✖


Jump to content

Индивидуальный сберегательный счет

Индивидуальный сберегательный счет ( ISA ; / ˈ aɪ s ə / ) — это класс розничных инвестиционных соглашений, доступных резидентам Соединенного Королевства. Впервые представленные в 1999 году, счета имеют благоприятный налоговый статус. Платежи на счет производятся из дохода после уплаты налогов, затем счет освобождается от подоходного налога и налога на прирост капитала с доходов от инвестиций, а на деньги, выведенные из схемы, налог не взимается.

В рамках соглашения можно хранить наличные деньги и широкий спектр инвестиций, и нет никаких ограничений на то, когда и сколько денег можно снять. [1] С 2017 года существует четыре типа счетов: наличные ISA, акции и акции ISA, инновационные финансовые счета ISA ( IFISA ) и пожизненные ISA ( LISA ). Каждый налогоплательщик имеет годовой инвестиционный лимит (20 000 фунтов стерлингов с 2020–2021 гг.). ), которые по желанию можно разделить на четыре типа. Кроме того, дети до 18 лет могут иметь младшую ISA с другим годовым лимитом. Дополнительный тип ISA, названный British ISA , был объявлен правительством Великобритании в весеннем бюджете на март 2024 года. У него будет свой собственный отдельный годовой лимит в размере 5000 фунтов стерлингов (в дополнение к текущему лимиту в 20 000 фунтов стерлингов), который будет использоваться только для инвестиций в британские компании.

До тех пор, пока в 2017 году не были введены пожизненные ISA, ISA не были конкретными пенсионными инвестициями, но любой тип может быть полезным инструментом для пенсионного планирования наряду с пенсиями. [2] 6 марта 2024 года Джереми Хант объявил о создании Британского ISA, согласно которому инвесторам будет разрешено инвестировать еще 5000 фунтов стерлингов в британские акции и облигации.

История

[ редактировать ]

Происхождение

[ редактировать ]

ISA были введены 6 апреля 1999 года, заменив более ранние планы личного капитала (PEP; очень похожи на ISA для акций и акций) и освобожденные от налогов специальные сберегательные счета (TESSA; очень похожи на Cash ISA). Другие сбережения с налоговыми льготами, которые существовали до ISA, включают многие из них, предлагаемые National Savings and Investments , государственным учреждением, которое в прошлом предлагало ряд других безналоговых счетов в дополнение к своим собственным ISA.

Младшие ISA, введенные в 2011 году, заменили Детский трастовый фонд . [3] [4]

За некоторыми исключениями, например, из плана владения акциями сотрудников, все вклады инвесторов должны быть в денежной форме, а не в натуральной форме. Взрослые ISA доступны жителям Великобритании старше 16 лет при условии, что у них есть номер национального страхования , но лицам в возрасте от 16 до 18 лет разрешается использовать только денежный компонент для взрослых или могут использовать Junior ISA.

Существует четыре основных типа ISA для взрослых: наличные, акции и акции, инновационное финансирование (включая одноранговое кредитование) и пожизненное.

1999 Переход от старых типов ISA

[ редактировать ]

Политические деятели стали ISA по акциям и акциям с исключением, которое позволяло им продолжать владеть инвестициями, которые нельзя было хранить в ISA по акциям и акциям, при условии, что инвестиции соответствовали правилам PEP, действовавшим до 2001 года.

В течение некоторого времени существовали Mini ISA, Maxi ISA и ISA только для TESSA. Mini ISA может хранить наличные деньги ИЛИ акции, возможно, многие, если ими управляет фонд или платформа, в то время как Maxi ISA может хранить наличные деньги И акции. Любой резидент Великобритании в возрасте 18 лет и старше может инвестировать в один «макси» ISA в год, при этом оба компонента предоставляются одним финансовым учреждением. Альтернативно, человек может инвестировать в два «мини» ISA, по одному на каждый компонент. По желанию инвестора две мини-ISA могут принадлежать двум разным поставщикам.

ISA, предназначенная только для TESSA, представляла собой тип денежной ISA, финансируемой за счет TESSA , еще одного предшественника ISA. Новые TESSA не могли быть созданы после 5 апреля 1999 г., поэтому требуемый пятилетний срок действия всех TESSA закончился к 5 апреля 2004 г. TOISA были созданы, чтобы позволить первоначальному капиталу (без учета процентов) инвестировать в TESSA (до 9000 фунтов стерлингов). реинвестироваться в необлагаемой налогом форме.

Стандарты КАТ 1999-2005 гг.

[ редактировать ]

В апреле 1999 года правительство ввело добровольный стандарт CAT для ISA (что означает «Сборы, доступ и условия»), чтобы облегчить их понимание неопытным клиентам и с намерением, чтобы более низкие затраты привлекли больше инвесторов. Стандарт не гарантирует эффективность инвестиций или то, что инвесторы купят или продадут правильный тип инвестиций.

Многие фонды акций также соответствуют стандартам CAT, но ограничение затрат обычно означает, что эти фонды являются индексными фондами , которые не требуют особого управления и просто следуют заданному индексу, например индексу FTSE 100 .

Стандарты CAT были прекращены Казначейством 6 апреля 2005 года после введения пакета продуктов для заинтересованных сторон, хотя существующие стандарты ISA CAT продолжали действовать на тех же условиях. [5]

Изменения лимитов 2007/8/9

[ редактировать ]

В мартовском бюджете 2007 года лимиты на 2008/9 налоговый год были увеличены. [6] С 2008/2009 налогового года различие между Mini и Maxi ISA было отменено.

Страховой компонент был доступен как в Maxi, так и в Mini ISA до 2005/06 налогового года. Фонды коллективных инвестиций, которые когда-то соответствовали требованиям этого компонента, были реклассифицированы как отвечающие критериям либо компонента «Денежные средства», либо компонента «Акции и акции».

Прошлые лимиты подписки

[ редактировать ]
Налоговый год Лимит наличных Лимит акций и акций Общий лимит подписки Младший лимит ISA
1999/2000 по
2007/2008 (мини) 		£3,000 £4,000 £7,000 нет в наличии
1999/2000 по
2007/2008 (макси) 		£3,000 £7,000 £7,000 нет в наличии
2008/2009 [6] £3,600 £7,200 £7,200 нет в наличии
2009/2010 £3,600
(5100 фунтов стерлингов для людей старше 50 лет с 6 октября 2009 г.) [7] ) 		£7,200 £7,200
(10 200 фунтов стерлингов для людей старше 50 лет) 		нет в наличии
2010/2011 [8] £5,100 £10,200 £10,200 нет в наличии
2011/2012 [9] £5,340 £10,680 £10,680 £3,600 [10]
2012/2013 [10] £5,640 £11,280 £11,280 £3,600
2013/2014 £5,760 £11,520 £11,520 £3,720
2014/2015 [11]
С 1 июля 2014 г. 		£5,940
£15,000 		£11,880
£15,000 		£11,880
£15,000 		£3,840
£4,000
2015/2016 по
2016/17 		£15,240 £15,240 £15,240 £4,080
2017/2018 £20,000 £20,000 £20,000 £4,128
2018/2019 £20,000 £20,000 £20,000 £4,260

В бюджете на март 2010 года тогдашний министр финансов Алистер Дарлинг объявил, что в последующие годы лимиты будут ежегодно повышаться в зависимости от инфляции. [12] округлено до ближайших 120 фунтов стерлингов, чтобы облегчить арифметику тем, кто использует схемы ежемесячных платежей. С 2013 по 2014 год используемый индекс инфляции был изменен с ИРЦ на ИПЦ .

Канцлер казначейства Джордж Осборн объявил в бюджете на март 2014 года, что лимит ISA для взрослых будет увеличен до 15 000 фунтов стерлингов с 1 июля 2014 года, а лимит ISA для детей - до 4 000 фунтов стерлингов. С этой даты вкладчикам было разрешено инвестировать всю сумму в виде наличных денег или акций или в виде комбинации того и другого. Вкладчики также могут обменивать акции и акции ISA на наличные ISA. [13]

Ограничения сняты с июля 2014 г.

[ редактировать ]

С 1 июля 2014 года многие ограничения были значительно смягчены. [14] и брендинг [15] Для этого пакета изменений была введена «Новая ISA»:

  • Существовал запрет на перевод с S&S ISA на кэш ISA. Наличные в S&S были разрешены с 2008/2009 года. JISA всегда может действовать в обоих направлениях.
  • Проценты по денежным средствам в S&S ISA больше не облагаются комиссией в размере 20%. На все наличные в S&S ISA распространяются правила денежных средств клиентов FCA , и поставщики наличных ISA могут согласиться на их использование, если захотят. [16]
  • Денежные средства теперь можно хранить в S&S ISA, даже если они не предназначены для инвестиций. Не было никаких конкретных ограничений по времени на то, как долго можно было хранить наличные деньги по старым правилам, а только то, считал ли менеджер ISA, что деньги хранятся для будущих инвестиций.
  • У S&S ISA оставалось пять лет на момент ограничения покупки государственных долговых ценных бумаг, таких как государственные , корпоративные облигации , долговые обязательства и еврооблигации. Условное погашение, например, основанное на возможной будущей динамике рынка, было приемлемым, равно как и досрочное погашение ценной бумаги компанией-заемщиком или правительством или реализация опционов в случае дефолта, риска неплатежеспособности или нарушения ковенантов.
  • В S&S ISA было требование о достоверной возможности потери не менее 5% инвестиций, называемое тестом 5%. [17] Инвестиции, которые не прошли проверку, должны были храниться в наличных ISA:
    • Наличные ISA по-прежнему могут содержать соответствующие инвестиции, которые не прошли 5%-ный тест на владение акциями ISA. [17] до 1 июля 2014 г. [18] когда тест был удален, но эта возможность редко, если вообще когда-либо, предоставлялась поставщиком денежных средств ISA. Такие инвестиции не будут депозитами и не будут иметь защиты депозитов FSCS. Вместо этого они могут иметь защиту инвестиций в размере 50 000 фунтов стерлингов, поставщик должен прояснить ситуацию.

Типы

[ редактировать ]

Наличные ИСА

[ редактировать ]

Счет, который имеет безналоговый статус, обычно депозитные счета с защитой по схеме компенсации финансовых услуг (FSCS) в размере 85 000 фунтов стерлингов (но также разрешены деньги клиентов с защитой в размере 50 000 фунтов стерлингов или незащищенные деньги; поставщики обязаны четко указать защиту). [16] Обычно их предлагают банки и строительные общества, но их также могут предлагать инвестиционные фирмы. Обязательно, чтобы деньги, хранящиеся на наличных ISA, были предоставлены по запросу в течение 15 дней, но за это допускается наложение штрафа за потерю процентов, и именно так срочные депозиты . обычно предоставляются [19]

Помогите купить ISA

[ редактировать ]

Помощь на покупку ISA, введенная в 2015 году, представляет собой форму денежной выплаты ISA, которая получает правительственный бонус, если деньги используются для внесения залога при первой покупке дома. [20] Применяется обычное правило, согласно которому любое количество счетов может храниться у одного и того же менеджера ISA, и многие провайдеры предлагают возможность хранить как HTB, так и другие счета ISA с наличными деньгами текущего года на них. Однако в общей сложности может храниться только одна HTB ISA, поэтому, если кто-то желает поместить деньги текущего года в HTB ISA, любые другие денежные средства ISA текущего года также должны быть переведены в наличные ISA у того же провайдера.

Lifetime ISA, анонсированная в марте 2016 года, заменяет HTB ISA. Счета HTB могут быть открыты до 30 ноября 2019 года, а взносы могут продолжаться до 30 ноября 2029 года. [21] Владелец счета также может иметь пожизненную ISA, хотя для покупки можно использовать правительственный бонус только от одного из счетов на человека. Переводы из HTB в Lifetime ISA были разрешены с 2017-18 налогового года, с переходными мерами только для этого года. [22] [23]

Помощь в покупке ISA подверглась критике:

  • Некоторые учетные записи рекламировались с учетом того, что бонус можно положить на депозит при покупке дома, но бонус доступен только после завершения продажи. [21] и, таким образом, обычно приводит к уменьшению размера ипотеки покупателя. [24]
  • Сообщалось, что эта схема, которая к середине 2017 года обошлась налогоплательщикам примерно в 10 миллиардов фунтов стерлингов, мало что сделала для увеличения предложения новых домов, и вместо этого строители домов увеличили цены и, следовательно, свою прибыль. [25]

Акции и акции ISA

[ редактировать ]

Деньги инвесторов инвестируются в «квалификационные инвестиции», которые: [26]

Обязательно, чтобы деньги, хранящиеся в акциях и акциях ISA, были предоставлены по запросу в течение 30 дней, но за это допускается наложение штрафа за потерю процентов. [19]

Инновационные финансы ISA

[ редактировать ]

Инновационные финансовые ISA (IF ISA или IFISA) стали доступны с 6 апреля 2016 года. [28] Они аналогичны денежным средствам и S&S ISA, но предназначены для использования для инвестиций в одноранговое кредитование , которые ранее не имели права храниться в ISA. Только платформы с полной авторизацией FCA (и статусом менеджера ISA) имеют право предлагать IF ISA; при запуске были заблокированы все основные существующие платформы, поскольку они ожидали авторизации, в результате чего на тот момент оставалось только восемь относительно второстепенных платформ и 86 ожидающих одобрения. [29] на основе акций Краудфандинг , хотя и похож на одноранговое кредитование, не включен в продукты, подходящие для этого типа ISA. [30]

С 1 ноября 2016 года многие переводные облигации , включая долговые ценные бумаги и облигации, получили право на включение при условии, что они выпущены компанией или благотворительной организацией. Они могут быть включены независимо от того, предлагаются ли они через платформу P2P или нет. [31] [32]

К IF ISA применимы те же правила в отношении лимитов подписки и переводов, что и к другим ISA для взрослых, включая ограничения на передачу денег текущего года только одному менеджеру ISA и неограниченное количество менеджеров на деньги прошлого года. [33]

Пожизненная ИСА

[ редактировать ]

В бюджете на 2016 год было объявлено, что с 6 апреля 2017 года будет введен пожизненный ISA (LISA) как более гибкий способ сэкономить как на покупке жилья, так и на выходе на пенсию. Открыть счет могут только лица в возрасте от 18 до 40 лет, и в конце налогового года (или при использовании его для покупки) будет выплачен 25% бонус на взносы в размере до 4000 фунтов стерлингов в год. 4000 фунтов стерлингов являются частью общего годового пособия ISA, а не дополнением к нему. По достижении 50-летнего возраста на счет больше нельзя будет добавлять деньги, и право на получение бонуса в размере 25% прекращается, но счет по-прежнему будет приносить проценты или инвестиционный доход. [34] Счета имеют тот же режим налога на наследство , что и другие ISA. [35]

Разрешенные инвестиции аналогичны наличным деньгам или S&S ISA, и для них разрешено любое количество счетов, но только один счет может содержать деньги текущего года. После того, как счет будет открыт не менее 12 месяцев, деньги можно будет использовать для покупки первого дома, купленного в ипотеку по цене до 450 000 фунтов стерлингов; деньги выплачиваются перевозчику и могут быть возвращены ISA, если продажа не будет завершена. Существуют ограничения, позволяющие избежать злоупотреблений этой схемой: например, тем, кто покупает дом с помощью LISA, запрещается сдавать недвижимость в аренду. [36]

Деньги также можно снять после достижения 60-летнего возраста. Человек, у которого диагностировано заболевание, при котором ожидаемая продолжительность жизни составляет менее одного года, может снять всю сумму, включая бонус, без штрафных санкций в любом возрасте, используя определение в аналогичном пенсионном законе. За любой другой вывод средств, включая переводы на другой тип ISA, взимается комиссия в размере 25%. [34] Хотя и бонус, и штраф составляют 25%, те, кто снимает средства для целей, не перечисленных выше, понесут убытки, например:

1000 фунтов стерлингов Выплачено + правительственная премия в размере 25% = 1250 фунтов стерлингов - штраф в размере 25% = 937,50 фунтов стерлингов = чистый убыток в размере 62,50 фунтов стерлингов.

Однако правительство создало прецедент, когда этот штраф может быть уменьшен в периоды плохих экономических перспектив, а LISA может эффективно использоваться в качестве фонда на черный день . Штрафные сборы были снижены с 25% до 20% при снятии средств в период с 6 марта 2020 года по 5 апреля 2021 года во время рецессии, вызванной пандемией COVID-19 . [37] Это сокращение гарантировало, что вкладчики, снимающие средства, получили всю внесенную ими сумму.

В 2022 году в сбережениях LISA хранилось 1,5 миллиарда фунтов стерлингов, а кризис стоимости жизни в 2022 году, частично вызванный ростом инфляции, привел к призывам ввести временный период без штрафов, чтобы обеспечить доступ к этим сбережениям. [38] [39]

Младшие ISA

[ редактировать ]

Младшие ISA были введены 1 ноября 2011 года с первоначальным лимитом подписки в 3600 фунтов стерлингов, который был увеличен до 9000 фунтов стерлингов к началу 2020-21 налогового года. [40] В 18 лет JISA преобразуется во взрослую ISA. [10] Как и ISA для взрослых, JISA доступны как в денежной форме, так и в виде акций и акций. Деньги не могут быть сняты до достижения 18-летнего возраста, если не согласовано заявление о неизлечимой болезни или после закрытия счета после смерти ребенка. Ребенок может открыть собственный счет с 16 лет, в противном случае это может сделать лицо, несущее родительские обязанности. Они доступны тем, кто:

  • младше 18 лет и
  • родились 3 января 2011 года или после этой даты или не имеют детского трастового фонда , и
  • являются резидентами и обычно проживают в Великобритании или являются служащими Короны Великобритании, состоят в браке или гражданском партнерстве с служащим Короны или находятся на иждивении служащего Короны.

В отличие от взрослой ISA, ребенок может иметь только одну наличную ISA и одну ISA в виде акций и акций, включая все деньги за прошлые годы, но переводы этих двух счетов могут осуществляться между поставщиками, как и для счетов для взрослых. До полного лимита JISA можно использовать для любой комбинации денежных средств, а также подписок на акции и акции ISA. Дополнительный наличный ISA для взрослого можно хранить в период с 16 до 18 лет. В год, когда ребенку исполняется 18 лет, можно использовать полный лимит ISA для взрослого и ребенка. В отличие от ISA для взрослых, JISA допускает переводы из формы S&S в денежную форму.

У каждого ребенка ISA есть одно зарегистрированное контактное лицо — лицо, несущее родительскую ответственность. С 16 лет ребенок может зарегистрироваться в качестве своего контактного лица, и эту регистрацию обычно нельзя отменить. За исключением случаев регистрации усыновителей, с предыдущим зарегистрированным контактным лицом свяжутся для получения его согласия на изменение контактного лица.

Британская ИСА

[ редактировать ]

Правительство Великобритании объявило о введении ISA в своем весеннем бюджете на 2024 год с ежегодной квотой в размере 5000 фунтов стерлингов, которая будет использоваться только для инвестиций в британские компании. [41] Ожидается, что годовая подписка в размере 5 000 фунтов стерлингов будет добавлена ​​к нынешней надбавке ISA в размере 20 000 фунтов стерлингов. Целью британского ISA является поощрение инвестиций в британские компании, поэтому может быть создан ряд индивидуальных правил, которые будут отличать его от существующих ISA, в том числе в отношении переводов и хранения денежных средств.

Правительство начало консультации о том, как будет работать британский ISA, которые продлятся до июня 2024 года. Ожидается, что он будет доступен не раньше 2025 года. [42]

Ограничения подписки

[ редактировать ]

Существуют ограничения на инвестирование в ISA в каждом налоговом году (с 6 апреля по 5 апреля), которые влияют на тип ISA, который может быть открыт, и совокупную сумму инвестиций в течение этого года. Ключевые ограничения:

  • Ограничения указаны для каждого ISA, а не для каждого аккаунта, поэтому вы можете иметь множество счетов с деньгами текущего года у одного менеджера, и все в пределах одной общей ISA. Иногда это называют «разделенной ISA».
  • В ISA для взрослых может быть внесена сумма, не превышающая годового лимита, а сумма, которая может быть наличной, ограничивается. Любая сумма, не используемая в качестве наличных, может быть использована в других типах ISA.
  • Вновь подписанные (внесенные) деньги в текущем налоговом году могут храниться только на одном индивидуальном сберегательном счете каждого типа.
    • Например, денежные средства по подписке ISA текущего года могут храниться на счете помощи для покупки, счетах с мгновенным доступом, счетах с фиксированной процентной ставкой, счетах с плавающей процентной ставкой и депозитных счетах с одним и тем же менеджером ISA наличными в одном и том же общем ISA, даже если это пять или больше аккаунтов. Ни одна из них не могла храниться на каких-либо счетах в рамках другой кассовой системы ISA в другом месте. Введение помощи при покупке наличных ISA сделало эту гибкость в рамках одной ISA более значимой, поскольку она не может использовать весь лимит наличных.
  • При условии, что лимиты годовых взносов не будут значительно превышены, можно ожидать, что HMRC простит одно нарушение, используя слишком много менеджеров/счетов ISA, и просто опубликует письмо с напоминанием о правилах после того, как годовые отчеты от поставщиков ISA выявят проблему. [43] На это не следует полагаться, поскольку это остается на усмотрение HMRC.

Эти ограничения применяются только к деньгам, выплаченным в течение текущего налогового года. Для взрослых ISA на неограниченном количестве счетов менеджеров ISA могут храниться деньги прошлых лет, и их можно свободно перемещать между менеджерами с помощью запросов на перевод ISA.

Налоговый год Лимит для взрослых (наличные, S&S и IF вместе взятые) Пожизненный лимит ISA Младший лимит
2015/2016 £15,240 Н/Д £4,080
2016/2017 [44] £15,240 Н/Д £4,080
2017/2018 [45] £20,000 £4,000 £4,128
2018/2019 [46] £20,000 £4,000 £4,260
2019/2020 [46] £20,000 £4,000 £4,368
2020/2021 [47] £20,000 £4,000 £9,000
2021/2022 [48] £20,000 £4,000 £9,000
2022/2023 [49] £20,000 £4,000 £9,000

Правила передачи

[ редактировать ]

Переносы между провайдерами разрешены. Перевод с Cash ISA на другой Cash ISA обычно должен быть завершен в течение 15 рабочих дней. Любой другой тип передачи аккаунта обычно должен быть завершен в течение 30 дней. [14] Существует ряд ограничений и обходных путей:

  • Трансфер должен осуществляться менеджерами. Если вкладчик заберет деньги у существующего управляющего, последующее реинвестирование будет рассматриваться как новая подписка ISA и будет зависеть от лимита подписки текущего года. HMRC разрешает один самоперевод наличных ISA путем снятия и повторного внесения в год. Все деньги текущего года должны быть сняты со счета-источника. [50]
  • При переводе все же необходимо соблюдать правило, согласно которому одновременно в эксплуатации может быть только один кассовый ИСА-менеджер и один С&С-ИСА-менеджер с внесенными деньгами с текущего налогового года. Передача наличных денег ISA, уплаченных в течение текущего года, должна составлять всю сумму, если они передаются другому менеджеру Cash ISA. Если перевод осуществляется с наличных денег на другой тип, перевод может быть частичным, но должен осуществляться либо на первый ISA года этого типа, либо на тот, который уже использовался для денег текущего года. После перевода в другой тип в счет лимита засчитываются деньги, а не кассовый лимит. [50]
  • Прежде чем передавать акции от одного менеджера/платформы/провайдера ISA другому, стоит убедиться, что новый поставщик примет все акции, хранящиеся на вашей ISA. Поставщики имеют разные критерии для принятия решения о том, может ли конкретная акция претендовать на статус ISA на их платформе, и у вас может не быть другого выбора, кроме как ликвидировать эту акцию или вывести ее из оболочки ISA.
  • Деньги текущего года вы можете перевести с наличной ISA на S&S ISA, затем снять деньги с S&S ISA и передепонировать часть или все деньги в другую наличную ISA с учетом годового лимита взносов. Это позволяет вам обойти ограничения «только новые деньги», налагаемые некоторыми ISA, которые не принимают переводы, при условии, что у вас имеется достаточный годовой резерв.
  • Старые продукты:
    • Независимо от того, были ли первоначальные взносы внесены в макси-ISA или мини-ISA, на перевод не влияет.
    • Наличные в рамках TOISA ( ISA только для TESSA ) рассматриваются как компонент наличных и могут быть переведены в «обычную» наличную ISA.

Гибкие возможности ISA

[ редактировать ]

Гибкие функции ISA — это дополнительная дополнительная функция, представленная с 6 апреля 2016 года для любого типа ISA для взрослых, которая позволяет снимать наличные и повторно вносить их в один и тот же налоговый год. Поставщики не обязаны реализовывать функции гибкости и не обязаны реализовывать их все, если они позволяют некоторые из них. Человек может снять со счета неограниченную сумму денег и вернуть эту сумму в течение одного налогового года без зачета годового лимита подписки. Человек, у которого есть 100 000 фунтов прошлогодних денег, может снять, скажем, 90 000 фунтов стерлингов 15 апреля и передепонировать их по своему желанию в течение налогового года. Если перевод осуществляется, фирме, получающей перевод, сообщается только сумма пособия текущего года, доступная для использования, если таковая имеется. [51]

Если деньги текущего года сняты, эти деньги можно использовать для подписки на другой тип ISA в текущем году без необходимости замены их на гибкую ISA, из которой они были сняты. Это особенно полезно, если с одного и того же счета были сняты деньги как за текущий, так и за прошлый год. В противном случае все деньги прошлого года должны быть заменены до того, как деньги текущего года будут считаться замененными, в соответствии с правилами, согласно которым деньги текущего года выводятся первыми и заменяются последними. Деньги прошлого года необходимо заменить перед переводом обычным способом перевода ISA; их нельзя помещать непосредственно на новый счет, иначе они будут считаться новой подпиской текущего года, а не заменой.

Налоговый режим

[ редактировать ]

Проценты по денежным средствам, хранящимся в ISA, включая акции и акции ISA, [52] не облагается налогом на прибыль . [53]

Дивиденды не облагаются дополнительным налогом, проценты по облигациям не облагаются налогом, а прирост капитала не облагается налогом (убытки капитала не могут быть использованы для компенсации других доходов).

Нет необходимости сообщать в HMRC о процентах или других доходах, приросте капитала или сделках, поскольку это не облагается налогом. Это значительное сокращение бумажной работы для активных трейдеров или тех, кто в противном случае может быть обязан сообщать о своих сделках, поскольку их общая стоимость продаж превышает в четыре раза годовую норму CGT, которая за пределами налоговой обертки потребует отчетности обо всех сделках, даже если есть не нужно платить налог на прирост капитала.

Поскольку доход не облагается налогом, он не учитывался при уменьшении скидки по подоходному налогу с населения, связанной с возрастом, когда такая дополнительная льгота существовала.

Смерть инвестора

[ редактировать ]

Денежные средства или инвестиции, хранящиеся в ISA, обычно облагаются налогом на наследство в случае смерти владельца счета, если его имущество оценивается выше диапазона нулевой ставки IHT . [54] С августа 2013 года стало возможным владеть AIM , и акциями ISA, некоторые из которых имеют право на льготы для бизнеса; акциями, котируемыми на [55] таким образом, портфель акций и акций ISA, состоящий из этих ценных бумаг, может быть подарком, не облагаясь налогом на наследство, при условии, что соответствующие ценные бумаги находились во владении не менее двух лет после смерти. [56]

В случае смерти инвесторов ISA 3 декабря 2014 года или после этой даты переживший супруг или гражданский партнер может подать заявление на получение увеличенного пособия ISA в форме дополнительной разрешенной подписки. [57] Это пособие отличается от обычного ежегодного пособия и зависит от стоимости ISA умершего; известно, унаследовал ли переживший супруг или гражданский партнер активы ISA. [58]

Финансируйте супермаркеты и самостоятельно выбирайте поставщиков ISA

[ редактировать ]

Не существует юридического различия между супермаркетом фондов и поставщиком ISA, выбираемым самостоятельно. Это всего лишь маркетинговые термины, используемые поставщиками акций и акций ISA для обозначения типа бизнеса, который они предпочитают искать. Фирмы, отдающие предпочтение бизнесу коллективного инвестирования, часто называют себя фондовыми супермаркетами, в то время как фирмы, специализирующиеся на сделках с акциями, часто называют себя поставщиками ISA, которые сами выбирают себя. Фирма может свободно предлагать все виды разрешенных инвестиций, независимо от ее названия, и многие так и делают. Другие предпочитают предлагать только фонды коллективного инвестирования. Физическое лицо не может быть поставщиком своей собственной ISA. [26]

За исключением фондовых домов, провайдеры обычно предлагают возможность хранить средства, управляемые множеством различных организаций.

До вступления в силу Обзора розничного распределения было обычным явлением, когда управляющие фондами платили провайдерам S&S из их обычных сборов, хотя некоторые из них могли иметь как явные комиссионные за дилинг, так и взимать комиссию, в то время как другие могли взимать плату и возмещать всю комиссию. Теперь это запрещено для новых клиентов, с которых вместо этого необходимо взимать комиссию. В текущий переходный период существующие клиенты могут иметь возможность хранить как инвестиции с оплатой комиссий, так и «чистые» версии, которые не платят комиссию, возможно, платя комиссию за платформу только за чистую часть. Некоторые поставщики предпочли быть только чистыми. Некоторая комиссия может быть возвращена клиентам, но это не обязательно.

Сборы

[ редактировать ]

Денежный компонент МСА обычно не раскрывает информацию о расходах. Компания может зарабатывать деньги на разнице между своими депозитными и кредитными ставками, комиссиями, разницей между оптовыми и розничными депозитными ставками или другими способами. Например, весной 2014 года компания Hargreaves Lansdown указала рентабельность в размере 0,8% от денежных средств, хранящихся на ее платформе Vantage. Некоторые провайдеры взимают комиссию за перевод к другому провайдеру.

Встроенная ежегодная «перерегистрация» ISA может взимать комиссию, которая может быть автоматически снята со счета, хотя обычно это делают только фирмы, специализирующиеся на сделках с акциями, а не те, которые используют фонды или фонды и акции.

Супермаркеты фондов ISA часто снижают некоторые или все первоначальные и годовые сборы, взимаемые фондами, до уровня ниже уровня, выплачиваемого при покупке напрямую у поставщика фонда, часто до нулевого первоначального взноса. Некоторые поставщики взимают комиссионные за сделки даже с фондами, обычно фирмы предпочитают прямые инвестиции в акции, а не инвестиции в фонды. Комиссия за операции с акциями является нормальной даже для поставщиков, которые не взимают плату за транзакции с фондами. Фирмы, которые в первую очередь специализируются на операциях с фондами, как правило, взимают более высокие комиссии за операции с акциями, чем поставщики, специализирующиеся на операциях с акциями.

Подобные схемы в других странах

[ редактировать ]

Непенсионные продукты:

  • Безналоговый сберегательный счет (TFSA) (Канада)
  • Plan d'épargne en action [ fr ] (PEA) (Франция) имеет пожизненный лимит взносов в размере 140 000 евро. Налоговые преимущества теряются, если деньги выводятся в первые 5 лет [59]
  • Страхование жизни во Франции [ fr ] (Франция)
  • Ливре А (Франция)
  • Безналоговый сберегательный счет (TFSA) (Южная Африка) имеет годовой лимит взносов в размере 30 000 южноафриканских рандов и пожизненный лимит вкладов в размере 500 000 южноафриканских рандов. [60]
  • Индивидуальный инвестиционный счет [ ru ] (Индивидуальный инвестиционный счет, Россия) имеет годовой лимит вкладов в размере 1 000 000 рублей. Налоговые преимущества теряются, если счет закрывается в первые три года. Инвестиции ограничены ценными бумагами, котирующимися на российских биржах. Инвесторы могут выбирать между налоговым вычетом в размере 13% на взносы на счет или безналоговым снятием средств при закрытии счета. [61]
  • Piano Individuale di Risparmio [ it ] (Индивидуальный сберегательный план, PIR) (Италия) имеет годовой лимит взносов в размере 30 000 евро и пожизненный лимит взносов в размере 150 000 евро. Налоговые преимущества теряются, если деньги будут выведены в течение 5 лет. 70% инвестиций должны быть в акции компаний, присутствующих в Италии, и при этом 30% должны быть в акции малых или средних предприятий; эти требования можно удовлетворить путем инвестирования в фонд, соответствующий требованиям PIR. PIR был введен в 2017 году. [62]
  • Investeringssparkonto [ sv ] (ISK) (Швеция) не полностью освобожден от налогов, поскольку существует 30% подоходный налог на (низкий) предполагаемый доход, ставка для которого устанавливается ежегодно; например, на 2020 год ставка налога составит 0,375% от активов на счете. [63]
  • Aksjesparekonto [ no ] (Сберегательный счет акций, ASK) (Норвегия) позволяет получать прибыль и (с 2019 года) дивиденды по акциям компаний и взаимных фондов, зарегистрированных в ЕЭЗ, без уплаты налогов на счете, с уплатой налога при снятии средств. [64]
  • Aktiesparekonto (Сберегательный счет акций, ASK) (Дания) был введен в 2019 году. Первоначальный годовой лимит взносов составлял 50 000 датских крон, который увеличился до 200 000 датских крон в 2022 году, и облагается налогом по сниженной ставке 17% на распределения и прирост капитала ( реализованное и нереализованное). [65]
  • Osakesäästötili (Сберегательный счет акций) (Финляндия) был открыт в 2020 году. Его пожизненный лимит вкладов составляет 50 000 евро, и он не облагается налогом. [66]
  • инвестиционный ) Долгосрочный счет ( Венгрия

Пенсии:

См. также

[ редактировать ]

Ссылки

[ редактировать ]
  1. ^ «ISA: Рекомендации для менеджеров ISA» (PDF) . Ее Величество Налоговая и таможенная служба . Проверено 2 июня 2014 г. 4.30... Инвестиции ISA... не должны использоваться в качестве обеспечения кредита.
  2. ^ «Исы против пенсий» . Денежный наблюдатель . Архивировано из оригинала 14 июля 2014 года . Проверено 2 июня 2014 г. Персональные пенсии более эффективны с точки зрения налогообложения, чем индивидуальные сберегательные счета (Isas), но Isas более гибки. Однако хорошая пенсионная стратегия будет включать в себя оба типа налоговой обертки.
  3. ^ Блэкмор, Николь (23 декабря 2013 г.). «Сбережения детского целевого фонда можно перевести в Junior Isas» . Телеграф . В ноябре 2011 года эти схемы были заменены на Junior Isas, которые по всем направлениям предлагают лучшие процентные ставки и гораздо более широкий выбор инвестиций.
  4. ^ «Детский целевой фонд — GOV.UK» . www.gov.uk. ​Проверено 29 мая 2015 г.
  5. ^ «CAT-стандарты» . Казначейство Ее Величества . Архивировано из оригинала 14 июля 2009 года . Проверено 27 октября 2009 г.
  6. ^ Jump up to: а б «Правила изменились с апреля 2008 г.» . Ее Величество Налоговая и таможенная служба . Проверено 24 января 2008 г.
  7. ^ http://webarchive.nationalarchives.gov.uk/20100407215313/http://www.hm-treasury.gov.uk/d/budget2010_pressnotice2.pdf [ только URL-адрес PDF ]
  8. ^ «Полный бюджетный отчет за 2009 год» (PDF) . Казначейство Ее Величества . 22 апреля 2009 г. с. 159 . Проверено 22 апреля 2009 г. С 6 октября 2009 года лимиты индивидуальных сберегательных счетов (ISA) вырастут до 10 200 фунтов стерлингов, из которых до 5 100 фунтов стерлингов можно сохранить наличными для лиц в возрасте 50 лет и старше. С 6 апреля 2010 года лимиты ISA повысятся до этих уровней для всех физических лиц.
  9. ^ «ИСА – Индивидуальный сберегательный счет» . www.scopulus.co.uk . Проверено 12 октября 2020 г.
  10. ^ Jump up to: а б с «Казначейство Ее Величества подтверждает более высокие лимиты ISA на 2012–2013 годы» . Казначейство Ее Величества . 18 октября 2011 года . Проверено 23 октября 2011 г. лимиты подписки на индивидуальные сберегательные счета (ISA) с апреля 2012 года увеличатся до 11 280 фунтов стерлингов (до половины из которых можно сохранить наличными) ... JISA будут доступны с 1 ноября 2011 года. Дети смогут иметь один наличный и one размещает акции JISA в любое время с общим годовым лимитом взносов в размере 3600 фунтов стерлингов.
  11. ^ «Ставки и пороговые значения налогов и налоговых льгот на 2014–2015 годы» . GOV.UK. ​Проверено 12 октября 2020 г.
  12. ^ Гаммелл, Кара (25 марта 2010 г.). «Бюджет 2010: лимиты ISA будут расти вместе с инфляцией» . Телеграф . Проверено 2 апреля 2013 г. Годовой лимит по индивидуальным сберегательным счетам (ISA) вырастет с 7200 фунтов стерлингов до 10 200 фунтов стерлингов со следующего месяца, и лимиты будут увеличиваться каждый год в соответствии с инфляцией.
  13. ^ Пичи, Кевин (19 марта 2014 г.). «Бюджет 2014: Что это значит для вас» . Новости Би-би-си . Проверено 27 марта 2014 г.
  14. ^ Jump up to: а б «Новая ISA – Часто задаваемые вопросы» (PDF) . Ее Величество Налоговая и таможенная служба . Проверено 2 июня 2014 г. Правительство меняет название, чтобы отразить значительно увеличенные лимиты и гибкость, которые будут доступны владельцам счетов.
  15. ^ «Кажется, ISA лучше, чем NISA, поэтому мы будем называть их ISA» . MoneySavingExpert.com . Проверено 11 января 2015 г. HMRC сообщает нам: «ISA — это правильный термин для использования в соответствии с правилами HMT и рекомендациями HMRC. NISA — это чисто маркетинговый/продуктовый/рекламный термин». ... Итак, с этого момента [14 ноября 2014 г.] я решил, что MoneySavingExpert.com собирается снова называть его старой доброй ISA ... и мы подозреваем, что постепенно в течение следующего года мы увидим всех остальных, кто назвал его NISA тоже сократит расходы
  16. ^ Jump up to: а б «PS14/10: Деньги клиентов, хранящиеся на индивидуальных сберегательных счетах, и отзывы о CP14/9 и окончательных правилах» . Управление финансового надзора . Проверено 2 июня 2014 г. требование ко всем инвестиционным фирмам, которые держат какие-либо деньги в виде акций и акций ISA, хранить эти суммы в качестве денег клиентов... разрешение инвестиционным фирмам, которые управляют наличными ISA, выбирать режим CASS и хранить деньги в наличных ISA в качестве денег клиентов
  17. ^ Jump up to: а б «Бюллетень ISA 2: Соответствующие инвестициям – db x-trackers – ETF Sterling Money Market» . Ее Величество Налоговая и таможенная служба . Проверено 24 ноября 2010 г. инвесторы могут быть уверены (или почти уверены) в том, что вернут 95 или более процентов своих первоначальных инвестиций. Таким образом, фонд не проходит 5-процентный тест и является подходящей инвестицией для денежных ISA, а не для акций и ISA.
  18. ^ «Бюллетень менеджера ISA 57» (PDF) . Ее Величество Налоговая и таможенная служба . Проверено 28 января 2016 г. Любые инвестиции, которые не удовлетворяли 5-процентному критерию «денежных средств» до 1 июля 2014 года и хранятся в Cash ISA, могут продолжать храниться в Cash NISA после 1 июля 2014 года.
  19. ^ Jump up to: а б «Деньги клиентов, хранящиеся на индивидуальных сберегательных счетах: отзывы о CP14/9 и окончательные правила» (PDF) . Управление финансового надзора . Проверено 2 июня 2014 г. правила ISA требуют, чтобы клиенты имели возможность снимать или переводить сбережения в течение 15 или 30 дней (для денежных ISA или акций и акций ISA соответственно)
  20. ^ «Бюллетень ISA Manager 65» . Ее Величество Налоговая и таможенная служба . Проверено 16 марта 2016 г. С осени 2015 года вкладчики могут получить бонусную выплату от правительства в счет своего депозита за первый дом, если они удовлетворяют определенным условиям и сделали сбережения в программе «Помощь при покупке: ISA ...», где системы менеджера ISA предлагают ряд продуктов в рамках с одной оболочкой/счетом ISA, HMRC не ожидает, что «Помощь в покупке»: правила ISA запрещают клиенту использовать остальную часть своего годового квоты ISA в других продуктах ISA за наличные, доступных в той же оболочке ISA за наличные.
  21. ^ Jump up to: а б «Помощь в покупке – как это работает?» . GOV.UK. ​Проверено 22 января 2020 г.
  22. ^ «Бюджет 2016» . Казначейство Ее Величества . Проверено 16 марта 2016 г. 3.12 Пожизненная ISA... с 6 апреля 2017 года любой взрослый человек в возрасте до 40 лет сможет открыть новую пожизненную ISA. Они могут экономить до 4000 фунтов стерлингов каждый год и получать 25% бонус от правительства за каждый вложенный фунт. Взносы можно продолжать делать с выплатой бонуса до достижения 50-летнего возраста. Средства можно использовать для покупки первый дом с государственным бонусом в любое время, начиная с 12 месяцев после открытия счета, и может быть снят с пожизненного ISA с государственным бонусом с 60 лет для использования на пенсии. Правительство установит лимит на недвижимость, приобретенную с использованием пожизненных фондов ISA, в размере 450 000 фунтов стерлингов. ... Люди могут продолжать открывать Help to Buy: ISA до ноября 2019 года, как и планировалось. Они также могут открыть пожизненную ISA, но смогут использовать правительственный бонус только с одного из своих счетов для покупки своего первого дома. В течение 2017-18 налогового года те, у кого уже есть Help to Buy: ISA, смогут перевести накопленные ими сбережения в Lifetime ISA и при этом сэкономить дополнительно 4000 фунтов стерлингов.
  23. ^ «Новая жизнь ISA» (PDF) . Казначейство Ее Величества . Проверено 16 марта 2016 г. Помощь в покупке: ISA будет открыта для новых вкладчиков до 30 ноября 2019 г. и открыта для новых вкладов до 2029 г. Вкладчики смогут копить как в «Помощь в покупке: ISA», так и в «Пожизненную ISA». В течение 2017–2018 гг. Только в налоговом году те, у кого уже есть Help to Buy: ISA, смогут перевести эти средства в пожизненную ISA и получить правительственный бонус на эти сбережения.
  24. ^ Мюррей, Амелия (23 августа 2016 г.). «Помочь купить Ису руины: так стоят ли эти аккаунты того?» . Телеграф . ISSN   0307-1235 . Проверено 22 января 2020 г.
  25. ^ Коллинсон, Патрик (21 октября 2017 г.). «Помощь в покупке в основном помогла домостроителям увеличить прибыль» . Хранитель . ISSN   0261-3077 . Проверено 22 января 2020 г.
  26. ^ Jump up to: а б «ISA: Рекомендации для менеджеров ISA» (PDF) . Ее Величество Налоговая и таможенная служба . Проверено 23 октября 2011 г.
  27. ^ Хайд, Дэн (17 июля 2013 г.). «Инвесторы могут свободно размещать акции Aim в ISA с августа» . Телеграф .
  28. ^ «Подоходный налог: инновационные финансы, индивидуальный сберегательный счет и одноранговые кредиты» . Gov.uk. ​8 декабря 2015 года . Проверено 14 апреля 2016 г.
  29. ^ «Положение об одноранговых приложениях для полной авторизации» . Управление финансового надзора . 31 марта 2016 года . Проверено 19 апреля 2016 г. По состоянию на 30 марта 2016 года восемь фирм получили полное разрешение на эксплуатацию P2P-платформ. Еще 86 фирм ожидают решения, из них 44 имеют временное разрешение.
  30. ^ «Законопроект: инновационные финансы, индивидуальные сберегательные счета и одноранговые кредиты» . Ее Величество Налоговая и таможенная служба . 8 декабря 2015 г. с 6 апреля 2016 г. открыт новый Инновационный финансовый индивидуальный сберегательный счет (ISA), на котором проценты и доходы от соответствующих одноранговым кредитам будут иметь право на налоговые льготы ISA ... Платформы однорангового кредитования регулируются Управлением финансового надзора. (FCA), если они осуществляют деятельность, описанную в статье 36H Закона о финансовых услугах и рынках 2000 года (Регулируемая деятельность), Приказ 2001 года (SI 2001/544)
  31. ^ Лэньон, Дэниел (16 августа 2016 г.). «Казначейство разрешит выпуск облигаций и других «долговых ценных бумаг» для Innovative Finance ISA» . альтфи новости . С 1 ноября 2016 года инвесторы смогут вкладывать свои денежные средства в облигации и другие долговые ценные бумаги, созданные через p2p-сайты и сайты краудфандинга, в рамках эффективной с точки зрения налогообложения оболочки индивидуального сберегательного счета (ISA). ценная бумага, выпущенная компанией или благотворительной организацией
  32. ^ «Законопроект: инновационные финансы индивидуальных сберегательных счетов и краудфандинг на основе долга» . HMRC . 9 августа 2016 г. с 1 ноября 2016 г. обеспечить, чтобы определенные облигации, выпущенные компаниями и благотворительными организациями и предлагаемые через электронную систему (в том числе предлагаемые через платформу краудфандинга), могли храниться в инновационной финансовой системе ISA, если они удовлетворяют определенным условиям.
  33. ^ «Как будет работать перевод старых фондов ISA в новый IFISA?» . Кредитные Работы . 2 марта 2016 года . Проверено 14 апреля 2016 г.
  34. ^ Jump up to: а б «Пожизненная ИСА» . GOV.UK. ​Проверено 22 января 2020 г.
  35. ^ «Новая жизнь ISA» (PDF) . Казначейство Ее Величества . 15 марта 2016 г. 1.18 Если у людей диагностировано неизлечимое заболевание, они смогут снять все средства (включая бонус) без уплаты налогов, независимо от возраста человека. Определение неизлечимого заболевания будет основано на определении пенсий. ... 1.19 Пожизненный ISA будет иметь тот же режим налога на наследство, что и все ISA. После смерти владельца счета средства станут частью наследства для целей налога на наследство. Их супруг или гражданский партнер также могут унаследовать налоговые преимущества ISA и смогут инвестировать в свой собственный ISA столько же, сколько раньше имел их супруг, помимо своего обычного пособия. ... 1.22 Правительство также рассмотрит вместе с отраслью вопрос о том, должна ли быть возможность заимствовать средства у Lifetime ISA без взимания комиссий, если заемные средства полностью погашены; например, некоторые пенсионные планы США позволяют брать взаймы 50% до максимальной суммы 50 000 долларов США.
  36. ^ «Возврат пожизненного штрафа за выход из Исы «приведет к задержке покупки жилья на годы» » . Телеграф . 23 марта 2021 г. У Lisa есть и другие недостатки, которые также могут отпугнуть вкладчиков. Владельцы счетов могут купить дом стоимостью до 450 000 фунтов стерлингов и не могут сдавать в аренду любой дом, купленный с помощью Lisa.
  37. ^ «Комиссия за пожизненное снятие средств с ISA снижена до 20%» . gov.uk. ​9 июня 2020 г. Проверено 6 сентября 2020 г.
  38. ^ Хейнс, Том (16 августа 2022 г.). «Сейверам должно быть разрешено совершать набеги на Lifetime Isas, — говорит их изобретатель» . Телеграф . Проверено 27 августа 2022 г.
  39. ^ Денхэм, Кэтрин (13 августа 2022 г.). «Моя помощь в покупке Исы вообще не помощь» . Таймс . Проверено 27 августа 2022 г.
  40. ^ «Младшие индивидуальные сберегательные счета (ISA)» . Правительство Великобритании . Проверено 23 ноября 2020 г.
  41. ^ «Канцлер обеспечивает снижение налогов, увеличение инвестиций и улучшение государственных услуг в рамках «Бюджета для долгосрочного роста» » . GOV.UK. ​Проверено 7 марта 2024 г.
  42. ^ Кинг, Алекс (6 марта 2024 г.). «Британская ISA – Все, что вам нужно знать» . Поколение денег . Проверено 7 марта 2024 г.
  43. ^ «Бюллетень ISA 14: Соответствие HMRC» . Ее Величество Налоговая и таможенная служба . Проверено 2 апреля 2013 г. те, кто превысил подписку на один год, но незначительно превышает годовой лимит подписки, получают письмо, обращающее их внимание на правила ISA и информирующее их, что никакие действия не будут предприняты, если они не превысят подписку в более позднем налоговом году.
  44. ^ «Ставки и пороговые значения налогов и налоговых кредитов на 2016–2017 годы» . GOV.UK. ​Проверено 12 октября 2020 г.
  45. ^ «Ставки и пороговые значения налогов и налоговых льгот на 2017–2018 годы» . GOV.UK. ​Проверено 12 октября 2020 г.
  46. ^ Jump up to: а б «Индивидуальные сберегательные счета (ИСС)» . GOV.UK. ​Проверено 12 октября 2020 г.
  47. ^ «Индивидуальные сберегательные счета (ИСС)» . GOV.UK. ​Проверено 23 ноября 2020 г.
  48. ^ «Индивидуальные сберегательные счета (ИСС)» . GOV.UK. ​Проверено 23 ноября 2021 г.
  49. ^ «Индивидуальные сберегательные счета (ИСС)» . GOV.UK. ​Проверено 20 января 2023 г.
  50. ^ Jump up to: а б «Можете ли вы заработать на этой лазейке в ISA?» . В денежном отношении. 25 сентября 2009 г. Архивировано из оригинала 18 ноября 2010 г. Этот процесс закрытия одной наличной ISA и снятия денег для открытия второй ISA известен как самостоятельный перевод. Патрик О'Брайен, представитель HMRC, говорит: «Правилами ISA разрешен один самостоятельный перевод, так что это вообще не является нарушением». ... когда вы переводите подписку на ISA текущего года наличными на ISA на акции и акции, эта сумма денег рассматривается для целей налогообложения так, как если бы она всегда вкладывалась в ISA на акции и акции. Это означает, что считается, что вы не подписались на наличный ISA в этом налоговом году, что дает вам возможность открыть новый наличный ISA.
  51. ^ «Бюллетень менеджера ISA 68» . Ее Величество Налоговая и таможенная служба . Проверено 11 января 2016 г. разрешить вкладчикам ISA заменять наличные, которые они сняли со своего счета ранее в налоговом году, без зачета этой замены в годовой лимит ISA на этот год. [также см. проект инструкций, ссылки на который взяты из фактического текста бюллетеня]
  52. ^ Ирвинг, Генри (7 января 2016 г.). «Объяснение пяти важных новых правил ISA» . HL.co.uk. ​Харгривз Лэнсдаун. Архивировано из оригинала 2 июня 2016 года.
  53. ^ «Как работают ISA» . gov.uk. ​Проверено 17 января 2017 г.
  54. ^ «Индивидуальные сберегательные счета (ИСС): если ты умрешь» . GOV.UK. ​Проверено 26 ноября 2023 г.
  55. ^ «Льгота для бизнеса по налогу на наследство» . GOV.UK. ​Проверено 13 февраля 2020 г. .
  56. ^ «AIM IHT ISA – экономия на налогах» . richclub.co.uk . Проверено 17 января 2017 г.
  57. ^ «Дополнительная разрешенная подписка (ДПС)» . Харгривз Лэнсдаун . Проверено 13 февраля 2020 г. .
  58. ^ «Руководство для менеджеров ISA: дополнительные разрешенные подписки на ISA» . GOV.UK. ​19 июля 2018 года . Проверено 13 февраля 2020 г. .
  59. ^ «План действий (PEA)» . service-public.fr (на французском языке) . Проверено 29 декабря 2019 г.
  60. ^ «Заявление TFSA для СМИ» (PDF) . Национальное казначейство (Южная Африка) . Проверено 20 декабря 2019 г.
  61. ^ «Индивидуальные инвестиционные счета» (PDF) . Московская биржа . Проверено 29 декабря 2019 г.
  62. ^ «Индивидуальные сберегательные планы (PIR) - Что важно» (на итальянском языке). Комитет по планированию и координации деятельности по финансовому образованию . Проверено 20 декабря 2019 г.
  63. ^ «Investeringsparkonto - Skatteverket» (на шведском языке). Шведское налоговое агентство . Проверено 20 декабря 2019 г.
  64. ^ «Долевой сберегательный счет (ASK) — Налоговая администрация Норвегии» . Норвежская налоговая администрация . Проверено 21 декабря 2019 г.
  65. ^ «Faktaark aktiesparekonto» (PDF) (на датском языке). Министерство налогов (Дания) . Проверено 30 декабря 2019 г.
  66. ^ «Парламент одобряет предложение о новых сберегательных счетах» . Хельсинки Таймс . 14 марта 2019 года . Проверено 30 декабря 2019 г.
[ редактировать ]
Retrieved from "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Individual_savings_account&oldid=1222340634"
Arc.Ask3.Ru: конец переведенного документа.
Arc.Ask3.Ru
Номер скриншота №: 55fcd054917f32faaf2c2dae03111185__1714902960
URL1:https://arc.ask3.ru/arc/aa/55/85/55fcd054917f32faaf2c2dae03111185.html
Заголовок, (Title) документа по адресу, URL1:
Individual savings account - Wikipedia
Данный printscreen веб страницы (снимок веб страницы, скриншот веб страницы), визуально-программная копия документа расположенного по адресу URL1 и сохраненная в файл, имеет: квалифицированную, усовершенствованную (подтверждены: метки времени, валидность сертификата), открепленную ЭЦП (приложена к данному файлу), что может быть использовано для подтверждения содержания и факта существования документа в этот момент времени. Права на данный скриншот принадлежат администрации Ask3.ru, использование в качестве доказательства только с письменного разрешения правообладателя скриншота. Администрация Ask3.ru не несет ответственности за информацию размещенную на данном скриншоте. Права на прочие зарегистрированные элементы любого права, изображенные на снимках принадлежат их владельцам. Качество перевода предоставляется как есть. Любые претензии, иски не могут быть предъявлены. Если вы не согласны с любым пунктом перечисленным выше, вы не можете использовать данный сайт и информация размещенную на нем (сайте/странице), немедленно покиньте данный сайт. В случае нарушения любого пункта перечисленного выше, штраф 55! (Пятьдесят пять факториал, Денежную единицу (имеющую самостоятельную стоимость) можете выбрать самостоятельно, выплаичвается товарами в течение 7 дней с момента нарушения.)