Скорректированный валовой доход

В подоходного налога США системе скорректированный валовой доход ( AGI человека ) представляет собой общий валовой доход за вычетом конкретных вычетов. ^[1] Он используется для расчета налогооблагаемого дохода , который представляет собой AGI минус надбавки за личные льготы и детализированные вычеты . Для большинства целей индивидуального налогообложения AGI более важен, чем валовой доход.

Валовой доход представляет собой цену продажи товаров или имущества за вычетом стоимости проданного имущества плюс прочие доходы. Он включает в себя заработную плату, проценты, дивиденды, доходы от бизнеса, доходы от аренды и все другие виды доходов. Скорректированный валовой доход представляет собой валовой доход за вычетом вычетов от коммерческой или арендной деятельности и 21 других конкретных статей.

Некоторые вычеты ( например, медицинские расходы и прочие детализированные вычеты) ограничены процентом от AGI. Некоторые поэтапные отказы, в том числе снижение налоговых ставок и детализированные вычеты, основаны на уровнях AGI. Во многих штатах подоходный налог штата основывается на AGI с определенными вычетами.

Скорректированный валовой доход рассчитывается путем вычитания суммы, превышающей черту, из валового дохода. ^[2]

Валовой доход

Валовой доход включает «все доходы из любого источника» и не ограничивается полученными денежными средствами. В частности, он включает заработную плату, бонусы, проценты, дивиденды, ренту, роялти, доход от ведения бизнеса, алименты, пенсии и аннуитеты, долю дохода от партнерств и S-корпораций , а также возврат подоходного налога. ^[3] Валовой доход включает чистую прибыль от выбытия активов, включая прирост капитала и капитальные убытки. Убытки по личным активам не вычитаются при расчете валового дохода или скорректированного валового дохода. Подарки и наследство исключены. ^[4]

Корректировки

Валовой доход уменьшается на определенные статьи для получения скорректированного валового дохода. ^[1] К ним относятся:

Расходы на ведение торговли или бизнеса, включая большую часть деятельности по аренде (кроме работы по найму)
Определенные коммерческие расходы учителей, резервистов, артистов и платных государственных служащих,
со сберегательного счета здоровья , Отчисления
Определенные расходы на переезд
Половина налога на самозанятых ,
Допустимые взносы в определенные пенсионные схемы ( SEP IRA , SIMPLE IRA и квалифицированные планы) и индивидуальные пенсионные счета (IRA),
Штрафы, налагаемые финансовыми учреждениями и другими лицами за досрочное снятие сбережений,
Выплаченные алименты (которые получатель должен включить в валовой доход),
Стоимость обучения в колледже, сборы и проценты по студенческому кредиту (с ограничениями и исключениями),
Оплата пошлины присяжного заседателя переводится работодателю присяжного заседателя,
Вычет за внутреннюю производственную деятельность, и
Некоторые другие предметы ограниченного применения.

Отчетность по форме 1040

Валовой доход указывается в федеральных декларациях по индивидуальному подоходному налогу США ( формы 1040 серия ). В некоторых случаях требуются подтверждающие графики и формы, например Приложение B. ^[5] на проценты и дивиденды. Доходы от предпринимательской и арендной деятельности, в том числе через партнерства или S-корпорации, отражаются за вычетом расходов бизнеса. Об этом сообщается в Приложении C. ^[6] для доходов от предпринимательской деятельности, Приложение E ^[7] для дохода от аренды и Приложение F для дохода от фермы. ^[8]

Модифицированный ОИИ

Некоторые налоговые расчеты основаны на модифицированных версиях AGI. Определение «модифицированного AGI» варьируется в зависимости от цели, для которой используется соответствующий расчет. Эти модифицированные версии AGI могут добавлять к AGI определенные статьи, которые были исключены при расчете как валового дохода, так и скорректированного валового дохода. Общие дополнения включают освобожденные от налогов проценты, исключенную часть пособий по социальному обеспечению и необлагаемый налогом доход, полученный за границей . ^[9]

Ссылки

^ Jump up to: ^а ^б 26 Кодекса США, § 62
^ «Калькулятор AGI | Калькулятор скорректированного валового дохода на 2023 год» . 1 июня 2023 г. Проверено 20 июня 2023 г.
^ 26 USC § 61
^ «26 Кодекса США § 102 – Дары и наследство» . ЛИИ/Институт правовой информации . Проверено 9 апреля 2023 г.
^ «Проценты и обычные дивиденды» (PDF) . irs.gov . 2022 . Проверено 9 апреля 2023 г.
^ «Прибыль или убыток от бизнеса» (PDF) . irs.gov . 2022 . Проверено 9 апреля 2023 г.
^ «Дополнительные доходы и убытки» (PDF) . irs.gov . 2022 . Проверено 9 апреля 2023 г.
^ «Прибыль или убыток от сельского хозяйства» (PDF) . irs.gov . 2022 . Проверено 9 апреля 2023 г.
^ ЛИСАК, БАРРИ. «Новый налоговый кредит на премию за 2014 год» .

Дальнейшее чтение

Материалы Налогового управления США

Публикация 17. Ваш федеральный подоходный налог
Форма 1040 Серия бланков и инструкций

[26usc62-1] Jump up to: ^а ^б 26 Кодекса США, § 62

[2] «Калькулятор AGI | Калькулятор скорректированного валового дохода на 2023 год» . 1 июня 2023 г. Проверено 20 июня 2023 г.

[26usc61-3] 26 USC § 61

[4] «26 Кодекса США § 102 – Дары и наследство» . ЛИИ/Институт правовой информации . Проверено 9 апреля 2023 г.

[5] «Проценты и обычные дивиденды» (PDF) . irs.gov . 2022 . Проверено 9 апреля 2023 г.

[6] «Прибыль или убыток от бизнеса» (PDF) . irs.gov . 2022 . Проверено 9 апреля 2023 г.

[7] «Дополнительные доходы и убытки» (PDF) . irs.gov . 2022 . Проверено 9 апреля 2023 г.

[8] «Прибыль или убыток от сельского хозяйства» (PDF) . irs.gov . 2022 . Проверено 9 апреля 2023 г.

[9] ЛИСАК, БАРРИ. «Новый налоговый кредит на премию за 2014 год» .

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]