Традиционная ИРА
— Традиционный IRA это индивидуальное пенсионное соглашение (IRA), установленное в Соединенных Штатах Законом о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA) ( Pub. L. 93–406 , 88 Stat. 829 , вступил в силу 2 сентября 1974 г. , частично кодифицирован в 29 USC ch.18 ). Обычные IRA существовали и до ERISA. [1]
Обзор
[ редактировать ]Автор описал традиционную ИРА в 1982 году как «самую большую налоговую льготу в истории». [2] IRA хранится в кастодиальном учреждении, таком как банк или брокерская компания, и может быть инвестировано во все, что разрешает хранитель (например, банк может разрешать депозитные сертификаты , а брокерская компания может разрешать акции и взаимные фонды ). В отличие от IRA Рота , единственным критерием права участвовать в традиционном IRA является достаточный доход для внесения взноса. Взносы не подлежат налогообложению, но требования к приемлемости основаны на доходе, статусе подачи документов и наличии других пенсионных планов (установленных Налоговой службой ). Операции и прибыль на счете не облагаются налогом. Снятие средств облагается федеральным подоходным налогом (подробности см. ниже).
В этом отличие от IRA Рота , в котором взносы никогда не подлежат налогообложению, но квалифицированное снятие средств не облагается налогом. Традиционная IRA также имеет больше ограничений на снятие средств, чем IRA Рота. При использовании обоих типов IRA транзакции и прибыль внутри счета не облагаются налогом. [3]
По данным пенсионного/пенсионного департамента IRS по состоянию на 13 июля 2009 г., традиционные IRA (первоначально называвшиеся Regular IRA) были созданы в 1975 году и также стали доступны для налоговой отчетности в том же году. Первоначальная сумма взноса в 1975 году была ограничена 1500 долларами или 15% от заработной платы/оклада/чаевых, указанных в строке 8 формы 1040 (1975). [4]
Ежегодные традиционные взносы IRA ограничены следующим образом: [4]
| Год | Возраст 49 и младше | Возраст 50 и старше |
|---|---|---|
| 2005 | $4,000 | $4,500 |
| 2006–2007 | $4,000 | $5,000 |
| 2008–2012* | $5,000 | $6,000 |
| 2013–2018 | $5,500 | $6,500 |
| 2019–2021 [5] [6] | $6,000 | $7,000 |
С 2009 года лимиты взносов оцениваются с учетом потенциального увеличения с учетом инфляции. [7]
Преимущества
[ редактировать ]- IRA защищает богатство от кредиторов, но также не может использоваться в качестве залога при займе.
- При использовании традиционной IRA всегда есть возможность конвертировать ее в Roth IRA; тогда как IRA Рота не может быть преобразована обратно в традиционную IRA. Можно выбрать оптимальное (наименьшую налоговую ставку) время для конвертации в течение своей жизни. Поскольку у вас есть право, но не обязанность совершить конвертацию, это похоже на вариант в сфере финансов. Как и в случае с финансовыми опционами, эта гибкость, позволяющая застраховать будущую неопределенность, добавляет дополнительную ценность традиционному IRA.
- Вкладчиков в основном волнуют выгоды от экономии на налогах, измеряемые разницей в результатах по сравнению со счетом, обычно облагаемым налогом. [8] Возможная выгода (или стоимость), равная возможному снятию средств, умноженному на разницу налоговых ставок между взносом и снятием средств. Есть надежда, что уровень выхода на пенсию будет ниже из-за выгоды. Эффективные налоговые ставки используются для учета влияния взносов и сборов на налогооблагаемый доход, а также на право вкладчика на получение льгот от других программ, проверяемых по доходу.
- Единственная льгота по экономии налогов, которую всегда получает каждый, — это та же выгода, что и от счета Рота. [9] - постоянно необлагаемая налогом прибыль от сбережений после уплаты налогов. Концептуальное понимание [10] заключается в том, что снижение налога на вклад означает, что правительство инвестирует свои деньги вместе с деньгами вкладчика, чтобы он мог инвестировать так, как ему нравится. Они становятся совладельцами аккаунта. Доля государства в счете (финансирование плюс полученная им необлагаемая налогом прибыль) при снятии средств полностью покрывает налог на снятие средств со счета, рассчитанный по налоговой ставке взноса. Таким образом, снижение налога на вклад никогда не является выгодой, и никакая прибыль (ни вкладчика, ни правительства) никогда не облагается налогом. Налог на изъятие концептуально представляет собой распределение основной суммы между владельцами, а не «налог», и «от отсрочки» нет никакой выгоды.
Противоречивые заявления о льготах включают в себя:
- Основное преимущество любого плана сбережений после уплаты налогов, такого как IRA, заключается в том, что сумма денег, доступная для инвестирования, больше, чем в случае с планом сбережений после уплаты налогов, таким как Roth IRA. [11] Это означает, что мультипликативный эффект сложных процентов или, например, более крупных реинвестированных дивидендов со временем приведет к увеличению суммы. Финансовые учреждения также обычно назначают более высокие процентные ставки на более крупные суммы, инвестированные в такие инструменты, как депозитные сертификаты; однако это сопряжено с риском того, что в течение значительного периода времени конечная ставка подоходного налога, взимаемого при выводе средств, станет непредсказуемой и может оказаться выше, чем первоначально предполагалось.
- Хотя многие люди думают, что снижение налогов в год уплаты взносов является выгодой, это не обязательно так. Хотя верно то, что невыплаченные налоги можно немедленно инвестировать и продолжать расти, налоги на эти доходы в конечном итоге необходимо будет платить — либо на постоянной основе, если они инвестируются в инструмент, не имеющий отсрочки по уплате налогов (например, если до уплаты налогов варианты уже максимальны), или при выводе в противном случае. Если предположить, что и налоговый вычет, и налог на прибыль от реинвестирования влияют только на верхнюю налоговую категорию человека, результаты будут нейтральными с точки зрения налогообложения. Любые потенциальные выгоды от требования и реинвестирования налогового вычета проистекают из ожидания того, что налогоплательщик может оказаться в более низкой налоговой категории во время выхода на пенсию. [12]
Недостатки
[ редактировать ]- Чтобы претендовать на налоговые льготы, необходимо соответствовать квалификационным требованиям. Если кто-то является активным участником пенсионного плана на работе, его доход должен быть ниже определенного порога для вашего статуса регистрации. Если доход (и, следовательно, ставка налога) настолько низок, возможно, имеет смысл платить налоги сейчас (Roth IRA), а не откладывать их уплату (традиционная IRA).
- Все снятие средств с традиционной IRA включается в валовой доход, который облагается федеральным подоходным налогом (за исключением любых невычитаемых взносов; существует формула для определения того, какая часть вывода не облагается налогом). Этот налог заменяет первоначальный налог на доход от трудоустройства, который был отложен в год уплаты взноса. не облагается налогом . Прибыль от указанных взносов, находящихся на счете,
- Поскольку налоги (и, возможно, штрафы) должны быть уплачены до того, как деньги со счета будут сняты и использованы, этот счет сложно использовать в чрезвычайных ситуациях.
- Размер счета IRA может ввести людей в заблуждение, заставив их поверить в то, что их богатство больше, чем оно есть на самом деле. Налоговая выгода от взносов по сути представляет собой кредит, который необходимо вернуть при снятии средств. При расчете чистого богатства необходимо вычесть оценку этого налога. Этот эффект означает, что XX долларов, сэкономленных в традиционной IRA, не равно xx долларов, сохраненных в IRA Roth. Взносы в традиционный IRA производятся из дохода до уплаты налогов, а взносы в Roth - из дохода после уплаты налогов.
- Вывод средств должен начаться к 72 годам (точнее, к 1 апреля календарного года после достижения 72 лет) по формуле. Если инвестор не сможет произвести необходимый вывод средств, половина обязательной суммы будет автоматически конфискована IRS. Рот полностью свободен от этих мандатов. Это создает налогооблагаемый доход. Любое изъятие средств, не необходимое для расходов, потеряло налоговое прикрытие для будущего роста.
- Помимо взноса, включенного в налогооблагаемый доход, IRS также наложит штраф в размере 10% за досрочное снятие средств, если участник моложе 59½ лет. [13] IRS откажется от этого штрафа за некоторыми исключениями, включая покупку дома в первый раз (до 10 000 долларов США), расходы на высшее образование, смерть, инвалидность, невозмещаемые медицинские расходы, медицинское страхование, аннуитетные выплаты и выплаты сборов IRS, все из которых должны соответствовать определенным условиям. [7]
- Признание налогооблагаемого дохода при выходе на пенсию, а не во время работы, может повлиять на право человека на получение государственных пособий, которые проверяются на основе дохода. Утрату этих льгот можно оценить, включив их в расчет ставки налога на снятие средств.
Право на участие в традиционном IRA
[ редактировать ]- Чтобы внести взнос, налогоплательщик должен получать квалифицированный доход. Кроме того, взносы налогоплательщика IRA не могут превышать доход этого налогоплательщика в данном году. Например, если налогоплательщик зарабатывает в общей сложности 2000 долларов США в виде налогооблагаемой компенсации за определенный год, то максимальный взнос IRA составляет 2000 долларов США. Обратите внимание, что доход от инвестиций не может быть квалифицирован как приемлемый для целей взносов IRA.
Ограничения по доходам применяются только к определенным налогоплательщикам
[ редактировать ]Все плательщики подоходного налога в США могут делать взносы IRA и откладывать налогообложение доходов . Однако не все взносы IRA вычитаются из подоходного налога налогоплательщика.
Если один или несколько членов семьи участвуют в пенсионном плане, спонсируемом работодателем, и налогоплательщика модифицированный скорректированный валовой доход превышает сумму, указанную в таблице ниже, то часть или весь взнос налогоплательщика IRA не будет подлежать налогообложению. [14] Следовательно, традиционные IRA иногда классифицируются дополнительно и называются либо «франшизами», либо «не франшизами». Если не указано иное, все столбцы ниже предназначены для вкладчиков IRA, которые участвуют в пенсионном плане, спонсируемом работодателем.
Нижнее число представляет собой точку, в которой налогоплательщику все еще разрешено вычитать весь максимальный годовой взнос. Верхнее число представляет собой точку, начиная с которой налогоплательщику больше не разрешается вычитать какие-либо взносы за этот год. Вычет уменьшается пропорционально налогоплательщикам в указанном диапазоне. Обратите внимание, что людям, состоящим в браке и проживающим вместе, но подающим отдельную декларацию, разрешено вычитать лишь относительно небольшую сумму.
| Год | Женатые, подающие совместную декларацию | Женаты, подающие совместную декларацию (участник IRA не охвачен пенсионным планом на рабочем месте но женат на ком-то, кого прикрывают) | Одинокий | Женат подается отдельно |
|---|---|---|---|---|
| 2007 | $83,000–$103,000 | $156,000–$166,000 | $52,000–$62,000 | $0–$10,000 |
| 2008 | $85,000–$105,000 | $159,000–$169,000 | $53,000–$63,000 | $0–$10,000 |
| 2009 | $89,000–$109,000 | $166,000–$176,000 | $55,000–$65,000 | $0–$10,000 |
| 2010 | $89,000–$109,000 | $167,000–$177,000 | $56,000–$66,000 | $0–$10,000 |
| 2011 | $90,000–$110,000 | $169,000–$179,000 | $56,000–$66,000 | $0–$10,000 |
| 2013 | $95,000–$115,000 | $178,000–$188,000 | $59,000–$69,000 | $0–$10,000 |
| 2014 | $96,000–$116,000 | $181,000–$191,000 | $60,000–$70,000 | $0–$10,000 |
| 2015 | $98,000–$118,000 | $183,000–$193,000 | $61,000–$71,000 | $0–$10,000 |
| 2016 | $98,000–$118,000 | $184,000–$194,000 | $61,000–$71,000 | $0–$10,000 |
| 2017 | $99,000–$119,000 | $186,000–$196,000 | $62,000–$72,000 | $0–$10,000 |
| 2018 | $101,000–$121,000 | $189,000–$199,000 | $63,000–$73,000 | $0–$10,000 |
| 2019 | $103,000–$123,000 | $193,000–$203,000 | $64,000–$72,000 | $0–$10,000 |
| 2020 | $104,000–$124,000 | $196,000–$206,000 | $65,000–$75,000 | $0–$10,000 |
| 2021 [6] | $105,000–$125,000 | $198,000–$208,000 | $66,000–$76,000 | $0–$10,000 |
Преобразование традиционной IRA в IRA Рота
[ редактировать ]Преобразование всего или части традиционного счета IRA в Roth IRA приводит к тому, что конвертированные средства облагаются налогом как доход в том году, когда они конвертируются (за исключением невычитаемых активов). [15]
До 2010 года два обстоятельства запрещали переход на Roth IRA: модифицированный скорректированный валовой доход, превышающий 100 000 долларов США, или статус участника, подающего налоговую декларацию, — «Женат, подающий отдельную декларацию». В соответствии с недавним законодательством, в рамках Закона о предотвращении повышения налогов и примирении 2005 года (TIPRA), в 2010 году были отменены измененные требования к AGI в размере 100 000 долларов США и отсутствие отдельного требования к подаче заявления в браке.
Помимо льготных сроков уплаты налога, конверсия может принести выгоду. Причитающиеся налоги не обязательно должны поступать из конвертированного баланса счета. Если налоги уплачиваются с другого налогооблагаемого счета, эффект будет таким, как если бы доходы от этих долларов были защищены от налогов. [15]
Трансферы и ролловеры
[ редактировать ]Переводы и пролонгации — это два способа перемещения активов, защищенных IRA, между финансовыми учреждениями.
Перевод обычно инициируется учреждением, получающим средства. Выдающему учреждению направляется запрос на перевод, а в ответ отправляется чек (подлежащий оплате в пользу другого учреждения). Об этой транзакции не сообщается в IRS. [16] Переводы разрешены в и из традиционных IRA или из планов работодателя. [7]
Пролонгация (иногда называемая 60-дневной пролонгацией) также может использоваться для перемещения денег IRA между учреждениями. Распределение производится из учреждения, распределяющего средства. Чек будет выплачен непосредственно участнику. Затем участник должен будет внести ролловерный взнос в финансовое учреждение-получатель в течение 60 дней, чтобы средства сохранили свой статус IRA. Этот тип транзакции можно совершать только один раз в 12 месяцев с теми же средствами. [17] В отличие от перевода, о переносе сообщается в IRS. Участник, получивший распределение, сообщит об этом распределении в IRS. После того, как распределение будет преобразовано в IRA, участнику будет отправлена форма 5498 для отчета о своих налогах, чтобы свести на нет любые налоговые последствия первоначального распределения.
См. также
[ редактировать ]Внешние ссылки
[ редактировать ]- Индивидуальные пенсионные счета в Curlie
- Публикация IRS 590-A (Вклады IRA) (pdf) (html)
- Публикация IRS 590-B (Распространение IRA) (pdf) (html)
- Ограничения IRA site.google.com
Примечания и ссылки
[ редактировать ]- ^ «Традиционная ИРА» . SelfDirected.org . Проверено 3 апреля 2017 г.
- ^ Кейнс, Дж. М. (август 1982 г.). «Операционная система для финансового выживания» . ДЕНЬГИ ДОС. 80 микро . стр. 24, 26.
- ^ Спорс, Келли. «Традиционная ИРА против ИРА Рота» . rothira.com . Проверено 4 сентября 2016 г.
- ^ Jump up to: а б «Каковы были традиционные лимиты взносов IRA и Roth IRA в прошлом?» . Personal-finance.extension.org . 30 мая 2019 г. Проверено 16 октября 2020 г.
- ^ «Лимит взносов 401(k) увеличивается до 19 000 долларов США в 2019 году; лимит IRA увеличивается до 6 000 долларов США» . www.irs.gov . Проверено 10 ноября 2018 г.
- ^ Jump up to: а б «Диапазон доходов для определения изменения права на участие в IRA на 2021 год» . Налоговое управление США . 26 октября 2020 г. Проверено 21 февраля 2021 г.
- ^ Jump up to: а б с «Emigrant.com — IRA» . www.эмигрант.com . Архивировано из оригинала 29 октября 2017 г. Проверено 4 сентября 2016 г.
- ^ «Таблица Excel рассчитывает коэффициенты выгоды» .
- ^ «Как правильно сформулировать льготы по программе 401 (k)» .
- ^ «Quora: США и Канада получают одинаковые преимущества» .
- ^ «Традиционная ИРА» . www.investopedia.com . 24 ноября 2003 г. Проверено 03 сентября 2016 г.
- ^ Брэндон, Эмили (12 января 2015 г.). «Как сократить налоговый счет за 2014 год более чем на 1000 долларов» . деньги.usnews.com . Проверено 4 сентября 2016 г.
- ^ «Традиционная ИРА» . www.investopedia.com . 24 ноября 2003 г. Проверено 03 сентября 2016 г.
- ^ «Правила IRA: часто задаваемые вопросы | Рот и традиционная IRA | Верность» . www.fidelity.com . Проверено 23 декабря 2020 г.
- ^ Jump up to: а б «Правила преобразования Roth IRA» . www.rothira.com . Проверено 4 сентября 2016 г.
- ^ «Отчетность о продлении формы 401(k) и IRA» . www.bankrate.com . 17 сентября 2014 г. с. 2 . Проверено 4 сентября 2016 г.
- ^ Слотт, Эд (13 апреля 2014 г.). «IRS: Только один перенос IRA в год» . www.investnews.com . Проверено 03 сентября 2016 г.