до 25% фонда. Оставшаяся часть может быть использована для обеспечения налогооблагаемого дохода либо непосредственно из фонда (так называемая необеспеченная пенсия (USP), а ранее называлась «просадка дохода» или «вывод средств из пенсионного фонда»), либо путем обмена фонда на обеспеченный пенсионный доход путем покупки аннуитет .

Одним из наиболее привлекательных преимуществ использования USP по сравнению с покупкой аннуитета является возможность завещать или передавать в той или иной форме стоимость своего пенсионного фонда. Существует также возможность дальнейшего роста капитала и доходов в этой части выхода на пенсию, хотя существуют соответствующие риски, и Управление по финансовому поведению (FCA) рекомендует консультироваться с независимым финансовым консультантом как до заключения соглашения USP, так и регулярно. через.

Опция для лиц старше 75 лет, называемая альтернативно обеспеченной пенсией (ASP), была введена в 2006 году. ^[3] Это по-прежнему должно было позволить стоимости вашего фонда перейти к следующему поколению после смерти, но только в пенсионные фонды иждивенцев, а не в виде наличных денег, и только с учетом возможных сборов налога на наследство (IHT).

Пенсия Свобода

6 апреля 2015 года вступили в силу новые пенсионные правила использования средств, обеспечивающие большую гибкость. Они применяются к людям в возрасте от 55 лет (57 с 2028 года) с частными пенсиями, где они и / или их работодатели накопили некоторую сумму денег для выхода на пенсию, технически известную как пенсионная схема «с установленными взносами» или «покупка денег». Новые правила означают, что 25% пенсионного фонда можно использовать в качестве необлагаемой налогом единовременной выплаты, а остальную часть можно использовать в виде облагаемых налогом денежных средств, использовать для покупки аннуитета, использовать для покупки продукта с гибкой просадкой дохода или любой комбинации эти. ^[4] Прежде чем сделать выбор, каждый имеет новое право на бесплатное и беспристрастное руководство после выхода на пенсию, которое поможет ему принять осознанное решение о том, что ему подходит.

См. также

Ссылки

^ «Налог на ваши частные пенсионные взносы: годовое пособие» . HMRC. 16 декабря 2016 года . Проверено 31 декабря 2016 г.
^ «30 мая приносит горько-сладкий День налоговой свободы, поскольку потребители прогнозируют повышение налогов после выборов» . unbiased.co.uk . Архивировано из оригинала 28 сентября 2011 года.
^ «IHTM17350 — Пенсии: альтернативно обеспеченные пенсии: введение — внутреннее руководство HMRC — GOV.UK» . www.gov.uk.
^ Льюис, Мартин (15 апреля 2015 г.). «Пенсионная свобода» . MoneySavingExpert.com . Проверено 17 апреля 2015 г.

Внешние ссылки

[1] «Налог на ваши частные пенсионные взносы: годовое пособие» . HMRC. 16 декабря 2016 года . Проверено 31 декабря 2016 г.

[2] «30 мая приносит горько-сладкий День налоговой свободы, поскольку потребители прогнозируют повышение налогов после выборов» . unbiased.co.uk . Архивировано из оригинала 28 сентября 2011 года.

[3] «IHTM17350 — Пенсии: альтернативно обеспеченные пенсии: введение — внутреннее руководство HMRC — GOV.UK» . www.gov.uk.

[Lewis-4] Льюис, Мартин (15 апреля 2015 г.). «Пенсионная свобода» . MoneySavingExpert.com . Проверено 17 апреля 2015 г.

[1]

[2]

[3]

[4]