Безналоговый сберегательный счет

TFSA Не облагаемый налогом сберегательный счет ( налоговые , французский: Compte d'épargne libre d'impôt, CELI ) — это счет, доступный в Канаде, который предоставляет льготы для сбережений. Инвестиционный доход, включая прирост капитала и дивиденды , полученный в рамках TFSA, в большинстве случаев не облагается налогом, даже если он выведен. Взносы в TFSA не подлежат вычету для целей подоходного налога, в отличие от взносов в зарегистрированный план пенсионных накоплений (RRSP).

Несмотря на название, TFSA не обязательно должен быть сберегательным счетом . Как и RRSP, TFSA может содержать денежные средства и/или другие инвестиции, такие как взаимные фонды , сегрегированные фонды , определенные акции , облигации или гарантированные инвестиционные сертификаты (GIC). ^{[ 1 ]} Наличные деньги в TFSA собирают проценты так же, как и на обычном сберегательном счете , за исключением того, что проценты не облагаются налогом.

История

Первый не облагаемый налогом сберегательный счет был введен Джимом Флаэрти , тогдашним Канады федеральным министром финансов , в федеральном бюджете на 2008 год . Он вступил в силу 1 января 2009 года. ^{[ 2 ]}

Эта мера была поддержана Институтом CD Howe , который заявил; «Эта жемчужина налоговой политики является очень хорошей новостью для канадцев, и г-н Флаэрти и его правительство заслуживают похвалы за новую программу». ^{[ 3 ]} Кроме того, Канадская федерация независимого бизнеса , ^{[ 4 ]} Канадская ассоциация банкиров , ^{[ 5 ]} экономист Банка Монреаля Дуг Портер, ^{[ 4 ]} Канадская торговая палата , ^{[ 6 ]} и Канадская федерация налогоплательщиков ^{[ 7 ]} также поддержал эту налоговую политику.

Канадские особенности

TFSA — это счет, на котором жители Канады от 18 лет и старше с действующим SIN могут копить или инвестировать. Доходы, полученные от взносов, не облагаются налогом. Владелец счета TFSA может снять деньги со счета в любое время без уплаты налогов.

Комната для вкладов

Максимальная сумма ежегодных взносов за каждый год до 2013 года составляла 5000 долларов США в год. С 2013 года она была увеличена до 5500 долларов в год. ^{[ 8 ]} Предел годового взноса в размере 5500 долларов США был индексирован к индексу потребительских цен (ИПЦ) с шагом 500 долларов США для учета инфляции . ^{[ 9 ]}

Федеральный бюджет 2015 года увеличил лимит взносов до 10 000 долларов США и отменил индексацию инфляции, начиная с 2015 налогового года. ^{[ 10 ]} Однако в декабре 2015 года вновь избранное правительство предложило восстановить лимит взносов, существовавший до 2015 года, в размере 5500 долларов США на 2016 год, который после этого будет индексироваться с учетом инфляции. ^{[ 11 ]}^{[ 12 ]}^{[ 13 ]}

По состоянию на 1 января 2024 года общая сумма совокупных взносов в TFSA составляет 95 000 долларов США для лиц в возрасте 18 лет и старше, проживающих в Канаде в течение всех соответствующих критериям лет. ^{[ 14 ]} Жители Канады могут начать накапливать комнату для взносов только по достижении 18-летнего возраста. По достижении 18-летнего возраста можно внести взносы до максимально разрешенного лимита для этого года. Годовые лимиты взносов на последующие годы накапливаются в общей комнате для взносов. ^{[ 15 ]}

Годы	Годовой лимит TFSA	Совокупный итог
2009–2012	$5,000	$20,000
2013–2014	$5,500	$31,000
2015	$10,000	$41,000
2016–2018	$5,500	$57,500
2019-2022	$6,000	$81,500
2023	$6,500	$88,000
2024	$7,000	$95,000

Любое неиспользованное место для взносов в рамках лимита может быть перенесено на последующие годы без каких-либо ограничений в сторону увеличения. ^{[ 16 ]}

Приемлемые инвестиции

TFSA может владеть любыми инвестициями, которые соответствуют критериям RRSP, включая публично торгуемые акции на соответствующих биржах, соответствующие акции частных корпораций, определенные долговые обязательства, поступления в рассрочку, деньги, выраженные в любой валюте, трастовые интересы, включая взаимные фонды и инвестиционные фонды недвижимости, аннуитетные контракты, варранты, права и опционы, зарегистрированные инвестиции, доли роялти, партнерские доли и депозитарные расписки. ^{[ 17 ]}

Защита кредиторов

Активы в рамках TFSA не защищены от кредиторов в случае банкротства или финансового решения, возникшего в результате судебного разбирательства против владельца счета, тогда как активы в рамках RRSP защищены. Защита кредиторов может применяться только к активам в рамках TFSA, если они хранятся в сегрегированном фонде страховой компании.

Чрезмерные взносы

Вывод средств в любой год увеличит доступное место для взносов, но не в год вывода, а 1 января следующего года. Чрезмерный взнос произойдет, если человек (чьи взносы в TFSA уже были максимальными) ошибочно полагает, что вывод средств немедленно создает пространство для вкладов, и повторно вносит снятые средства позже в том же календарном году. В любое время в году, если физическое лицо вносит сумму, превышающую разрешенную для него сумму взносов TFSA, оно будет считаться вносящим чрезмерный вклад в свой TFSA и будет облагаться налогом, равным 1% от наибольшей суммы превышения TFSA в в месяц, за каждый месяц, в течение которого сумма превышения остается на их счету. ^{[ 18 ]}

В 2012 налоговом году CRA разослало уведомления примерно 74 000 налогоплательщиков о превышении взносов в TFSA из примерно девяти миллионов TFSA, существовавших на конец 2012 года. Около 76 000 уведомлений было отправлено в 2011 году и 103 000 в 2010 году. ^{[ 19 ]}

Налог на дивиденды, удерживаемые за рубежом

США В отличие от RRSP, TFSA не рассматривается Налоговой службой как пенсионный план. Таким образом, налоговое соглашение между США и Канадой, исключающее удержание налога США на дивиденды в зарегистрированных пенсионных планах, не применяется к счетам TFSA, в результате чего канадцы в большинстве случаев облагаются 15% налогом США, удерживаемым с дивидендов, выплачиваемых по акциям американских корпораций. Удержанный налог не может быть зачтен в счет других подлежащих уплате налогов, как это было бы в случае с незарегистрированными счетами.

Чтобы обойти эту проблему, могут быть предложены определенные контракты, воспроизводящие возврат базовых акций, приносящих дивиденды, в фонд без фактического владения какими-либо из этих акций. Однако из-за комиссий, взимаемых контрагентом по соглашению о свопе, а также собственной комиссии за управление фондом, его расходы превышают фактический подоходный налог, подлежащий уплате за базовые акции, если бы они хранились непосредственно в TFSA. ^{[ 20 ]}^{[ 21 ]}^{[ 22 ]}^{[ 23 ]}^{[ 24 ]}^{[ 25 ]}

Риски для граждан США и резидентов США

Канадские взаимные фонды, хранящиеся в TFSA, обычно рассматриваются IRS как инвестиции в пассивную иностранную инвестиционную компанию (PFIC), и граждане США должны сообщать об этом как таковые (в форме 8621). PFIC могут быть очень невыгодными, поскольку в отсутствие определенных выборов «лишние» выплаты всегда облагаются налогом по самой высокой предельной ставке. Кроме того, доход усредняется за период инвестирования, а затем проценты начисляются с даты, когда считается, что доход был получен, в результате чего эффективные налоговые ставки достигают 50% и более. ^{[ 26 ]}^{[ 27 ]} TFSA также может быть иностранным трастом, предоставляющим право, с точки зрения граждан США, иностранный траст, предоставляющее право, должен подать формы IRS 3520A (срок подачи до 15 марта) и 3520 (срок подачи одновременно с формой 1040). Эти формы сложны и обе предполагают потенциально большие штрафы за несвоевременную подачу. Как и другие счета за пределами США, TFSA также может потребоваться включить в отчет о счете иностранного банка гражданина США (FBAR) и налоговый FBAR. Доходы внутри TFSA облагаются налогом в США.

Сравнение с RRSP

Налоговый режим TFSA является противоположностью зарегистрированного плана пенсионных накоплений (RRSP). Незарегистрированные счета облагаются налогом и содержат деньги после уплаты налогов, TFSA описывается как не облагаемый налогом счет, на котором хранятся деньги после уплаты налогов, а RRSP описывается как счет с отложенным налогом, на котором хранятся деньги до уплаты налогов, которые будут облагаться налогом. снятие. Существует вычет подоходного налога для взносов в RRSP, а снятие взносов и инвестиционный доход облагаются налогом. Напротив, налоговые вычеты для взносов в TFSA не предусмотрены. Кроме того, снятие инвестиционного дохода или взносов со счета не облагается налогом. ^{[ 28 ]}

В отличие от RRSP, который должен быть конвертирован в зарегистрированный пенсионный фонд (RRIF), когда держателю исполняется 71 год, срок действия TFSA не истекает.

Если владелец счета выводит средства из TFSA, его или ее комната для вкладов увеличивается на эту сумму 1 января после вывода. В RRSP пространство для взносов не увеличивается с учетом вывода средств.

Налоговое агентство Канады (CRA) описывает разницу между TFSA и RRSP следующим образом: «RRSP в первую очередь предназначен для выхода на пенсию. TFSA похож на RRSP для всего остального в вашей жизни». ^{[ 29 ]} Проценты, выплачиваемые по деньгам, взятым в долг для инвестирования в TFSA или RRSP, не подлежат налогообложению. ^{[ 30 ]}

См. также

Ссылки

^ Налоговое агентство Канады (14 февраля 2014 г.). «TFSA: Виды инвестиций» . CRA.gc.ca. Проверено 14 июня 2014 г.
^ «Приготовьтесь к новому сберегательному счету, не облагаемому налогом», Oakville Today, 19 июня 2008 г. Проверено 20 июня 2008 г.
^ «TFSA: самое большое событие со времен RRSP», National Post, 27 февраля 2008 г. Проверено 23 июня 2008 г.
^ Jump up to: ^а ^б «Бюджет: табель успеваемости», National Post, 26 февраля 2008 г. Проверено 23 июня 2008 г.
^ «Разумный федеральный бюджет для сегодняшних экономических условий», Ассоциация канадских банкиров, 26 февраля 2008 г. Проверено 23 июня 2008 г.
^ «Бюджет на 2008 год», Канадская торговая палата, 26 февраля 2008 г. Проверено 23 июня 2008 г.
^ «Новый план экономии налогов и скромный рост расходов», Канадская ассоциация налогоплательщиков, 26 февраля 2008 г. Проверено 23 июня 2008 г.
^ «Безналоговый сберегательный счет» . Налоговое агентство Канады . Проверено 30 декабря 2012 г.
^ Агентство доходов Канады (2 марта 2010 г.). «Вклады» . www.canada.ca .
^ Эванс, Пит (21 апреля 2015 г.). «Бюджет 2015: лимит TFSA повышен до 10 000 долларов, поскольку бюджет выборов приносит мало пользы» . CBC.ca. CBC/Радио Канады . Проверено 21 апреля 2015 г.
^ «Уведомление о предложении о внесении изменений в Закон о подоходном налоге» . Архивировано из оригинала 4 марта 2016 г.
^ О'Хара, Клэр (7 декабря 2015 г.). «Либералы подробно рассказывают, как они откажутся от лимитов взносов в TFSA» . Глобус и почта . Проверено 18 августа 2023 г.
^ «Билл Морно подтверждает, что снижение налогов произойдет для «среднего класса» » . ЦБК . 07.12.2015 . Проверено 18 августа 2023 г.
^ Агентство налоговой службы Канады (25 апреля 2007 г.). «Ограничения MP, DB, RRSP, DPSP и TFSA и YMPE» . эм . Проверено 1 января 2021 г.
^ Агентство, Налоговое управление Канады (3 июля 2008 г.). «Кто может открыть TFSA?» . эм . Проверено 13 августа 2020 г.
^ «Тори вводят безналоговый сберегательный счет», CTV, 26 февраля 2008 г. Проверено 20 июня 2008 г.
^ «Виды инвестиций» . 15 июня 2011 г.
^ Агентство, Налоговое управление Канады (2 марта 2010 г.). «Вклады» . эм . Проверено 15 февраля 2019 г.
^ Каррик, Роб (26 февраля 2014 г.). «Неправильное понимание этого простого правила TFSA может стоить вам очень дорого» . Глобус и почта . Архивировано из оригинала 10 октября 2015 г. Проверено 15 сентября 2017 г.
^ «Ваша налоговая, ответы на вопросы RRSP» . Глобус и почта . 1 декабря 2010 г.
^ « Где мне следует хранить дивидендные акции США?» " . финансовый пост . 16 апреля 2013 г. Проверено 18 августа 2023 г.
^ «Понимание ETF на основе свопов» . МаниСенс . 06.06.2011 . Проверено 18 августа 2023 г.
^ «Налог на дивиденды, удерживаемый за рубежом, и ваш TFSA» . Глобус и почта . 04.04.2013 . Проверено 18 августа 2023 г.
^ «Больше разговоров об обмене с Horizons» . Канадский диванный картофель . 10 июня 2011 г. Проверено 18 августа 2023 г.
^ «Индексный ETF HXS Horizons S&P 500» . Архивировано из оригинала 27 января 2014 г.
^ «Пассивная компания иностранных инвестиций» . Архивировано из оригинала 25 октября 2017 г.
^ «Архивная копия» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 14 июля 2014 г. Проверено 11 июня 2014 г. {{cite web}}: CS1 maint: архивная копия в заголовке ( ссылка )
^ Агентство, Налоговое управление Канады (07.03.2012). «Безналоговый сберегательный счет» . эм . Проверено 13 августа 2020 г.
^ «Сберегательный счет без налогов (TFSA)» (PDF) . 1 октября 2008 года . Проверено 28 апреля 2022 г.
^ «Обновление TFSA 2015» . www.taxclinic.ca . Налоговая группа . Проверено 10 февраля 2016 г.
^ «Как «TIFSA» может стать вашим сбережением, не облагаемым налогом» .
^ Лавечкья, Адам М. (январь 2018 г.). «Безналоговые сберегательные счета: кто ими пользуется и как?» (PDF) . Университет Оттавы . Проверено 25 апреля 2020 г.
^ «Безналоговые инвестиции» . Служба доходов Южной Африки. Июнь 2018 года . Проверено 27 апреля 2019 г.

Внешние ссылки

[1] Налоговое агентство Канады (14 февраля 2014 г.). «TFSA: Виды инвестиций» . CRA.gc.ca. Проверено 14 июня 2014 г.

[2] «Приготовьтесь к новому сберегательному счету, не облагаемому налогом», Oakville Today, 19 июня 2008 г. Проверено 20 июня 2008 г.

[3] «TFSA: самое большое событие со времен RRSP», National Post, 27 февраля 2008 г. Проверено 23 июня 2008 г.

[ReferenceA-4] Jump up to: ^а ^б «Бюджет: табель успеваемости», National Post, 26 февраля 2008 г. Проверено 23 июня 2008 г.

[5] «Разумный федеральный бюджет для сегодняшних экономических условий», Ассоциация канадских банкиров, 26 февраля 2008 г. Проверено 23 июня 2008 г.

[6] «Бюджет на 2008 год», Канадская торговая палата, 26 февраля 2008 г. Проверено 23 июня 2008 г.

[7] «Новый план экономии налогов и скромный рост расходов», Канадская ассоциация налогоплательщиков, 26 февраля 2008 г. Проверено 23 июня 2008 г.

[8] «Безналоговый сберегательный счет» . Налоговое агентство Канады . Проверено 30 декабря 2012 г.

[9] Агентство доходов Канады (2 марта 2010 г.). «Вклады» . www.canada.ca .

[10] Эванс, Пит (21 апреля 2015 г.). «Бюджет 2015: лимит TFSA повышен до 10 000 долларов, поскольку бюджет выборов приносит мало пользы» . CBC.ca. CBC/Радио Канады . Проверено 21 апреля 2015 г.

[11] «Уведомление о предложении о внесении изменений в Закон о подоходном налоге» . Архивировано из оригинала 4 марта 2016 г.

[12] О'Хара, Клэр (7 декабря 2015 г.). «Либералы подробно рассказывают, как они откажутся от лимитов взносов в TFSA» . Глобус и почта . Проверено 18 августа 2023 г.

[13] «Билл Морно подтверждает, что снижение налогов произойдет для «среднего класса» » . ЦБК . 07.12.2015 . Проверено 18 августа 2023 г.

[14] Агентство налоговой службы Канады (25 апреля 2007 г.). «Ограничения MP, DB, RRSP, DPSP и TFSA и YMPE» . эм . Проверено 1 января 2021 г.

[15] Агентство, Налоговое управление Канады (3 июля 2008 г.). «Кто может открыть TFSA?» . эм . Проверено 13 августа 2020 г.

[16] «Тори вводят безналоговый сберегательный счет», CTV, 26 февраля 2008 г. Проверено 20 июня 2008 г.

[17] «Виды инвестиций» . 15 июня 2011 г.

[18] Агентство, Налоговое управление Канады (2 марта 2010 г.). «Вклады» . эм . Проверено 15 февраля 2019 г.

[19] Каррик, Роб (26 февраля 2014 г.). «Неправильное понимание этого простого правила TFSA может стоить вам очень дорого» . Глобус и почта . Архивировано из оригинала 10 октября 2015 г. Проверено 15 сентября 2017 г.

[20] «Ваша налоговая, ответы на вопросы RRSP» . Глобус и почта . 1 декабря 2010 г.

[21] « Где мне следует хранить дивидендные акции США?» " . финансовый пост . 16 апреля 2013 г. Проверено 18 августа 2023 г.

[22] «Понимание ETF на основе свопов» . МаниСенс . 06.06.2011 . Проверено 18 августа 2023 г.

[23] «Налог на дивиденды, удерживаемый за рубежом, и ваш TFSA» . Глобус и почта . 04.04.2013 . Проверено 18 августа 2023 г.

[24] «Больше разговоров об обмене с Horizons» . Канадский диванный картофель . 10 июня 2011 г. Проверено 18 августа 2023 г.

[25] «Индексный ETF HXS Horizons S&P 500» . Архивировано из оригинала 27 января 2014 г.

[26] «Пассивная компания иностранных инвестиций» . Архивировано из оригинала 25 октября 2017 г.

[27] «Архивная копия» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 14 июля 2014 г. Проверено 11 июня 2014 г. {{cite web}}: CS1 maint: архивная копия в заголовке ( ссылка )

[28] Агентство, Налоговое управление Канады (07.03.2012). «Безналоговый сберегательный счет» . эм . Проверено 13 августа 2020 г.

[29] «Сберегательный счет без налогов (TFSA)» (PDF) . 1 октября 2008 года . Проверено 28 апреля 2022 г.

[TFSA_update-30] «Обновление TFSA 2015» . www.taxclinic.ca . Налоговая группа . Проверено 10 февраля 2016 г.

[31] «Как «TIFSA» может стать вашим сбережением, не облагаемым налогом» .

[32] Лавечкья, Адам М. (январь 2018 г.). «Безналоговые сберегательные счета: кто ими пользуется и как?» (PDF) . Университет Оттавы . Проверено 25 апреля 2020 г.

[33] «Безналоговые инвестиции» . Служба доходов Южной Африки. Июнь 2018 года . Проверено 27 апреля 2019 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]

[ 16 ]

[ 17 ]

[ 18 ]

[ 19 ]

[ 20 ]

[ 21 ]

[ 22 ]

[ 23 ]

[ 24 ]

[ 25 ]

[ 26 ]

[ 27 ]

[ 28 ]

[ 29 ]

[ 30 ]

[ 31 ]

[ 32 ]

[ 33 ]

v т и Планы сбережений с налоговыми льготами в Канаде
Current	First home savings account Individual pension plan Locked-in retirement account Registered disability savings plan Registered education savings plan Registered retirement income fund Registered retirement savings plan Retirement compensation arrangements Tax-free savings account
Historical	Quebec Stock Savings Plan Registered home ownership savings plan