Налоги с продаж в Британской Колумбии

Налоги с продаж в Британской Колумбии представлены в форме налога на товары и услуги (GST) и провинциального налога с продаж (PST).

Налоги на потребление взимаются в Британской Колумбии с момента введения провинциального налога с продаж (PST) 1 июля 1948 года в рамках Закона о налоге на социальные услуги . Продажи в провинции также облагаются федеральным налогом на товары и услуги (GST) с момента его введения 1 января 1991 года.

1 июля 2010 года PST и GST были объединены в HST, взимаемый в соответствии с положениями GST. Переход на HST вызвал споры; народная оппозиция привела к референдуму по налоговой системе , первому такому референдуму в Содружестве Наций , в результате которого 1 апреля 2013 года провинция вернулась к прежней модели PST/GST.

Налоги с продаж, взимаемые в провинции, представляют собой отдельные 7% PST и 5% GST по состоянию на апрель 2013 года.

Провинциальный налог с продаж

Бывший налог с продаж провинции Британская Колумбия (BC PST) был введен 1 июля 1948 года как часть Закона о налоге на социальные услуги . Первоначально она была установлена ​​на уровне 3%. но позже выросла до 7%. PST взимался за большинство товаров и некоторые услуги. Основное различие между национальным налогом на товары и услуги (GST) и PST Британской Колумбии заключалось в его налогооблагаемой базе, поскольку налог GST взимался независимо от того, предназначались ли товар или услуга для «конечного использования» или нет.

Налоговые льготы включали: необработанные продукты питания, рестораны, моторное топливо, детскую одежду и обувь, товары, приобретенные для перепродажи или экспорта, товары, используемые в производстве или производстве конечного продукта, юридические услуги, массаж, витамины, услуги по ремонту и такси. .

Необлагаемые налогом продажи и услуги

Если товар или услуга не подпадают под действие PST, специального освобождения в законодательстве не требуется. Как и в случае со старым PST, по новому PST не облагаются налогом: продажа недвижимости, такой как жилое жилье или коммерческая недвижимость; прием, регистрация и членство; профессиональные услуги (кроме юридических услуг); и тарифы на транспорт (например, автобус, поезд, паром, авиакомпания).

Налоговые поступления

Выручка PST за 2009/2010 финансовый год оценивалась в 5,087 миллиарда долларов. из которых около $2 млрд было выплачено непосредственно бизнес-сектором. Доходы от PST составили около 13% от общих доходов провинции, которые были заложены в бюджет в размере 38,812 миллиарда долларов.

Гармонизированный налог с продаж

Гармонизированный налог с продаж (HST) представлял собой налог на добавленную стоимость , который объединял 5% федеральную часть и 7% провинциальную часть в один налог, уплачиваемый почти за все покупки товаров и услуг. HST вступил в силу 1 июля 2010 года на фоне разногласий среди жителей Британской Колумбии. Либеральное правительство Британской Колумбии объявило 23 июля 2009 года, что намерено заменить PST HST, объединив GST с провинциальным налогом по тем же правилам, что и GST. Если бы HST прошла референдум, либералы Британской Колумбии заявили, что они снизили бы его до 10% в 2014 году.

Обоснование внедрения HST

Правящие либералы утверждали, что, хотя PST является розничным налогом, деловой сектор также облагается PST по ставке 7% на большую часть своих ресурсов; бизнес в Британской Колумбии оказался в невыгодном положении по сравнению с бизнесом в других юрисдикциях, не подлежащих аналогичному налогообложению.

Либералы утверждали, что передача этого налога потребителю благоприятствует как экспорту, так и инвестициям в производительность. Исследование федерального правительства консерваторов показало, что это более эффективный метод налогообложения; трудоемкие отрасли услуг (такие как парикмахерские или гостиничные услуги), где затраты незначительны, окажутся в невыгодном положении.

Изменения по сравнению с PST

HST добавил дополнительные 7% налога с продаж к следующим статьям:

• Детские одноразовые подгузники – фактически выросли с 5% HST до 12% GST+PST.
• Газеты
• Некоторые школьные принадлежности
• Журналы
• Частная продажа автомобилей:
  • На частные продажи не взимался НДС. Когда был введен HST, правительство провинции ввело провинциальный сбор на подержанные автомобили в размере 12%, который сохраняется после возврата к PST. По состоянию на март 2015 года продажа частных автомобилей по-прежнему облагается налогом правительством Британской Колумбии по ставке 12%.
• Окна ЭнерджиСтар
• Теплоизоляция, уплотнение и уплотнение
• Аптечки первой помощи
• Детекторы дыма стоимостью менее 250 долларов
• Растения и деревья, производящие пищу
• Услуги по бытовому переезду
• Одежда взрослых размеров для детей.
• Ремонт обуви
• Услуги по пошиву одежды
• Химчистка
• Бывшая в употреблении одежда для взрослых, купленная менее чем за 100 долларов США.
• Закуски
• Ресторанное питание
• Услуги кейтеринга и организации мероприятий
• Базовое кабельное телевидение
• Местный домашний телефон
• Ремонт некоторой бытовой техники.
• Услуги по ремонту, техническому обслуживанию или реконструкции недвижимости
• Ландшафтный дизайн, уход за газонами, частная уборка снега, уборка дома
• Услуги по ремонту компьютерного программного обеспечения
• Таксис
• Кемпинги
• Внутренние авиаперевозки, железнодорожные и автобусные перевозки из Британской Колумбии и с пунктами назначения в Британской Колумбии.
• Парковка для автомобилей
• Комиссии по недвижимости
• Услуги массажной терапии
• Лекарства, отпускаемые без рецепта
• Витамины
• Вход на профессиональные спортивные мероприятия
• Билеты в кино
• Защитные шлемы для спорта
• Членство в гольфе и сборы за тренировочное поле
• Абонемент в тренажерный зал и спортивные клубы
• Уроки балета, каратэ, прыжков на батуте, хоккея, футбола и т. д.
• Билеты в живой театр
• Велосипеды
• Входные билеты в музеи и художественные галереи
• Музыкальные концерты
• Абонементы на подъемники
• Детские лыжные ботинки по размеру.
• Хоккейный каток и прокатные залы
• Музыка или видео приобретены и загружены в электронном виде.
• Ритуальные услуги
• Фитнес-тренеры
• Стилисты/парикмахеры
• Услуги косметолога
• Бухгалтерские услуги
• Услуги дизайна интерьера
• Услуги по планированию свадьбы
• Ветеринарные услуги
• Сигареты
• Сигары
• Жевательный табак
• Продукты, заменяющие никотин
• Почтовые расходы
• Средства индивидуальной защиты, такие как шлемы, ремни безопасности, защитная обувь, средства защиты глаз и т. д.

HST снизил налог с продаж по следующим статьям:

• Алкогольные напитки - общий налог с продаж снижен до 10%, но цены на спиртные напитки были увеличены, чтобы остаться на том же уровне.
• Жилищное электричество и отопление – упало до 5% после 7%-ной скидки в провинции.
• Гостиничные номера – снизились до 12% с 13%
• Краткосрочная аренда автомобилей – отменен налог в размере 1,50 доллара США в день.
• Новые дома стоимостью менее 525 000 долларов США – имеют право на скидку в размере 26 250 долларов США.

Корректировка дохода по PST/HST

Доход от PST и HST

Некоторые люди полагали, что HST принесет значительно больший доход, поскольку, хотя доход PST оценивался в 5,083 миллиарда долларов США в 2009/2010 году, несколько источников согласились и оценили 5%-ный доход GST для Британской Колумбии примерно в 5 миллиардов долларов США (или налоговая база на уровне около 100 миллиардов долларов после нынешнего освобождения от налога на товары и услуги для государственного сектора). Он предположил, что, поскольку большая часть продаж, облагаемых GST, будет облагаться налогом HST (по ставке 7% для дохода BC HST), этот доход можно умножить на 7%/5%, чтобы оценить валовой доход BC HST. Если бы налогооблагаемая база была примерно такой же, это привело бы к доходу BC HST примерно в 7 миллиардов долларов.

Он не принял во внимание дополнительный переходный платеж в размере 1,6 миллиарда долларов, предоставленный федеральным правительством в результате принятия HST, а также экономию затрат на сбор, оцененную в 30 миллионов долларов.

По прогнозу правительства Британской Колумбии, валовой доход BC HST за 2011/12 год составил бы 6,92 миллиарда долларов. После различных скидок чистый доход BC HST составил бы 5,38 миллиарда долларов, что на 410 миллионов долларов больше, чем потенциальный доход BC PST (4,97 миллиарда долларов), если бы не было реформы. Однако правительство Британской Колумбии утверждало, что разница в размере 410 миллионов долларов будет возвращена резидентам за счет снижения подоходного налога с населения, связанного с HST, в форме кредита HST Британской Колумбии и увеличения базовой личной суммы. Таким образом, общее финансовое воздействие гармонизации на домохозяйства Британской Колумбии было предположительно нейтральным.

Возможные меры по смягчению последствий

Чтобы быть нейтральным с точки зрения доходов, у правительства Британской Колумбии было несколько вариантов. Меморандум, согласованный между провинциальным и федеральным правительством, предоставил первому гибкость в

• скорректировать ставку налога (после двухлетнего периода, а сейчас зафиксирована на уровне 7%). Согласно приведенному выше прогнозу, изменение налоговой базы может обеспечить возможность снижения налоговой ставки более чем на 1 пункт, чтобы сохранить нейтральные доходы.
• освобождать некоторые товары и/или услуги при условии, что общая освобожденная сумма составляет менее 5% от общей налоговой базы, к которой в противном случае применялся бы HST.

Меморандум, похоже, предпочитал второй путь, предлагая освободить от налога моторное топливо, детскую одежду и обувь, детские автокресла, средства женской гигиены и книги.

Следуя обоснованию, оправдывающему введение HST, правительство Британской Колумбии последовало примеру правительства Онтарио и решило снизить другие налоги, включая некоторые, которые, по утверждению Института Фрейзера, неэффективны с экономической точки зрения, такие как подоходный налог с населения.

Критика

Вместо того, чтобы снижать ставку HST по всем направлениям, правительство провинции предпочло отдать предпочтение некоторым отраслям групп с особыми интересами, которые подверглись некоторой критике; некоторые отметили, что дискреционные льготы сводят на нет одну цель HST: гармонизацию налогообложения, при этом экономия средств достигается за счет сокращения бюрократических проволочек.

Сдвиг HST, похоже, принес выгоду в основном капиталоемким транснациональным отраслям, таким как горнодобывающая и лесная промышленность в Британской Колумбии. Правительство решило исключить большую часть трудоемкой отрасли услуг из налоговых льгот HST и, похоже, отдало предпочтение сельской местности Британской Колумбии, а не городским поездкам. Одним из последствий этого выбора стало освобождение от налога на автомобильное топливо; налоговый сдвиг будет способствовать упадку устаревшей отрасли, на долю которой приходится снижающаяся доля ВВП Британской Колумбии.

Однако правительство приняло следующую политику налогообложения товаров:

• налоговый кредит на товары, эластичность спроса которых не зависит от семейного дохода (например, топливо для отопления)
• провинциальное освобождение от налога HST на товары, эластичность спроса которых зависит от семейного дохода (например, детская одежда)

Моторное топливо и налог на выбросы углерода

См. Также: Налог на выбросы углерода в Британской Колумбии и налоги на моторное топливо в Канаде.

В 2008 году Британская Колумбия ввела налог на выбросы углерода в рамках своих усилий по сокращению выбросов парниковых газов , который применяется к моторному топливу, а также к другим видам топлива. Введение налога на выбросы углерода вызвало споры, поскольку бюджет Британской Колумбии на 2010 год предоставил нефтяному топливу скидку на 5% от налога на выбросы углерода, в то же время введя полный налог на выбросы углерода для возобновляемых видов топлива. Хотя моторное топливо также облагается HST, провинция решила, что после введения HST она предоставит скидку в размере 7% провинциальной части HST на моторное топливо во время покупки.

Правительство Британской Колумбии решило не снижать налог на выбросы углерода и/или другие налоги на моторное топливо, такие как налоги на транспортную инфраструктуру и транзит, а затем добавить HST. Это решение означало, что предприятия, которые приобретают моторное топливо для ведения своего бизнеса, не могли вычитать какие-либо провинциальные налоги, которые они платят за моторное топливо, из HST, который они собирают от своих продаж. Этот результат особенно суров для предприятий, которые не были обязаны собирать PST, но должны использовать моторное топливо для ведения своего бизнеса, например, для предприятий, занимающихся экскурсиями и приключенческими турами.

Налоговый сдвиг от бизнеса к потребителям

В Британской Колумбии сообщалось, что HST приведет к смещению налогов в сторону потребителей и от бизнеса. По оценкам правительства Британской Колумбии, предприятия будут платить на 1,9 миллиарда долларов меньше налогов с продаж. утверждая, что это увеличит инвестиции корпораций в качестве их MTR. снижается. Утверждается, что это принесет пользу потребителям за счет увеличения количества рабочих мест и снижения цен.

В отчете, подготовленном для Министерства финансов Британской Колумбии профессором экономики Университета Калгари Джеком Минцем, прогнозируется, что переход на HST создаст 11 300 рабочих мест в год, увеличив доход от занятости примерно на 333 миллиона долларов и приведет к капитальным инвестициям в размере 1,15 миллиарда долларов в год.

Спорт и отдых

В 2009/2010 году правительство потратило 70 миллионов долларов на пропаганду здорового образа жизни и спорта. Введение HST добавило новое налогообложение в размере 7% для многочисленных видов деятельности, полезных для здоровья, таких как покупка велосипедов, членство в фитнес-клубах и тренажерных залах, а также ски-пассы.

Социальные проблемы

HST увеличил цену на топливо для отопления, которое ранее было освобождено от налога PST. Правительство заявило, что планирует предоставить налоговую льготу, чтобы смягчить этот эффект.

Жилье

Аренда дома была освобождена от налога HST.

Покупка существующего дома была освобождена от HST, в то время как покупка нового дома подлежала скидке GST в размере 36%, если цена покупки была ниже 350 000 долларов США, вплоть до максимальной скидки в 8 750 долларов США (что фактически делало ставку налога 3,2%). Согласно PST, покупка нового дома освобождалась от налога. В соответствии с HST Британской Колумбии может быть возвращено до 200 000 долларов провинциальной части HST (что делает покупку нового дома стоимостью менее 400 000 долларов практически свободной от налогов).

Тем не менее, услуги агентов по недвижимости и оценка домов стали облагаться полным налогом HST, тогда как раньше они облагались только GST. Либеральное правительство Британской Колумбии утверждало, что это изменение мало повлияет на рынок:

• Комиссионные риэлторам традиционно платил продавец, и повышение налога повлияет только на его потенциальную выгоду (то есть при условии, что стоимость дома фиксирована рынком).
• Стоимость услуг по оценке можно считать незначительной при традиционной покупке дома.

Правительство утверждало, что влияние HST на цены на новое жилье будет смягчено за счет отмены PST на затраты на строительство. .

референдум

Основная статья: Референдум по налогу с продаж в Британской Колумбии 2011 г.

26 августа 2011 года компания Elections BC, независимый наблюдатель за выборами, объявила, что избиратели Британской Колумбии отклонили новый налог на обязательном референдуме, проведенном в июне и июле 2011 года посредством голосования по почте. Это был первый обязательный референдум по налогообложению в любом штате/провинции или национальной юрисдикции Содружества Наций . Результаты референдума были следующими:

• Да: 54,73% (за отмену HST)
• Нет: 45,27%

Компания Elections BC составила итоги голосования по избирательным округам; HST был отклонен в 60 из 85 округов Британской Колумбии. HST была отклонена местным большинством в 27 из 49 округов, принадлежащих правящим либералам, и в 33 из 36 мест, занимаемых оппозиционной НДП . HST был одобрен местным большинством в 22 округах, контролируемых либералами, и в трех округах, контролируемых НДП.

Результаты голосования на местном уровне имели значительные различия. Голосование против HST было самым высоким в Суррей-Грин Тимберс , где 75,51% проголосовали за, а 24,49% проголосовали против. Число голосов против HST было самым низким в Западном Ванкувере-Си и в Скай , где 39,22% проголосовали за и 60,78% проголосовали против.

По состоянию на апрель 2013 года федеральный GST в размере 5% и провинциальный PST в размере 7% снова взимаются отдельно.

См. также

• Налоги с продаж в Канаде