СЕНТЯБРЬ-ИРА

Упрощенное индивидуальное пенсионное соглашение для сотрудников ( SEP IRA ) — это разновидность индивидуального пенсионного счета, используемого в Соединенных Штатах. SEP IRA принимаются владельцами бизнеса для обеспечения пенсионных пособий себе и своим сотрудникам. ^[1] Для индивидуального предпринимателя, не имеющего наемных работников, не существует значительных административных расходов. Если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, все сотрудники должны получать одинаковые льготы в рамках плана SEP. Поскольку SEP-IRA является разновидностью IRA, средства можно инвестировать так же, как и большинство других IRA.

работодателя Крайним сроком для создания плана и внесения взносов является крайний срок подачи налоговой декларации , включая продления.

Наиболее строгие условия, которые работодатели могут устанавливать при приеме сотрудников на работу, заключаются в следующем. Работник подлежит включению в список, если у него есть: ^[2]

достиг 21 года
работал у работодателя три из предыдущих пяти лет
получили не менее 650 долларов США в качестве компенсации за 2021 налоговый год (600 долларов США за 2019 и 2020 годы)

Работодатели могут использовать менее ограничительные критерии. ^[3]

Фонды SEP-IRA облагаются налогом по обычным ставкам подоходного налога, когда квалифицированное снятие средств производится по достижении совершеннолетия. ⁠59 + 1/2 ⁠ ( . как для традиционных IRA) Взносы в план SEP подлежат вычету, что снижает обязательства налогоплательщика по подоходному налогу в год уплаты взносов.

Лимиты вкладов

Взносы SEP-IRA рассматриваются как часть плана распределения прибыли. Что касается сотрудников, работодатель может перечислять до 25% заработной платы сотрудника на счет SEP-IRA сотрудника. Например, если работник зарабатывает 40 000 долларов США, работодатель может внести до 10 000 долларов США на счет SEP-IRA.

Общий взнос на счет SEP-IRA не должен превышать: а) меньшую из 25% дохода (20% для самозанятых без учета налоговых вычетов для самозанятых; см. ниже )); или б) 42 000 долларов США (2005 г.), 44 000 долларов США (2006 г.), 45 000 долларов США (2007 г.), 46 000 долларов США (2008 г.), 49 000 долларов США (2009–2011 гг.), 50 000 долларов США (2012 г.), 51 000 долларов США (2013 г.), 52 000 долларов США (2014 г.), 53 000 долларов США (2 015– 2016 г.), 54 000 долларов США (2017 г.), 55 000 долларов США (2018 г.), 56 000 долларов США (2019 г.), 57 000 долларов США (2020 г.) или 58 000 долларов США (2021 г.). ^[4] В 2010 и 2011 годах компенсация, использованная в расчете, была ограничена суммой в 245 000 долларов США (например, работодатель, вносящий 10% взнос, не может внести более 24 500 долларов США за каждого сотрудника). ^[5]

Частный предприниматель

Лимит взносов для самозанятых лиц более сложен; без учета лимитов – 20% чистой прибыли. Расчеты приведены в IRS Pub 560, раздел 5, «Таблица и рабочие таблицы для самозанятых» , в частности, «Таблица ставок для самозанятых» . ^[5]

Два осложнения:

Налог в соответствии с Законом о федеральных страховых взносах (FICA)
Сниженная ставка

налог FICA

Пределы взносов SEP рассчитываются не из чистой прибыли, а из чистой прибыли, скорректированной с учетом вычета налога на самозанятость ( Форма 1040 2019 г. , Приложение C, строка 31; Форма 1040 2019 г., Приложение F, строка 34; или Форма 1065 2019 г., Приложение K- 1, графа 14, код А). За исключением ограничений, это половина налога FICA в размере 15,3%, взимаемого с чистой прибыли, который составляет 92,35% чистой прибыли. Таким образом, скорректированная чистая прибыль (чистая прибыль за вычетом налога на самозанятость) составляет 92,935225% от чистой прибыли, что близко к чистой прибыли, но немного превышает ее. ^[5]

Сниженная ставка

Ограничение в 25% применяется к заработной плате, а не (скорректированной) чистой прибыли. В приведенном выше примере, когда сотрудник зарабатывает 40 000 долларов США, а работодатель вносит 25% из этой суммы, 10 000 долларов США, работник получил в общей сложности 50 000 долларов США, из которых 20% идет в SEP-IRA.

Когда предприятие является индивидуальным предпринимателем, работник/владелец одновременно платит себе заработную плату и может также внести взнос SEP, который ограничен 25% заработной платы , а именно прибыль за вычетом взноса SEP. Для конкретной ставки взноса CR пониженная ставка составляет CR/(1+CR) ; для ставки взноса в размере 25% это дает пониженную ставку на 20%, как указано выше. ^[5]

Общий

Таким образом, общий лимит вкладов (запретительные лимиты) составляет 20% от 92,9% (то есть 18,6%) чистой прибыли.

Например, если индивидуальный предприниматель имеет чистую прибыль от самозанятости в размере 50 000 долларов США в Приложении C, то «1/2 налогового кредита для самозанятости», 3 532 доллара США, указанная в корректировках дохода в нижней части формы 1040 , будет вычтена. от чистой прибыли. Затем результат умножается на 20%, чтобы получить максимальную сумму вычета SEP — 9 293 доллара США. ^[5]

Правила вывода средств

Взносы и доходы SEP хранятся в SEP-IRA и могут быть сняты в любое время с учетом общих ограничений, налагаемых на традиционные IRA . Вывод облагается налогом в году получения. Если участник снимает средства до достижения возраста 59½, обычно взимается дополнительный налог в размере 10%. Взносы и доходы SEP могут быть перенесены без уплаты налогов на другие индивидуальные пенсионные счета и пенсионные планы.

Взносы и доходы SEP должны в конечном итоге распределяться в соответствии с минимальными требованиями IRA, требуемыми IRA .

См. также

Ссылки

^ «Что такое SEP IRA?» . деньги.cnn.com . Проверено 2 сентября 2016 г.
^ «Кто может участвовать в плане SEP или SARSEP?» . Служба внутренних доходов . 23 ноября 2020 г. . Проверено 21 февраля 2021 г.
^ «Часто задаваемые вопросы по плану SEP — требования к участию» . Служба внутренних доходов. 19 февраля 2016 г. Проверено 2 сентября 2016 г.
^ «Ограничения взносов SEP (включая устаревшие SARSEP)» . Служба внутренних доходов . 12 ноября 2020 г. . Проверено 21 февраля 2021 г.
^ Jump up to: ^а ^б ^с ^д ^и «IRS Pub 560 (Пенсионные планы для малого бизнеса — SEP, SIMPLE и квалифицированные планы)» . Служба внутренних доходов . 10 марта 2020 г. Проверено 21 февраля 2021 г.

Внешние ссылки

[1] «Что такое SEP IRA?» . деньги.cnn.com . Проверено 2 сентября 2016 г.

[2] «Кто может участвовать в плане SEP или SARSEP?» . Служба внутренних доходов . 23 ноября 2020 г. . Проверено 21 февраля 2021 г.

[3] «Часто задаваемые вопросы по плану SEP — требования к участию» . Служба внутренних доходов. 19 февраля 2016 г. Проверено 2 сентября 2016 г.

[4] «Ограничения взносов SEP (включая устаревшие SARSEP)» . Служба внутренних доходов . 12 ноября 2020 г. . Проверено 21 февраля 2021 г.

[:0-5] Jump up to: ^а ^б ^с ^д ^и «IRS Pub 560 (Пенсионные планы для малого бизнеса — SEP, SIMPLE и квалифицированные планы)» . Служба внутренних доходов . 10 марта 2020 г. Проверено 21 февраля 2021 г.

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]