Переплата по налоговому кредиту

В налоговом законодательстве Соединенного Королевства возникает, когда истец (лицо , переплата по налоговому кредиту подающее налоговую декларацию) получил больше рабочего налогового кредита (WTC) или детского налогового кредита (CTC), чем HMRC предусмотрено окончательными расчетами на конец года. Это может быть вызвано ошибкой или небрежностью чиновника или заявителя или просто тем, что предварительные платежи были основаны на устаревшей информации. Эта статья исключительно о переплате, а не о деталях налоговой системы в целом.

С момента вступления в силу Закона о налоговых льготах 2002 г. (TCA 2002) ^{[ 1 ]} HMRC рассматривает переплаченный налоговый кредит в том же свете, что и неуплаченный подоходный налог, и может использовать все свои полномочия для возмещения (то есть погашения)

Записи за каждый завершенный год (все выплаты актуальны и закрыты) показывают, что одна треть всех требований по налоговым льготам была переплачена. ^{[ 2 ]}^{[ 3 ]} На самом деле 1/3 также недоплачивают, и в среднем только 1/3 платят правильно.

Завершены выплаты налоговых льгот за 2003–2004 годы.	Завершены выплаты налоговых льгот за 2004–2005 годы.	Завершены выплаты налоговых льгот за 2005–2006 годы.
5 670 000 заявок на налоговые льготы.	6 458 000 заявок на налоговые льготы.	6 480 000 заявок на налоговые льготы.
По 1 879 000 искам была переплачена сумма в общей сложности на 1 931 000 000 фунтов стерлингов. 33,14% претензий ПЕРЕПЛАЧЕНО.	По 1 958 000 искам была переплачена сумма в общей сложности на 1 695 000 000 фунтов стерлингов. 30,32% претензий ПЕРЕПЛАЧЕНО.	По 1 902 000 искам была переплачена сумма в общей сложности на 1 573 000 000 фунтов стерлингов. 29,32% претензий ПЕРЕПЛАЧЕНО

Причины переплаты

Комбинация нескольких из следующих факторов может стать причиной любого счета за переплату.

Ошибка клиента Заявители задерживают информирование HMRC об изменении обстоятельств (CoC), таких как уход детей из семьи, прекращение работы или расставание с партнером. Сюда также входят заявители, предоставляющие неверную информацию о подаче/обновлении претензий или неспособность своевременно отреагировать на сроки в процессе налогового кредита.

Расчеты налога в годовом исчислении. Поскольку право на налоговые льготы зависит от уровня дохода, полученного за налоговый год, в котором они выплачиваются, истинная сумма выплаты не может быть окончательно определена до конца этого года, поэтому все платежи являются «предварительными» до конца года. расчет. В результате переплата может быть обнаружена в конце (или даже во время) выплаты вознаграждения.

Негибкость системы HMRC не предполагала, что доходы и обстоятельства заявителей будут настолько сильно различаться «в течение года». Система работает задним числом, поэтому задержки с обработкой изменений могут привести к переплате, даже если об изменениях сообщается своевременно. Возникшие в результате многочисленные и запутанные поправки к документам претензий вызвали дополнительные проблемы.

Управление по налоговым кредитам изначально приняло решение не требовать и не действовать в соответствии с уведомлениями об изменении обстоятельств «в течение года», а вместо этого сохранить эту информацию до конца года, чтобы учесть ее при едином перерасчете пособий. Это означало, что переплаты накапливались даже в тех случаях, когда истцы уведомляли HMRC обо всех изменениях обстоятельств (CoC).

Предварительные платежи , произведенные между окончанием одного требования и обработкой другого предполагаемого дохода, были предсказуемыми и стабильными. На практике использованные данные о доходах могли быть устаревшими на два года и даже не были предоставлены заявителем для обоснования каких-либо текущих платежей. В результате выплаты в этом году даже не были начаты должным образом и, возможно, уже были переплачены.

Расчеты и вычеты HMRC посоветовала заявителям применять вычеты перед декларированием своего дохода, если в предыдущем году у них родился ребенок, что уменьшило валовую цифру дохода заявителя и, следовательно, увеличило их право на более высокий уровень компенсации. На самом деле это привело к переплате, поскольку выяснилось, что этот расчет работал только тогда, когда предполагалось, что заявитель не вернется на работу в следующем году.

Отсутствие у HMRC опыта работы с клиентской базой TC. Поскольку HMRC в целом и сотрудники в целом привыкли иметь дело с людьми с более высокими доходами, у них не было ни понимания важности надежных и надежных вознаграждений, ни сочувствия или опыта для ведения дел. разумно с разочарованными и сбитыми с толку заявителями, у которых были переменные обстоятельства и небольшой предыдущий опыт налогообложения.

Получение налоговых льгот было намного выше, чем ожидалось, и сотрудники работали под давлением из-за фиксированных сроков, недостаточного обучения, задержек, запутавшихся заявителей и неадекватных условий. На звонки заявителей отвечали неподготовленные сотрудники и сотрудники частного сектора, о которых звонившие не были уведомлены.

Аннулированные выплаты. Эти виды счетов за переплату называются «аннулированными выплатами», поскольку Управление налоговых кредитов заявило, что истец не вернул декларацию на конец года в установленный срок. Это автоматически «лишает» их права на все выплаты, которые они уже получили за этот налоговый год.

Неправильная дееспособность – это ситуация, когда иск прекращается, поскольку HMRC считает, что статус пары/одиночки взрослых в решении был неправильным. Вместо изменения статуса претензия автоматически аннулируется, а все уже осуществленные платежи считаются переплаченными. Никакое требование о замене не будет рассчитано в «правильном» качестве, если только истец не прибегнет к процессу урегулирования спора и не сможет успешно привести доводы в пользу оценки условного права.

Инфраструктура ИТ. Компьютеризированная система, на которой основывалась обработка, запись и расчет выплат заявителям, имела недостатки. «Сбои» в системах означают, что записи потеряны или не зарегистрированы, не велись записи обо всех сообщениях, поступающих в Управление налоговых кредитов, уведомления о присуждении вознаграждений, которые заявители должны проверить, не публикуются и не получаются, а двухуровневая система означает, что необходимо звонить оперативным сотрудникам. выдают неверную информацию о претензиях, потому что они не могут видеть всю информацию о деле. ^{[ 4 ]} компании, ответственной за EDS. позже предъявила иск HMRC ^{[ 5 ]}

Мошенничество и ошибка

Переплата не является обвинением или подозрением в мошенничестве или пренебрежении, и не обязательно, чтобы произошла ошибка, чтобы произошла переплата.

«Элемент переплаты заявителям был неотъемлемой частью конструкции системы налоговых льгот»

         Quote from the Public Accounts Committee's chairman Edward Leigh ^[6]

К сожалению, HMRC объединяет данные о мошенничестве и ошибках при публичном опубликовании информации и не разделяет, что является ошибкой истца, а что является официальной ошибкой. ^{[ 7 ]}

Процесс спора

Некоторые заявители поначалу приходят в замешательство, когда им сообщают о переплате, и полагают, что HMRC пытается вернуть деньги, которые истец не получил. Это связано с тем, что в ходе присуждения компенсации заявителям рассылаются уведомления о присуждении с указанием текущей ставки выплат, поэтому, когда объявляется о переплате, истцы не понимают, что эти уведомления о присуждении теперь являются «неправильными». Если обстоятельства, использованные для расчета переплаты, верны, то нельзя отрицать, что уплаченная сумма была неправильной, но ответственность и, следовательно, то, кто должен оплатить счет, может быть оспорена.

Терминология здесь вызывает путаницу, поскольку общепринятым языком является «Апелляция» , но поскольку налоговые льготы закреплены в налоговом законодательстве и в этом апелляция имеет конкретное значение, невозможно подать апелляцию на взыскание переплаты. (Поскольку это означало бы настаивать на том, что обстоятельства, использованные для окончательного расчета, были неправильными). Вместо этого в случаях, когда оспаривается ответственность за причину переплаты, правильной терминологией является оспаривание возмещения переплаты.

Можно спорить неофициально, но существует определенная структура и маршрут процесса. Кодекс практики HMRC 26 ( COP 26 ) ^{[ 8 ]} изложены основы того, почему и как истцы могут оспорить возмещение переплаты, но не вдаются в подробности. Несколько агентств предлагают поддержку и рекомендации в спорах, включая Бюро консультаций граждан (CAB). ^{[ 9 ]} и последствия налоговых кредитов ^{[ 10 ]}

Спорные вопросы

Было много критики в отношении предоставления налоговых льгот и разрешения споров о переплате. ^{[ 11 ]}^{[ 12 ]}^{[ 13 ]}

Критика была сосредоточена на:

• Что процесс спора не подлежит независимому рассмотрению.

• Ожидается, что заявители HMRC обнаружат количество ошибок.

• Уровень понимания налогового законодательства, который, по мнению HMRC, должны иметь истцы.

• Отсутствие у HMRC четкой информации о том, как оспаривать решение.

• Плохое управление и обучение персонала.

• Процесс автоматического продления, который автоматически запускает новую заявку, когда заявитель предоставляет заключительную информацию по претензии за предыдущий год, независимо от того, хочет он новую заявку или нет.

• Отсутствие возможности отказа от участия в системе, если заявитель по-прежнему соответствует требованиям, но не желает подавать иск, HMRC должен указать в иске «распад семьи», чтобы признать его недействительным.

• Что компьютерная система была внедрена с таким количеством недостатков.

• Игнорирование увеличения дохода с 2500 до 25 000 фунтов стерлингов не было задним числом и не является той страховкой, которой должно было быть. ^{[ 14 ]}

• HMRC корректирует вознаграждения после окончательного оформления, часто за несколько лет назад, что мгновенно «создает» переплаты.

• Ошибочные предположения о том, как жили заявители, что сделало систему негибкой и нереалистичной.

• Низкий процент успешных споров. ^{[ 15 ]}

• Реализация законопроекта о гражданском партнерстве и решений в отношении заявителей, считающихся живущими вместе как муж и жена (LTAHAW), стали свидетелями того, как их подвергли критике за диктацию политики образа жизни. ^{[ 16 ]}

• Годовая система расчета – HMRC традиционно привыкла иметь дело с людьми с высокими доходами и корпорациями, которые ежегодно «балансируют» свои налоговые счета и имеют сбережения и доходы, чтобы иметь возможность это делать. ^{[ 17 ]}