Налоги с продаж в Канаде
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
В Канаде взимаются два типа налогов с продаж . Это :
- Провинциальные налоги с продаж ( PST ), взимаемые провинциями .
- Налог на товары и услуги ( GST )/ гармонизированный налог с продаж ( HST ), налог на добавленную стоимость, взимаемый федеральным правительством . GST применяется на национальном уровне. HST включает провинциальную часть налога с продаж, но администрируется Канадским налоговым агентством (CRA) и применяется в соответствии с тем же законодательством, что и GST. HST действует в Онтарио , Нью-Брансуике , Ньюфаундленде и Лабрадоре , Новой Шотландии и на острове Принца Эдуарда .
Каждая провинция, кроме Альберты, ввела либо провинциальный налог с продаж, либо гармонизированный налог с продаж. Федеральная ставка налога на товары и услуги составляет 5 процентов и действует с 1 января 2008 года.
На территориях Юкон нет территориального налога с продаж , Северо-Западные территории и Нунавут , поэтому взимается только GST. Три северные юрисдикции частично субсидируются федеральным правительством, а их жители получают некоторые дополнительные налоговые льготы из-за высокой стоимости жизни на севере.
Провинциальные налоги с продаж
[ редактировать ]Отдельные провинциальные налоги с продаж ( PST ) взимаются в провинциях Британская Колумбия , Саскачеван , Манитоба ( налог с розничных продаж или RST ) и Квебеке ( налог с продаж Квебека или QST , по-французски: Taxe de vente du Québec или TVQ ). Остров Принца Эдуарда перешел на HST 1 апреля 2013 года, в тот же день, когда Британская Колумбия вернулась к отдельному GST/PST после того, как принятие HST в 2010 году было отклонено на референдуме . [ 1 ] Товары, к которым применяется налог, различаются в зависимости от провинции, как и ставка. Во всех провинциях, где взимается провинциальный налог с продаж, налог взимается с цены продажи без НДС (ранее в Квебеке и на острове Принца Эдуарда PST применялся к объединенной сумме цены продажи и GST ). Из провинциальных налогов с продаж только QST (и HST) являются добавленной стоимостью ; остальные представляют собой каскадные налоги.
| Провинция | Тип | Пров. ставка (%) | Общая ставка налога (%) | Примечания |
|---|---|---|---|---|
| Альберта | НДС | 0 | 5 | Существует налог в размере 4% на проживание и налог в размере 4% на плату за номер в отеле. |
| Британская Колумбия | НДС + тихоокеанский стандартный налог | 7 | 12 | 1 апреля 2013 г. они вернулись к отдельному GST/PST с PST 7% после того, как принятие HST в 2010 г. было отклонено на референдуме . [ 1 ] |
| Манитоба | НДС + РСТ | 7 | 12 [ 2 ] | 1 июля 2013 г. ставка RST была увеличена на один пункт до 8%. С 1 июля 2019 г. она вернулась к 7%, хотя с 1 июля 2020 г. планировалось снизить ее до 6%. [ 3 ] [ 4 ] из-за пандемии COVID-19 провинция отложила сокращение до дальнейшего уведомления. [ 5 ] Существует налог в размере 5% на проживание и налог в размере 5% на плату за номер в отеле. |
| Нью-Брансуик | HST | 10 | 15 | С 1 июля 2016 года HST был увеличен на два пункта до 10% при общей ставке 15%. [ 6 ] |
| Ньюфаундленд и Лабрадор | HST | 10 | 15 | С 1 июля 2016 года HST был увеличен на два пункта до 10% при общей ставке 15%. [ 7 ] |
| Северо-Западные территории | НДС | 0 | 5 | |
| Новая Шотландия | HST | 10 | 15 [ 8 ] | Ставки предполагалось снизить до 14 и 13% 1 июля 2014 г. и 1 июля 2015 г. соответственно. Однако правительство заявило, что провинция не может позволить себе сокращения. [ 9 ] |
| Нунавут | НДС | 0 | 5 | |
| Онтарио | HST | 8 | 13 | |
| Остров Принца Эдуарда | HST | 10 | 15 [ 10 ] | С 1 октября 2016 года HST был увеличен на один пункт до 15%. [ 1 ] |
| Квебек | НДС + КСТ | 9.975 [ 11 ] | 14.975 [ 12 ] | Книги облагаются налогом по ставке 5,0% (считаются товарами первой необходимости для QST, но не для GST). На туристические помещения, такие как гостиницы, взимается дополнительный налог, который обычно составляет 3,5%. Этот налог не применяется в Нунавике . [ 13 ] [ 14 ] |
| Саскачеван | НДС + тихоокеанский стандартный налог | 6 | 11 | Ставка 6% действительна для товаров и услуг с 23 марта 2017 года. [ 15 ] С 1 апреля 2017 г. на новые дома, ресторанные блюда и другие готовые блюда и напитки распространяется налог PST. [ 16 ] Существует отдельный налог на потребление спиртных напитков в размере 10%. PST не применяется ни к одному освобожденному от уплаты налога бизнесу в Ллойдминстере. |
| Юкон | НДС | 0 | 5 |
Скидка на новое жилье
[ редактировать ]Налоги с продаж на новое или значительно отремонтированное жилье, используемое в качестве основного места жительства, могут иметь право на возврат части взимаемых федеральных и провинциальных налогов с продаж. Новые дома стоимостью до 450 000 долларов США могут иметь право на скидку 36% от GST, взимаемого до максимальной суммы 6300 долларов США. [ 17 ] Провинциальные программы скидок на налог с продаж на новое жилье предлагаются в Онтарио, Британской Колумбии, Новой Шотландии, Саскачеване и Квебеке (для QST). Условия варьируются в зависимости от провинции.
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Jump up to: а б с «Бюджет PEI объявляет о повышении HST» . Новости ЦБК . 19 апреля 2016 года . Проверено 1 мая 2016 г.
- ^ «Налог с розничной торговли» . Манитоба Финанс . Министерство финансов Манитобы. 2013 . Проверено 3 июля 2013 г.
- ^ Сирагуса, Остин. «Ставка налога с продаж в провинции Манитоба снижается до 7% в День Канады» . Глобальные новости . Проверено 8 июля 2019 г.
- ^ Фрёзе, Ян. «Правительство Паллистера сократит PST на 1 процентный пункт, используя доходы от собственного налога на выбросы углерода» . Си-Би-Си Манитоба . Проверено 5 марта 2020 г.
- ^ «Информационный бюллетень 120» (PDF) . Проверено 17 сентября 2020 г.
- ^ «Гармонизированный налог с продаж (HST) – Финансы» . 11 февраля 2013 г.
- ^ «Гармонизированный налог с продаж» . 22 июля 2019 г.
- ^ «Повышение HST подчеркивает бюджет NS» . Новости ЦБК . 6 апреля 2010 года . Проверено 6 апреля 2010 г.
- ^ «Книги Новой Шотландии не в форме для законодательного сокращения HST: министр финансов | News957» . www.news957.com . Архивировано из оригинала 1 февраля 2014 года.
- ^ Государственное казначейство, Департамент острова Принца Эдуарда (7 января 2008 г.). «Веб-сайт с налоговой и земельной информацией: подоходный налог (PST)» . Проверено 26 сентября 2009 г.
- ^ С 1 января 2013 г. Квебек официально изменил курс QST до 9,975. Раньше номинальная ставка составляла 9,5 (Квебек повысил QST с 7,5 до 8,5 1 января 2011 г., а затем с 8,5 до 9,5 1 января 2012 г.), но QST применялся к объединенной сумме продажной цены и налога на товары и услуги. делая эффективную ставку QST 9,975. С 1 января 2013 г. ставка больше не применяется к общей сумме продажной цены и налога на товары и услуги и составляет всего 9,975.
- ^ «QST и GST/HST» . Ревеню Квебек . Проверено 3 января 2013 г.
- ^ «Revenu Québec - Расчет и сбор налога на жилье» .
- ^ «Revenu Québec — предприятия, облагаемые налогом на жилье» .
- ^ «Переходные правила PST 2017-01» (PDF) . СК ПСТ . Проверено 24 марта 2017 г.
- ^ «Рестораны, предприятия общественного питания и другие предприятия по продаже готовых продуктов питания и напитков» (PDF) . Министерство финансов Саскачевана . 22 марта 2017 года . Проверено 23 марта 2017 г.
- ^ Агентство, Налоговое управление Канады (22 июня 2017 г.). «Скидка GST/HST на новое жилье» . эм . Проверено 30 июня 2020 г.
Дальнейшее чтение
[ редактировать ]- Берд, РМ (2012). GST/HST: создание интегрированного налога с продаж в федеральной стране . Рабочий документ Школы менеджмента Ротмана , (2115620).
