Заблокированный пенсионный счет
французский Заблокированный пенсионный счет (LIRA, : compte de retraite immobilisé (CRI) ) или фиксированный пенсионный сберегательный план (LRSP) — это канадский инвестиционный счет, разработанный специально для хранения заблокированных пенсионных средств для бывшего зарегистрированного пенсионного плана (RPP). ) члены, бывшие супруги или гражданские партнеры , или пережившие супруги или партнеры.
Фонды, хранящиеся в рамках LIRA/LRSP, обычно становятся доступными (или «разблокированными») держателям только после выхода на пенсию или после перехода на пенсионный инструмент другого типа (например, LIF, RLIF, аннуитет).
Значение слова «заблокировано»
[ редактировать ]Разница между LIRA/LRSP и зарегистрированным планом пенсионных накоплений (RRSP) заключается в том, что RRSP можно обналичить в любое время, а LIRA/LRSP – нет. Вместо этого инвестиции, хранящиеся в LIRA/LRSP, «заблокированы» и не могут быть удалены до выхода на пенсию или до достижения определенного возраста, указанного в применимом пенсионном законодательстве (хотя существуют определенные исключения). Еще одно важное различие между обычными RRSP и LIRA/LRSP заключается в том, что после того, как средства были переведены из пенсионного плана компании в LIRA/LRSP, дальнейшие взносы не могут быть сделаны в указанную LIRA/LRSP. Любые денежные суммы, полученные в LIRA/LRSP посредством инвестиций, также считаются заблокированными.
Условия проведения ЛИРА/ЛРСП
[ редактировать ]Сотрудники, имеющие зарегистрированные пенсионные планы (RPP) и остающиеся в своей компании до пенсионного возраста, будут получать пожизненный доход на момент выхода на пенсию. Однако в момент прекращения участия в пенсионном плане компании, предшествующего выходу на пенсию, смерти до выхода на пенсию (при этом средства переходят в собственность пережившего супруга или партнера) или разрыва брака или гражданских отношений, держатели могут перевести свои средства RPP в ЛИРА/ЛРСП и держать их там до выхода на пенсию. [ 1 ]
Преобразование LIRA/LRSP в фонд зарегистрированного дохода или пожизненную ренту
[ редактировать ]Чтобы вывести пенсионный доход, держателям необходимо конвертировать свои LIRA/LRSP в фонды пожизненного дохода (LIF) или регулируемые на федеральном уровне фонды с ограниченным фиксированным доходом (RLIF), поскольку они позволяют периодически снимать пенсионный доход во время выхода на пенсию. Вместо конвертации в LIF/RLIF держатели могут решить использовать доходы от своих LIRA/LRSP для приобретения пожизненной ренты у страховой компании . В прошлом существовало требование конвертировать LIF/RLIF в аннуитет в определенном возрасте. Это больше не действует для LIF/RLIF, находящихся под федеральной юрисдикцией. [ 2 ]
В зависимости от юрисдикции существуют различия в отношении минимального возраста владельца, когда разрешена смена плана, и максимального возраста для обязательной смены плана. Согласно законодательству Саскачевана , LIF/RLIF больше не разрешены с 2002 года, и LIRA там теперь переведены в пенсионные фонды (PRIF). Манитоба также предлагает альтернативу PRIF. Ньюфаундленд и Лабрадор предлагают фонд фиксированного пенсионного дохода (LRIF), хотя в прошлом это делали и другие провинции, который доступен, начиная с 55 лет, и его никогда не нужно конвертировать в аннуитет.
Различия в пенсионном законодательстве
[ редактировать ]LIRA/LRSP регистрируются на провинциальном/федеральном уровне в момент перехода от пенсионного плана компании к LIRA/LRSP. Хотя некоторые учетные записи LIF зарегистрированы на федеральном уровне (RLIF), основная часть заблокированных учетных записей зарегистрирована в соответствии с законодательством конкретной провинции. Основные различия, существующие в разных провинциях, включают минимальный возраст, необходимый для вывода средств (т. е. когда возможен перевод в LIF/RLIF/LRIF/PRIF), специальные положения, согласно которым заблокированные средства могут быть разблокированы досрочно, а также максимальные суммы. которые могут быть отозваны каждый год. [ 3 ]
Например, в Саскачеване и Манитобе предписанные пенсионные фонды (PRIF) не имеют максимального лимита на снятие средств в год. LIF . Фонд фиксированного пенсионного дохода Ньюфаундленда и Лабрадора (LRIF) имеет более щедрые максимальные лимиты снятия средств в год, чем соответствующий
Разница между LIRA и LRSP
[ редактировать ]LIRA и LRSP по существу идентичны по структуре и служат одинаковым целям. LIRA относится к регулируемому на уровне провинции фиксированному пенсионному счету, а LRSP относится к регулируемому на федеральном уровне плану фиксированных пенсионных накоплений. [ 4 ]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Агентство, Налоговое управление Канады (01 ноября 2005 г.). «Управление сберегательными и пенсионными планами – Глава 4 – 147.3 – Трансферты» . эм . Проверено 2 мая 2019 г.
- ^ TaxTips.ca. «TaxTips.ca — Заблокированные пенсионные счета (LIRA) или заблокированные RRSP» . TaxTips.ca . Проверено 14 марта 2021 г.
- ^ Королевский банк. «2018 — зарегистрированные минимумы и максимумы плана» (PDF) .
- ^ Агентство, Налоговое управление Канады (3 января 2014 г.). «RRSP и другие зарегистрированные пенсионные планы» . эм . Проверено 2 мая 2019 г.
Внешние ссылки
[ редактировать ]- [1] Управление активами RoyalBank | Заблокированные пенсионные планы
- [2] ScotiaMcLeod (веб-архив) | Понимание запертых в планах
- [3] Манулайф | Варианты пенсионного дохода для участников группового пенсионного плана
- [4] Пенсионная комиссия Манитобы | Брошюра ЛИРА
- [5] Британская Колумбия | Положение о стандартах пенсионного обеспечения | Приложение к заблокированному пенсионному счету (LIRA)
- [6] Advisor.ca (веб-архив) | LIRA, LIF и LRIF
- [7] TDCanadaTrust | ЛИФ Путеводитель
- [8] ОСФИ | Руководство для участников пенсионного фонда 2016
- [9] Налоговое управление Канады | Глоссарий терминов пенсионного плана