Самоинвестируемая персональная пенсия

Персональная пенсия с самоинвестированием ( SIPP ) — это название типа правительством Великобритании одобренной индивидуальной пенсионной схемы, , которая позволяет людям принимать собственные инвестиционные решения из всего спектра инвестиций, одобренных Налоговой и таможенной службой Ее Величества (HMRC).

SIPP — это « налоговые обертки », позволяющие получать налоговые скидки на взносы в обмен на ограничения доступности. SIPPs являются эффективными с точки зрения налогообложения инвестиционными инструментами, поскольку они позволяют инвесторам получать льготы по подоходному налогу на свои вклады по самой высокой предельной налоговой ставке . Любые взносы работодателей уменьшат их корпоративные налоговые обязательства. Инвестиции могут расти без уплаты налогов, инвестор может получить единовременную сумму без уплаты налогов при выходе на пенсию, а SIPPs обеспечивают лучший режим налога на наследство , если бенефициар умирает до достижения 75-летнего возраста.

Правила HMRC допускают более широкий спектр инвестиций, чем личные пенсионные схемы, особенно в акции и недвижимость. Правила взносов, вывода пособий и т. д. такие же, как и для других индивидуальных пенсионных программ. Еще одним подвидом этого типа пенсий является пенсионная схема для акционеров .

История

Правила и условия для более широкого спектра инвестиций были первоначально изложены в Совместном офисном меморандуме 101, Великобритании выпущенном Налоговым управлением в 1989 году. Однако первый настоящий SIPP был принят в марте 1990 года. James Hay Partnership , материнская компания тогдашней компании Personal Pension Management предложила первый продукт SIPP. Вскоре за ним последовал второй провайдер SIPP, который назывался Provident Life и через несколько месяцев запустил собственную версию. Все три компании базировались в Солсбери, Уилтшир, где James Hay Partnership оставалась одним из крупнейших поставщиков SIPP. ^[1]

Закон о финансах 2004 года внес широкомасштабные изменения в пенсионный режим Великобритании, большинство из которых вступили в силу 6 апреля 2006 года (также известный как «День А») и обычно называют пенсионным упрощением . ^[2]

Структура

В отличие от обычных индивидуальных пенсий, где поставщик в качестве доверенного лица владеет активами и контролирует их, в SIPP участник может владеть активами (через индивидуальный траст), пока администратор схемы является со-доверительным управляющим для осуществления контроля. На практике большинство SIPP не работают таким образом и просто используют провайдера в качестве доверенного лица SIPP.

Роль администратора схемы в этой ситуации состоит в том, чтобы контролировать происходящее и обеспечивать дальнейшее выполнение требований для получения налогового одобрения.

Пенсионная индустрия тяготеет к четырем отраслевым терминам для описания общих типов SIPP:

Отложено. Фактически это персональная пенсионная схема , в которой большая часть или все пенсионные активы обычно хранятся в застрахованных пенсионных фондах (хотя некоторые поставщики услуг предлагают прямой доступ к взаимным фондам). Деятельность по самоинвестированию или выводу доходов откладывается на неопределенный срок, что и дает начало названию. В некоторых новых схемах этого типа существует более тысячи вариантов фондов, поэтому они не являются такими ограничительными, как раньше.
Гибридный. Схема, в которой часть активов всегда должна храниться в обычных застрахованных пенсионных фондах, а остальные могут быть «самоинвестированы». Это обычное предложение со стороны основных поставщиков персональных пенсий, которым требуются застрахованные средства для получения платы за свои продукты.
Чистый или полный. Схемы предлагают неограниченный доступ ко многим разрешенным классам инвестиционных активов.
SIPP Lite или одиночная инвестиция. ^[3] Недавняя тенденция к схемам, которые предусматривают гораздо более низкие комиссии за инвестиции, которые обычно размещаются только в одном активе. Для этих целей инвестиционная платформа или счет биржевого брокера/управляющего дискреционным фондом обычно классифицируются как единая инвестиция. В зависимости от схемы в будущем может быть разрешено обновление до полного SIPP.

Инвестиционный выбор

Инвесторы могут выбирать, какие активы покупаются, сдаются в аренду или продаются, а также решать, когда эти активы будут приобретены или проданы, при условии согласия попечителей SIPP (обычно поставщика SIPP).

Все активы разрешены HMRC, однако некоторые из них будут облагаться налогом. К активам, не облагаемым налогом, относятся: ^[4]

Акции и акции, котирующиеся на признанной бирже
Фьючерсы и опционы торгуются на признанной фьючерсной бирже.
Уполномоченные британские паевые фонды , инвестиционные компании открытого типа и другие UCITS. фонды
Несанкционированные паевые фонды , которые не инвестируют в жилую недвижимость
Некотируемые акции
Инвестиционные трасты, подпадающие под FCA регулирование
Единые страховые фонды страховщиков ЕС и АПИ
Депозиты и проценты по вкладам
Коммерческая недвижимость (включая гостиничные номера)
Арендная плата за землю (при условии, что она не содержит каких-либо элементов жилой недвижимости)
Политика торгуемых пожертвований
Производные продукты, такие как контракт на разницу (CFD)
Золотые слитки , которые специально разрешены законодательством, при условии, что они относятся к «инвестиционному классу». ^[5]

Инвестиции, которые в настоящее время разрешены первичным законодательством, но впоследствии облагаются тяжелыми налоговыми штрафами (и, следовательно, обычно не разрешены поставщиками SIPP), включают: ^[4]

Любой предмет материального движимого имущества (рыночная стоимость которого не превышает 6000 фунтов стерлингов) – при условии соблюдения дополнительных условий использования имущества.
«Экзотические» активы, такие как старинные автомобили, вино, марки и предметы искусства.
Жилая недвижимость

Налоговый режим

Взносы в СИПП рассматриваются так же, как и взносы в другие виды индивидуальной пенсии. Взносы ограничены 3600 фунтами стерлингов (2880 фунтов стерлингов до возврата 20% налога) или 100% заработанного дохода (если выше). Максимальный размер составлял 255 000 фунтов стерлингов в 2010/11 налоговом году, но «Ежегодное пособие» для всех пенсионных взносов было уменьшено до 50 000 фунтов стерлингов в 2012/13 и 2013/14 налоговых годах и дополнительно снижено до 40 000 фунтов стерлингов, начиная с 2014/14 налогового года. 15 налоговый год. ^[6] Поставщик SIPP требует возврата налога по базовой ставке от имени клиента (т. е. вы платите 2880 фунтов стерлингов, и ваш взнос в фонд за год составит 3600 фунтов стерлингов). 20% обычно добавляются в «банк» примерно через 6–11 недель после оплаты. Налогоплательщики с более высокой ставкой и дополнительной ставкой должны требовать возмещения любого дополнительного налога через свою налоговую декларацию , если она у них есть, или иным образом связавшись с HMRC (являясь налогоплательщиком с более высокой ставкой, работая не по найму или уплатив слишком большой налог, все это является поводом для запроса заполнить налоговую декларацию). Взносы работодателя обычно разрешены в счет корпоративного налога или подоходного налога.

Доходы от активов в рамках схемы не облагаются налогом (хотя до отмены налогового кредита на дивиденды в Великобритании в апреле 2016 года эти кредиты не могли быть возвращены). Рост не облагается налогом на прирост капитала (CGT).

В любое время после того, как владелец SIPP достигнет досрочного пенсионного возраста (55 лет с апреля 2010 г.), он может выбрать получение пенсии из части или всего своего фонда. После получения до 25% в качестве необлагаемой налогом единовременной выплаты при начале пенсии, оставшиеся деньги можно либо перевести в « просадку » (где они остаются инвестированными), либо использовать для приобретения аннуитета . Доход от просадки может быть «ограничен», обычно ограничиваясь доходом, получаемым с помощью аннуитета, согласно данным Департамента государственного актуария (GAD). Он пересматривается каждые три года до достижения 75-летнего возраста, а затем ежегодно. Этот лимит не распространяется на держателей плана «Flexi Access Drawdown», которые могут брать любую сумму из своего фонда с 55 лет. Пенсионный доход облагается налогом, как если бы он был заработанным доходом по самой высокой предельной ставке участника. ^[7]

Существуют правила, предотвращающие возврат единовременной суммы при начале пенсии в SIPP (и ни просадка, ни аннуитетные выплаты не считаются заработанным доходом для целей внесения взносов SIPP).

Если стоимость фонда превышает пожизненное пособие, сумма, превышающая пожизненное пособие, будет облагаться налогом по ставке 55%. Пожизненное пособие составляло 1,8 миллиона фунтов стерлингов в 2010–11 и 2011–12 налоговых годах. С апреля 2012 года пожизненное пособие упало до 1,5 миллиона фунтов стерлингов, но существуют положения для тех, кто ранее полагался на более высокий лимит. В осеннем заявлении канцлера 2012 года было подтверждено, что с 6 апреля 2014 года размер пожизненного пособия еще больше снизится до 1,25 миллиона фунтов стерлингов. ^[6] (опять же с возможностью того, что некоторые лица смогут претендовать на прежний уровень пожизненного пособия). В марте 2015 года было объявлено о дальнейшем сокращении до 1 миллиона фунтов стерлингов с 6 апреля 2016 года с учетом поправки на инфляцию на основе индекса потребительских цен , начиная с 2018 года. ^[8]

SIPP могут занимать до 50% чистой стоимости пенсионного фонда для инвестирования в любые активы.

См. также

Индивидуальный сберегательный счет

Примечания

^ «25 лет самостоятельной пенсии: почему Сиппы теперь пользуются массовой популярностью» . www.telegraph.co.uk . Проверено 28 июня 2023 г.
^ Руководство по зарегистрированной пенсионной схеме HMRC ( http://www.hmrc.gov.uk/pensionschemes/css-0607.htm )
^ «СИПП Лайт» .
^ Перейти обратно: ^а ^б «Руководство по индивидуальной пенсионной схеме IR76» (PDF) . Налоговая и таможенная служба Ее Величества (HMRC).
^ Камбо, Жозефина (8 июня 2016 г.). «Королевский монетный двор открывает золотое хранилище для пенсионных инвесторов» . Файнэншл Таймс . Проверено 12 ноября 2016 г.
^ Перейти обратно: ^а ^б «Налоговые льготы по пенсиям снова сокращаются, чтобы сэкономить 1 миллиард фунтов стерлингов в год» . Новости Би-би-си . 5 декабря 2012 года . Проверено 8 апреля 2013 г.
^ «Налог при получении пенсии» . 6 апреля 2015 года . Проверено 6 апреля 2015 г.
^ Блэкмор, Николь (18 марта 2015 г.). «Бюджет-2015: объяснение пенсионных изменений» . Телеграф . Проверено 5 апреля 2015 г.

Внешние ссылки

«Самоинвестируемая личная пенсия (SIPP)» . Консультативная служба по пенсионному обеспечению (TPAS).
«Самоинвестируемые персональные пенсии» . Служба денежных консультаций .
«СИППы» . Ассоциация пенсионных схем, управляемых участниками (AMPS).

[1] «25 лет самостоятельной пенсии: почему Сиппы теперь пользуются массовой популярностью» . www.telegraph.co.uk . Проверено 28 июня 2023 г.

[2] Руководство по зарегистрированной пенсионной схеме HMRC ( http://www.hmrc.gov.uk/pensionschemes/css-0607.htm )

[3] «СИПП Лайт» .

[IR76-4] Перейти обратно: ^а ^б «Руководство по индивидуальной пенсионной схеме IR76» (PDF) . Налоговая и таможенная служба Ее Величества (HMRC).

[5] Камбо, Жозефина (8 июня 2016 г.). «Королевский монетный двор открывает золотое хранилище для пенсионных инвесторов» . Файнэншл Таймс . Проверено 12 ноября 2016 г.

[autumn2012-6] Перейти обратно: ^а ^б «Налоговые льготы по пенсиям снова сокращаются, чтобы сэкономить 1 миллиард фунтов стерлингов в год» . Новости Би-би-си . 5 декабря 2012 года . Проверено 8 апреля 2013 г.

[7] «Налог при получении пенсии» . 6 апреля 2015 года . Проверено 6 апреля 2015 г.

[8] Блэкмор, Николь (18 марта 2015 г.). «Бюджет-2015: объяснение пенсионных изменений» . Телеграф . Проверено 5 апреля 2015 г.

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]