Соглашения о суммировании
Соглашения о тотализации представляют собой международные налоговые соглашения , направленные на устранение двойного налогообложения в отношении налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь в Соединенных Штатах . Эти соглашения заключаются для того, чтобы разместить иностранных рабочих, которые платят налоги FICA, но не получают льгот по социальному обеспечению или медицинской помощи после достижения возраста 65 лет. Соглашения заключаются между США и другими отдельными странами и регулируют международных налогоплательщиков, которые зарабатывают деньги в США. Целью соглашений о тотализации является устранение двойного налогообложения доходов иностранцев, полученных в США, а также предоставление пропорциональных пособий по социальному обеспечению тем же иностранным работникам. Вопросы, рассматриваемые для определения того, охвачен ли работник социальным обеспечением и медицинской помощью в Соединенных Штатах или системой социального обеспечения в зарубежной стране, включают место проживания работника и является ли занятость в зарубежной стране краткосрочной или долгосрочной. . По состоянию на август 2017 года в США имеется 26 активных соглашений о тотализации.
налог FICA
[ редактировать ]В 1935 году Конгресс принял Закон о социальном обеспечении . Закон установил пенсию по старости, финансируемую налогоплательщиками. [ 1 ] В 1960-х годах Конгресс учредил программу Medicare , которая предоставляет пожилым людям медицинское страхование, финансируемое налогоплательщиками. [ 2 ] [ 3 ] Чтобы финансировать социальное обеспечение и медицинскую помощь, Конгресс принял Закон о федеральных страховых взносах , также известный как FICA. [ 4 ] В соответствии с налоговой политикой FICA по состоянию на декабрь 2017 года закон требует 3 различных типа налогов на заработную плату, которые сотрудники удерживают из своих зарплат: налог на социальное обеспечение в размере 6,2%, налог на медицинскую помощь в размере 1,45% и, начиная с 2013 года, налог на медицинскую помощь в размере 0,9%. для работников, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год. [ 5 ] Кроме того, работодатели должны соответствовать всем налогам на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые платят их сотрудники. [ 5 ] Все это составляет примерно 12% налога на социальное обеспечение и 3% налога на медицинскую помощь в процентах от базовой зарплаты сотрудника. [ 4 ]
Цель
[ редактировать ]Проблема с системой налогов на заработную плату для финансирования пособий по старости заключается в воздействии этих налогов на иностранных граждан. Если кто-то из другой страны работает в американской компании в США, этот сотрудник должен будет платить налоги FICA. Однако, учитывая, что работник является иностранным гражданином, он не имеет права на пособие по старости в США, на которое имеют право только граждане США или постоянные жители США. [ 6 ] [ 7 ] Это была бы несправедливая ситуация, поскольку иностранный гражданин будет платить в систему, от которой он не сможет получить выгоду. Кроме того, эти граждане также могут облагаться пенсионными налогами своей страны, что приводит к двойному налогообложению одного и того же дохода. Проживание за рубежом также может привести к пробелам в пенсионных выплатах. [ 8 ] [ 9 ] Та же проблема двойного налогообложения и отсутствия льгот может возникнуть и у граждан или постоянных жителей США, работающих за границей. [ 9 ] Соглашения о тотализации направлены на решение этой проблемы двойного налогообложения , а также на заполнение пробелов в программах пособий по старости во многих странах. [ 10 ] [ 8 ] [ 9 ] По состоянию на август 2017 года США заключили соглашения о тотализации с 26 странами. [ 11 ]
Общие компоненты
[ редактировать ]Соглашения о тотализации, которые США заключают с другими странами, обычно имеют несколько ключевых компонентов. В целом, соглашения о тотализации устраняют двойное социальное обеспечение работников в США и другой стране, из которой они родом или в которой они работают. Это предполагает освобождение работника от программы налогообложения и льгот либо в США, либо в другой стране. Многие правила определяют, какая национальная система социального обеспечения распространяется на работника. Одно правило, правило территориальности, определяет, что на работника распространяются законы страны, в которой он/она работает. Это правило действует во всех соглашениях США. Согласно этому правилу, гражданин Германии, работающий и проживающий в США, будет платить налоги FICA и в конечном итоге получит право на получение пособий по социальному обеспечению и медицинской помощи в Соединенных Штатах. [ 9 ]
Другое правило, правило отстраненных работников, регулирует иностранных рабочих, которые временно находятся в Соединенных Штатах. Работник, временно переведенный на работу в США на срок до пяти лет, будет оставаться субъектом системы социального обеспечения своей страны происхождения. Это правило также применяется, если работник уезжает из одной зарубежной страны в другую зарубежную страну еще на пять лет. Правило отстраненных рабочих присутствует во всех соглашениях США с другими странами, за исключением соглашения с Италией . Например, если работник из Германии временно находится в Соединенных Штатах на срок в пять лет, этот работник не будет платить налоги FICA в США, а вместо этого будет платить в немецкую систему социального обеспечения и в конечном итоге получит льготы от этой системы. . [ 9 ]
На работников, которые являются самозанятыми в зарубежной стране, также распространяются соглашения о тотализации. Эти работники обычно подлежат социальному страхованию по месту своего проживания. Например, самозанятый гражданин США, проживающий в Швеции, будет охвачен шведской системой социального обеспечения . Однако в отношении этой части системы существуют исключения. [ 9 ]
Соглашения о тотализации допускают исключения из вышеуказанных правил при определении того, какая система социального обеспечения должна регулировать конкретного работника. Если обе страны соглашаются сделать исключение для отдельного работника, то страна, которая согласилась охватить конкретного работника, соответственно будет охватить этого работника. Примером исключения может быть продление краткосрочного пребывания в стране на несколько месяцев сверх пятилетнего максимума, отведенного для применения правила о отстраненных работниках. Между двумя странами можно было бы заключить соглашение, игнорирующее дополнительные три месяца, которые работник провел в чужой стране. Это предотвратит обложение данного работника налогами в стране, в которой он/она работает. Вместо этого на этого работника по-прежнему будет распространяться система социального обеспечения его/ее родной страны. [ 9 ]
США определяют, какие совокупные льготы может получить иностранный гражданин, исходя из того, как долго этот иностранный гражданин находится в стране и как долго этот иностранный гражданин работает в своей родной стране. В США установлен порог времени, необходимого для работы, чтобы получить полные льготы социального обеспечения и медицинской помощи. Со странами, с которыми они заключили соглашение о суммировании, США будут засчитывать иностранное время, отработанное для достижения порогового значения. Если общая сумма превысит пороговое значение, США выплатят получателям частичные выплаты. [ 9 ]
Сравнение с зарубежными системами
[ редактировать ]В то время как Соединенные Штаты используют налоговые соглашения для управления охватом социального обеспечения с зарубежными странами, в других регионах мира дела обстоят иначе. Например, в Европейском Союзе существует система, в которой работники могут платить налоги в системы множества стран-членов. Затем система суммирует все вклады, внесенные работником в систему. После этого работнику будут предоставлены полные пособия по социальному обеспечению, основанные на общей сумме взносов, сделанных на всем континенте. [ 10 ]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «1935 Рузвельт подписывает Закон о социальном обеспечении» . Этот день в истории . Канал «История» . Проверено 21 декабря 2017 г.
- ^ Вивел, Брэд (17 мая 2017 г.). «Вот разница между Medicaid и Medicare» . Бизнес-инсайдер . Проверено 21 декабря 2017 г.
- ^ Зелизер, Джулиан Э. (15 февраля 2015 г.). «Как была создана программа Medicare» . Житель Нью-Йорка . Архивировано из оригинала 4 марта 2015 года . Проверено 26 марта 2022 г.
- ^ Перейти обратно: а б Маллиган, Кейси Б. (22 июля 2009 г.). «Регрессивный налог, который работает» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 21 декабря 2017 г.
- ^ Перейти обратно: а б «Ответственность работодателей за налоги на заработную плату FICA» . БизФилингс . Проверено 21 декабря 2017 г.
- ^ Верник, Аллан (28 декабря 2011 г.). «Находясь в США на законных основаниях, постоянные жители могут претендовать на получение пенсионных пособий по социальному обеспечению» . Нью-Йорк Дейли Ньюс . Проверено 25 декабря 2017 г.
- ^ Барри, Патрисия. «Имеете ли вы право на участие в программе Medicare?» . ААРП . Проверено 25 декабря 2017 г.
- ^ Перейти обратно: а б «Суммарные соглашения» . Служба внутренних доходов . Проверено 8 июня 2017 г.
- ^ Перейти обратно: а б с д и ж г час «Суммарные соглашения» . Служба внутренних доходов . Проверено 8 июня 2017 г.
- ^ Перейти обратно: а б Уорстолл, Том (24 ноября 2014 г.). «Соглашение о тотализации между Индией и США; на самом деле трудно спорить» . Журнал Форбс . Проверено 8 июня 2017 г.
- ^ «Международные соглашения США о социальном обеспечении» . Управление социального обеспечения . Проверено 8 июня 2017 г.