Рот ИРА

Roth IRA — это индивидуальный пенсионный счет (IRA) в соответствии с законодательством США , который обычно не облагается налогом при распределении при условии соблюдения определенных условий. Принципиальное различие между Roth IRA и большинством других пенсионных планов с налоговыми льготами заключается в том, что вместо предоставления налоговых льгот по взносам в пенсионный план квалифицированное снятие средств из плана Roth IRA не облагается налогом, а рост счета не облагается налогом. .

IRA Рота была введена как часть Закона о льготах для налогоплательщиков 1997 года и названа в честь сенатора Уильяма Рота .

Обзор

Roth IRA может представлять собой индивидуальный пенсионный счет, содержащий инвестиции в ценные бумаги , обычно обыкновенные акции и облигации , часто через взаимные фонды (хотя возможны и другие инвестиции, включая деривативы, банкноты, депозитные сертификаты и недвижимость). Roth IRA также может быть индивидуальным пенсионным аннуитетом , который представляет собой аннуитетный договор или договор пожертвования, приобретенный у компании по страхованию жизни. Как и в случае со всеми IRA, Налоговая служба предъявляет особые требования к приемлемости и статусу подачи. Основными преимуществами Roth IRA являются ее налоговая структура и дополнительная гибкость, которую обеспечивает эта налоговая структура. Кроме того, в этом плане меньше ограничений на инвестиции, чем во многие другие планы с налоговыми льготами, и это несколько увеличивает их популярность, хотя доступные варианты инвестиций зависят от доверительного управляющего (или места, где учрежден план). ).

Общая сумма взносов, разрешенных в год для всех IRA, представляет собой меньшую сумму из облагаемой налогом компенсации (которая не совпадает со скорректированным валовым доходом ) и предельных сумм, как показано ниже (эта сумма может быть разделена между любым количеством традиционных IRA и IRA Roth. В случае супружеской пары каждый из супругов может внести указанную сумму):

	Возраст 49 лет и младше	Возраст 50 и старше
1998–2001	$2,000	$2,000
2002–2004	$3,000	$3,500
2005	$4,000	$4,500
2006–2007	$4,000	$5,000
2008–2012	$5,000	$6,000
2013–2018	$5,500	$6,500
2019–2022	$6,000	$7,000
2023	$6,500	$7,500
2024	$7,000	$8,000

История

Сенатор Уильям Рот, тезка ИРА Рота

Идея, первоначально называвшаяся «IRA Plus», была предложена сенатором Бобом Паквудом от штата Орегон и сенатором Уильямом Ротом от штата Делавэр в 1989 году. План Паквуда-Рота позволял бы физическим лицам инвестировать до 2000 долларов на счет без немедленных налоговых вычетов, а доходы могли бы позже быть сняты без уплаты налогов при выходе на пенсию.

IRA Рота была учреждена Законом о помощи налогоплательщикам 1997 года (публичный закон 105-34) и названа в честь сенатора Рота, ее главного законодательного спонсора. По данным Налоговой службы (IRS), в 2000 году 46,3 миллиона налогоплательщиков владели счетами IRA на общую сумму 2,6 триллиона долларов. Лишь немногим более 77 миллиардов долларов из этой суммы хранилось в IRA Рота. К 2007 году число владельцев IRA выросло до более чем 50 миллионов налогоплательщиков с инвестициями в 3,3 триллиона долларов.

В 1997 году Рот хотел восстановить традиционную IRA, которая была отменена в 1986 году, и связанные с ней авансовые налоговые вычеты. В соответствии с бюджетными правилами Конгресса, которые действовали в течение 10-летнего периода, стоимость дохода от предоставления этих налоговых льгот всем была слишком высокой, поэтому его сотрудники ограничили вычитаемые IRA людьми с очень низкими доходами и сделали IRA Рота (первоначально с ограничениями по доходам). ) доступны другим. Это вывело стоимость доходов за пределы 10-летнего окна и вывело законодательство из-под бюджетных правил.

Экономисты предупреждают о резких будущих потерях доходов, связанных с Roth IRA. Благодаря этим отчетам правительство «вводит больше сейчас, но отказывается от гораздо большего в будущем», - сказал экономист и сотрудник Forbes Леонард Берман. В исследовании Центра налоговой политики Берман подсчитал, что с 2014 по 2046 год Казначейство потеряет в общей сложности 14 миллиардов долларов в результате связанных с IRA положений налогового законодательства 2006 года. Потери возникают как из-за конвертации Рота, так и из-за возможности делать невычитаемые взносы IRA, а затем немедленно конвертировать их в Роты.

Отличия от традиционной ИРА

В отличие от традиционной IRA , взносы в IRA Рота не подлежат налогообложению. Снятие средств не облагается налогом при определенных условиях (например, если снятие производится только с основной части счета или если владельцу не менее 59,5 лет). Roth IRA имеет меньше ограничений на снятие средств, чем традиционные IRA. Транзакции внутри Roth IRA (включая прирост капитала , дивиденды и проценты) не несут текущих налоговых обязательств.

Преимущества

• Прямые взносы в Roth IRA (основная сумма) могут быть сняты без уплаты налогов и штрафов в любое время. Доходы могут быть сняты без уплаты налогов и штрафов через 5 лет, если также соблюдено условие возраста 59½ (или другое квалификационное условие). Перевернутые, конвертированные (до возраста 59½) вклады, хранящиеся в Roth IRA, могут быть сняты без уплаты налогов и штрафов через 5 лет. Распределения по Roth IRA не увеличивают скорректированный валовой доход. Это отличается от традиционного IRA, где все снятие средств облагается налогом как обычный доход , а за снятие средств до достижения возраста 59½ взимается штраф. Даже прирост капитала по акциям или другим ценным бумагам, хранящимся на обычном налогооблагаемом счете, при условии, что он хранится не менее года, обычно рассматривается более выгодно, чем традиционное снятие средств IRA, поскольку облагается налогом не как обычный доход, а по более низкой долгосрочной ставке. Ставка срочного прироста капитала. Эта потенциально более высокая ставка налога на вывод прироста капитала из традиционной IRA является компенсацией за вычет, взимаемый из обычного дохода при вложении денег в IRA.
• До максимального дохода в размере 10 000 долларов США за всю жизнь снятие средств считается квалифицированным (не облагаемым налогом), если деньги используются для приобретения основного места жительства для владельца Roth IRA. Это основное место жительства должно быть приобретено владельцем Roth IRA, его супругом или его прямыми предками и потомками. Владелец или квалифицированный родственник, получающий такое пособие, не должен был владеть домом в течение предыдущих 24 месяцев.
• Взносы могут быть сделаны в Roth IRA, даже если владелец участвует в квалифицированном пенсионном плане, таком как 401 (k). (В этом случае взносы могут быть внесены в традиционную IRA, но они не могут быть освобождены от налогов.)
• Если владелец Roth IRA ожидает, что налоговая ставка, применимая к снятию средств с традиционной IRA при выходе на пенсию, будет выше, чем налоговая ставка, применимая к средствам, заработанным для внесения взносов Roth IRA до выхода на пенсию, то внесение взносов может иметь налоговое преимущество. к Roth IRA вместо традиционного IRA или аналогичного автомобиля во время работы. Текущие налоговые вычеты отсутствуют, но деньги, поступающие в Roth IRA, облагаются налогом по текущей предельной налоговой ставке налогоплательщика и не будут облагаться налогом по ожидаемой более высокой будущей эффективной ставке налога, когда они поступают из Roth IRA. Однако всегда существует риск того, что пенсионные сбережения окажутся меньше, чем ожидалось, что приведет к более низкой ставке налога на выплаты при выходе на пенсию.
• Roth IRA не требует распределения по возрасту. Все остальные пенсионные планы с отсрочкой налогообложения, включая соответствующий Roth 401(k) , требовать, чтобы вывод средств начинался к 1 апреля календарного года после достижения владельцем возраста RMD ( требуемого минимального распределения ) в 72 года (до 2020 года возраст RMD составлял 70½). Если владелец счета не нуждается в деньгах и хочет оставить их своим наследникам, Roth может стать эффективным способом накопления необлагаемого налогом дохода. На бенефициаров, унаследовавших IRA Roth, распространяются специальные правила минимального распределения.
• IRA Roth имеют более высокий «эффективный» лимит взносов, чем традиционные IRA, поскольку номинальный лимит взноса одинаков как для традиционных IRA, так и для IRA Roth, но вклад после уплаты налогов в IRA Roth эквивалентен большему взносу до уплаты налогов в IRA Roth. традиционная IRA, которая будет облагаться налогом при выводе средств. Например, взнос в размере 5000 долларов США в размере 2008 года в Roth IRA был бы эквивалентен традиционному взносу IRA в размере 6667 долларов США (при условии, что ставка налога составляет 25% как при взносе, так и при снятии средств). В 2008 году невозможно было внести 6667 долларов в традиционную IRA из-за лимита взносов, поэтому вклад Рота после уплаты налогов может быть больше.
• В поместьях, достаточно больших, чтобы облагаться налогом на наследство, IRA Рота может снизить налоги на наследство, поскольку налоговые доллары уже вычтены. Традиционный IRA оценивается на уровне до уплаты налогов для целей налога на наследство.
• Большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем, как правило, представляют собой доллары до вычета налогов и в этом отношении аналогичны традиционным IRA, поэтому, если дополнительные пенсионные сбережения производятся помимо плана, спонсируемого работодателем, IRA Рота может диверсифицировать налоговый риск.
• В отличие от выплат из обычного IRA, квалифицированные распределения Рота не влияют на расчет налогооблагаемых пособий по социальному обеспечению.
• Roth Conversions не только конвертирует облагаемый налогом доход IRA в не облагаемый налогом доход, но и, если IRA владеет альтернативными активами, такими как REIT (инвестиционные фонды недвижимости), лизинговые программы, партнерства по бурению нефти и газа и партнерства по роялти, справедливую рыночную оценку (FMV) или «Конверсия Рота со значительной скидкой» может обеспечить снижение налога на конверсионный доход до 75%, а возможно и больше, в зависимости от активов и справедливой рыночной оценки.
• Конверсии Рота с использованием FMV или «Конверсия Рота со значительной скидкой» могут снизить налог на наследство, взимаемый IRA с крупных поместий, до 75% или более, в зависимости от активов, имеющихся на момент конвертации.
• Основное преимущество Roth Conversions заключается в преобразовании облагаемого налогом дохода IRA в необлагаемый налогом доход Roth, однако доход Roth-Conversion не добавляется к MAGI (модифицированному скорректированному валовому доходу), что приводит к уменьшению премий налогоплательщиков Medicare Part B (еще один налог).
• FMV или «Конверсия Рота со значительной скидкой» может позволить налогоплательщику снизить RMD до 75%.

Недостатки

• Средства, находящиеся в Roth IRA, не могут использоваться в качестве залога по кредиту в соответствии с действующими правилами IRS и, следовательно, не могут использоваться для финансового рычага или в качестве инструмента управления денежными средствами в инвестиционных целях.
• Взносы в Roth IRA не подлежат налогообложению. Напротив, взносы в традиционный IRA не подлежат налогообложению (в пределах дохода). Таким образом, тот, кто вносит вклад в традиционную IRA вместо IRA Рота, получает немедленную экономию на налогах, равную сумме взноса, умноженной на его предельную ставку налога, в то время как тот, кто вносит вклад в IRA Рота, не осознает этого немедленного снижения налогов. Кроме того, напротив, взносы в большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем (таких как 401(k), 403(b), Simple IRA или SEP IRA), не подлежат налогообложению без ограничений по доходу, поскольку они уменьшают скорректированный валовой доход налогоплательщика.
• Право на участие в Roth IRA постепенно прекращается при определенных пределах дохода. Напротив, взносы в большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем, не облагаемых налогом, не имеют ограничения по доходу.
• Взносы в Roth IRA не уменьшают скорректированный валовой доход налогоплательщика (AGI). Напротив, взносы в традиционные IRA или большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателями, уменьшают AGI. Снижение AGI имеет выгоду (помимо сокращения налогооблагаемого дохода), если оно ставит AGI ниже некоторого порога, дающего налогоплательщику право на налоговые льготы или вычеты, которые не были бы доступны при более высоком AGI с Roth IRA. Сумма зачетов и вычетов может увеличиться по мере снижения налогоплательщика шкалы поэтапного отказа. Примеры включают налоговый кредит на ребенка, кредит на трудовой доход , вычет процентов по студенческому кредиту.
• Взнос Roth IRA облагается налогом по текущей ставке подоходного налога налогоплательщика, которая для большинства людей выше, чем ставка подоходного налога при выходе на пенсию. Это связано с тем, что большинство людей во время выхода на пенсию имеют более низкий доход, который попадает в более низкую налоговую категорию, чем в годы работы. (Снижение налоговой ставки также может произойти, если Конгресс снизит ставки подоходного налога перед выходом на пенсию.) Напротив, взносы в традиционные IRA или пенсионные планы, спонсируемые работодателем и не облагаемые налогом, приводят к немедленной экономии налогов, равной текущей предельной налоговой шкале налогоплательщика, умноженной на размер вклада. Чем выше текущая предельная ставка налога налогоплательщика, тем выше потенциальный ущерб. Однако этот вопрос более сложен, поскольку снятие средств из традиционных пенсионных планов IRA или пенсионных планов, спонсируемых работодателем, не облагаемых налогом, полностью облагается налогом, до 85% дохода социального обеспечения облагается налогом, вычет процентов по ипотеке для личного проживания уменьшается по мере выплаты ипотеки, и может быть доход пенсионного плана, инвестиционный доход и другие факторы.
• Налогоплательщик, который платит подоходный налог штата и вносит вклад в Roth IRA (вместо традиционного IRA или пенсионного плана, спонсируемого работодателем, не облагаемого налогом), должен будет платить подоходный налог штата с суммы, внесенной в Roth IRA в том году, когда деньги были перечислены. заработал. Однако, если налогоплательщик уйдет на пенсию и переедет в штат с более низкой ставкой подоходного налога или без подоходного налога, то налогоплательщик потеряет возможность вообще избежать уплаты подоходного налога штата на сумму взноса Roth IRA, вместо этого внося вклад в традиционный IRA или пенсионный план, спонсируемый работодателем, не облагаемый налогом, потому что, когда при выходе на пенсию взносы изымаются из традиционного IRA или плана не облагаемого налогом, налогоплательщик становится резидентом штата с низким подоходным налогом или без него и избегает уплаты подоходный налог штата в целом в результате переезда в другой штат до наступления срока уплаты подоходного налога.
• Предполагаемая налоговая выгода может никогда не быть реализована. То есть человек может не дожить до выхода на пенсию или даже дольше, и в этом случае налоговая структура Рота служит лишь уменьшению имущества, которое, возможно, не облагалось налогом. Чтобы полностью реализовать налоговые льготы, нужно жить до тех пор, пока ваши взносы Roth IRA не будут сняты и исчерпаны. Напротив, при традиционном IRA налог может вообще никогда не взиматься, например, если человек умирает до выхода на пенсию с состоянием ниже налогового порога или выходит на пенсию с доходом ниже налогового порога. (Чтобы воспользоваться этим освобождением, бенефициар должен быть указан в соответствующей форме бенефициара IRA. Бенефициар, унаследовавший IRA исключительно по завещанию, не имеет права на освобождение от налога на наследство. Кроме того, бенефициар будет облагаться подоходным налогом, за исключением случаев, когда наследство является Roth IRA.) Наследники должны будут платить налоги на снятие средств с традиционных активов IRA, которые они унаследовали, и должны продолжать получать обязательные выплаты (хотя они будут зависеть от их ожидаемой продолжительности жизни). Также возможно, что налоговое законодательство может измениться к моменту достижения пенсионного возраста.

Двойное налогообложение

Двойное налогообложение все еще может иметь место в рамках этих защищенных от налогов инвестиционных планов. Например, иностранные дивиденды могут облагаться налогом в месте их происхождения, и IRS не признает этот налог в качестве засчитываемого вычета. Существуют некоторые разногласия по поводу того, нарушает ли это существующие соглашения о совместном налогообложении, такие как Конвенция между Канадой и Соединенными Штатами Америки в отношении налогов на доходы и капитал.

Для канадцев с IRA Рота в США: правило 2008 года предусматривает, что IRA Рота (согласно определению в разделе 408A Налогового кодекса США) и аналогичные планы считаются пенсиями. Соответственно, выплаты по Roth IRA (а также другим аналогичным планам) резиденту Канады, как правило, будут освобождены от канадского налога в той степени, в которой они были бы освобождены от налога США, если бы они были выплачены резиденту США. резидент Канады может принять решение об отсрочке любого налогообложения в Канаде в отношении дохода, накопленного в рамках Roth IRA, но не распределенного Roth IRA, до тех пор и в той степени, в которой распределение будет производиться из Roth IRA или любого плана, заменяющего его. Результатом этих правил является то, что в большинстве случаев ни одна часть Roth IRA не будет подлежать налогообложению в Канаде.

Однако, если физическое лицо вносит взнос в Roth IRA, будучи резидентом Канады (кроме переноса взносов из другого Roth IRA), Roth IRA потеряет свой статус «пенсии» для целей Договора в отношении приращения с момента внесения такого вклада. Прирост дохода за это время будет облагаться налогом в Канаде в год начисления. По сути, IRA Рота будет разделена на «замороженную» пенсию, которая будет продолжать пользоваться льготами по освобождению от пенсий, и непенсионную (по сути, сберегательный счет), которая не будет.

Право на участие

Ограничения дохода

Конгресс ограничил тех, кто может вносить вклад в IRA Рота в зависимости от дохода. Налогоплательщик может внести максимальную сумму, указанную в верхней части страницы, только в том случае, если его модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) ниже определенного уровня (нижняя часть диапазона, показанного ниже). В противном случае поэтапный отказ от разрешенных взносов будет осуществляться пропорционально всем диапазонам MAGI, указанным ниже. Как только MAGI достигает верхнего предела диапазона, никакой вклад не допускается; однако можно внести минимум 200 долларов США, если MAGI ниже верхней границы диапазона. Избыточные взносы Roth IRA могут быть переквалифицированы в традиционные взносы IRA, если совокупные взносы не превышают лимит этого налогового года. Диапазоны поэтапного отказа от Roth IRA MAGI на 2021 год:

• Одиночные заявители: до 125 000 долларов США (чтобы претендовать на полный взнос); 125 000–140 000 долларов США (чтобы иметь право на частичный взнос)
• Совместные заявители: до 198 000 долларов США (чтобы претендовать на полный взнос); 198 000–208 000 долларов США (чтобы иметь право на частичный взнос)
• Отдельное заявление для супругов (если пара прожила вместе какую-либо часть года): 0 долларов США (для получения права на полный взнос); 0–10 000 долларов США (чтобы иметь право на частичный взнос).

Нижнее число представляет собой точку, в которой налогоплательщику больше не разрешается вносить максимальный годовой взнос. Верхнее число — это точка, с которой налогоплательщику больше не разрешается делать взносы вообще. Людям, состоящим в браке и живущим вместе, но подающим отдельную декларацию, разрешено вносить лишь относительно небольшую сумму.

Однако после создания Roth IRA баланс плана остается защищенным от налогов, даже если доход налогоплательщика превышает пороговый уровень. (Пороговые значения предназначены только для ежегодного права на внесение взносов, а не для права на поддержание Roth IRA.)

Чтобы иметь право на участие, человек должен соответствовать минимальному требованию по трудовому доходу. Чтобы внести вклад, необходимо иметь облагаемую налогом компенсацию (не облагаемый налогом доход от инвестиций). Если кто-то зарабатывает только 2000 долларов США в качестве налогооблагаемой компенсации, максимальный взнос IRA составляет 2000 долларов США.

Если доход налогоплательщика превышает лимиты дохода, он все равно может эффективно вносить свой вклад, используя «закулисный» процесс внесения взносов (см. Традиционное преобразование IRA как обходной путь для ограничений дохода Roth IRA ниже).

Лимиты вкладов

Взносы как в Roth IRA, так и в традиционную IRA ограничены общей суммой, разрешенной для любого из них. Как правило, размер взноса не может превышать ваш заработанный доход за рассматриваемый год. Единственным исключением является «супружеский IRA», где взнос может быть сделан для супруга с небольшим трудовым доходом или без него при условии, что другой супруг имеет достаточный трудовой доход и супруги подают совместную налоговую декларацию.

Годовой максимальный вклад Рота увеличился до 7000 долларов США по состоянию на 2024 год, что на 1000 долларов больше, чем в предыдущие годы, и на 500 долларов больше, чем в 2023 году. Инвестору настоятельно рекомендуется максимально увеличить сумму годового вклада для получения максимальной прибыли; однако существуют штрафы за превышение максимально допустимой суммы инвестиций.

Правила конвертации

Правительство позволяет людям конвертировать традиционные фонды IRA (и некоторые другие необлагаемые налогом фонды IRA ) в фонды Roth IRA, уплачивая подоходный налог с любого конвертируемого остатка на счете, который еще не облагался налогом (например, традиционный баланс IRA за вычетом любых невычитаемых взносов). ).

До 2010 года преобразование было запрещено двумя обстоятельствами: измененный скорректированный валовой доход, превышающий 100 000 долларов США, или статус участника, подающего налоговую декларацию, — «Женат, подающий отдельную декларацию». Эти ограничения были сняты в рамках Закона о предотвращении повышения налогов и примирении 2005 года .

Бэкдор-вклады

Независимо от дохода, но с учетом ограничений на взносы, взносы можно вносить в традиционную IRA, а затем конвертировать в IRA Roth. Это позволяет делать «закулисные» взносы, когда люди могут делать взносы Roth IRA, даже если их доход превышает установленные лимиты.

Однако одно важное предостережение ко всему «черному» процессу внесения вкладов Roth IRA заключается в том, что он работает только для людей, у которых нет денег, внесенных до уплаты налогов, на счетах IRA во время «черного» преобразования в Roth; Конверсии, производимые при наличии других денег IRA, подлежат пропорциональным расчетам и могут привести к налоговым обязательствам со стороны конвертера. По сути, нельзя выбрать налоговый характер взноса, поскольку он должен отражать существующую долю налогового характера в традиционных IRA. Например, традиционная IRA содержит 10 000 долларов США после уплаты налогов и 30 000 долларов США до уплаты налогов, она имеет 75%-ный характер до уплаты налогов. Преобразование 10 000 долларов США в Рот приведет к тому, что 75% (7500 долларов США) взноса будет считаться облагаемым налогом. Пропорциональный расчет производится на основе всех традиционных взносов IRA на всех традиционных счетах IRA человека (даже если они находятся в разных учреждениях).

Пожертвования Backdoor Roth IRA были прямо разрешены Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года . До этого высказывались опасения, что этот процесс нарушит доктрину поэтапных транзакций , согласно которой нельзя объединять отдельные законные шаги для достижения результата, который был бы незаконным, если бы он был выполнен за один шаг.

Распределения

Схема решений IRS для определения налогового статуса выплат

Возврат регулярных взносов от Roth IRA всегда снимается без налогов и штрафов. Приемлемое (без налогов и штрафов) распределение доходов должно отвечать двум требованиям. Во-первых, должен пройти пятилетний период с момента открытия счета Roth IRA, а во-вторых, должно существовать оправдание, такое как выход на пенсию или инвалидность. Самым простым обоснованием является достижение возраста 59,5 лет, после чего квалифицированное снятие средств может быть произведено в любой сумме и по любому графику. Стать инвалидом или стать покупателем дома «в первый раз» может служить оправданием для ограниченного квалифицированного снятия средств. Наконец, хотя можно получить выплаты от IRA Рота в соответствии с правилом существенно равных периодических платежей (SEPP), не уплачивая 10% штрафа, любой интерес заработанные в IRA будут облагаться налогом — существенный штраф, лишающий основных налоговых льгот Roth IRA.

Унаследованные IRA Рота

Когда супруг наследует Roth IRA:

• супруг может объединить Roth IRA со своей собственной Roth IRA
• супруг может делать взносы и иным образом контролировать счет
• требуемые минимальные распределения не применяются
• подоходный налог не распространяется на распределения
• налог на наследство (если таковой имеется) не применяется на момент передачи

Когда несупруга наследует Roth IRA:

• несупруг не может объединить IRA Рота со своим собственным
• несупруг не может вносить дополнительные взносы
• применяются требуемые минимальные распределения
• подоходный налог не применяется к распределениям, если Roth IRA была создана не менее пяти лет до начала распределения.
• применяется налог на наследство (если таковой имеется)

Кроме того, бенефициар может выбрать один из двух методов распределения. Первый вариант — получить всю долю к 31 декабря пятого года, следующего за годом смерти владельца IRA. Второй вариант — получать части IRA в виде распределения в течение жизни бенефициара, прекращающего свое действие после смерти бенефициара и переходящего к вторичному бенефициару. Если бенефициаром Roth IRA является траст, траст должен распределить все активы Roth IRA к 31 декабря пятого года, следующего за годом смерти владельца IRA, если только не существует пункта «Просмотр», в котором В этом случае распределение IRA Рота основано на таблице ожидаемой продолжительности жизни в течение жизни бенефициара, прекращающейся в случае смерти бенефициара. Вычтите единицу из «Ожидаемой продолжительности одинокой жизни» за каждый последующий год. Возраст выгодоприобретателя определяется 31 декабря первого года, следующего за годом смерти собственника.

См. также

• Пенсионные планы в США
• Сравнение счетов 401 (k) и IRA – сравнение 401 (k) и IRA (401 (k) против Roth 401 (k) против традиционного IRA против Roth IRA)
• Форма 1099-Р
• Сберегательный счет для образования Коверделла , иногда называемый «IRA Рота для образования», описывает сберегательные счета для колледжей, защищенные от налогов.
• Существенно равные периодические выплаты (SEPP) – исключение из правила возраста 59,5 лет.
• myRA - инициатива администрации Обамы 2014 года, основанная на ИРА Рота.
• Безналоговый сберегательный счет в Канаде с 2008 года.
• Индивидуальный сберегательный счет в Великобритании с 1999 г.

Внешние ссылки

• Публикация IRS 590 (IRA) (pdf)