Налогообложение в Пакистане

Налогообложение в Пакистане представляет собой систему налогов, взимаемых правительством с физических и юридических лиц, работающих на территории Пакистана . Налогообложение в Пакистане является важнейшим компонентом экономической структуры страны, предназначенным для получения доходов правительства, перераспределения богатства и финансирования государственных услуг.

История

Закон о подоходном налоге 1922 года.

Закон о подоходном налоге 1922 года преобладал во времена британского владычества и был унаследован правительствами Индии и Пакистана после обретения независимости и раздела в 1947 году. Первоначально этот закон лег в основу кодексов подоходного налога обеих стран.

Постановление о подоходном налоге (1979 г.)

Постановление о подоходном налоге было первым законом о подоходном налоге, который был обнародован в Пакистане 28 июня 1979 года правительством Пакистана.

Постановление о подоходном налоге, 2001 г.

В целях обновления налогового законодательства и приведения налогового законодательства страны в соответствие с международными стандартами 13 сентября 2001 года было опубликовано Постановление о подоходном налоге 2001 года. Оно вступило в силу 1 июля 2002 года.

ИТ-правила 2002 г.

Правила ИТ (подоходного налога) 2002 года были обнародованы Федеральным налоговым управлением (FBR) 1 июля 2002 года в порядке осуществления его полномочий, предоставленных в соответствии со статьей 237 Закона о подоходном налоге.Постановление.

Налоговая администрация

Федеральный совет по доходам (FBR) является основным органом налогового администрирования в Пакистане. Он отвечает за разработку, реализацию и обеспечение соблюдения налогового законодательства. ФБР подвергся критике за свою неэффективность и коррупцию, которые препятствовали усилиям по сбору налогов. ФБР действует при Министерстве финансов, и в его задачи входит:

1. Соблюдение налогового законодательства.
2. Сбор налоговых поступлений.
3. Предотвращение уклонения от уплаты налогов и мошенничества.
4. Упрощение обслуживания налогоплательщиков.

Проблемы

Налогообложение в Пакистане представляет собой сложную систему, состоящую из более чем 70 уникальных налогов, администрируемых как минимум 37 агентствами правительства Пакистана . По данным ФБР, в 2021 году число зарегистрированных налогоплательщиков выросло до 7,1 миллиона, из которых только 2,5 миллиона были активными налогоплательщиками.

FBR превысил свой целевой показатель по сбору средств на 247 миллиардов рупий с июля по март 21-22 финансового года, что представляет собой увеличение на 29,1% по сравнению с сбором в 3,394 миллиарда рупий за тот же период прошлого года. С другой стороны, валовые сборы также увеличились на 28,9%.

FBR попыталась увеличить ставки авансового налога для тех, кто не подает декларации, чтобы обеспечить подачу деклараций. но этот шаг не мог показать какого-либо необычайного успеха.

Однако с включением раздела 114B в Постановление о подоходном налоге 2001 года, а также Закон о финансах 2022 года, FBR теперь может обеспечить подачу деклараций о подоходном налоге, отключив мобильные телефоны, SIM-карты, подключение к электричеству, газу и ограничив выезд за границу лиц, не являющихся гражданами США. файлеры.

Прямые налоги/налоги на прибыль

Федеральные подоходные налоги находятся в ведении Федерального налогового управления . Период с 1 июля по 30 июня считается обычным налоговым годом для целей налогового законодательства Пакистана.

Ставки корпоративного подоходного налога В настоящее время ставка корпоративного подоходного налога составляет 29% за 2019 налоговый год и далее, тогда как ставка корпоративного налога составляет 35% для банковской отрасли за 2019 финансовый год.

Помимо корпоративного налога, существуют и другие применимые налоги на прибыль, включая суперналог, минимальный налог и налог на нераспределенные резервы.

Как правило, производственный бизнес облагается налогом по ставке корпоративного налога, тогда как торговый бизнес и коммерческий импорт облагаются налогом как «минимальный налог». Например, подоходный налог у источника в размере 5,5% применяется к коммерческому импорту и подлежит уплате на этапе импорта. Этот удерживаемый налог в размере 5,5% будет считаться минимальным налогом, и к этому бизнесу также применим корпоративный налог, в зависимости от того, какой из налоговых обязательств будет выше.

POS-интеграция розничных продавцов TIER-1 с системой отчетности о продажах FBR в реальном времени

В соответствии с новым налоговым законодательством (SRO-1006) все розничные торговцы первого уровня обязаны интегрировать свои POS-терминалы с системой выставления счетов FBR в режиме реального времени в Пакистане. Все рестораны также обязаны интегрировать свои POS-терминалы. Эти система выставления счетов FBR и интегрированные POS-системы FBR должен уметь управлять продажами, возвратами и обменами. По данным FBR, к 31 июля около 11 744 POS-терминалов были интегрированы с системой отчетности в режиме реального времени.

Для ускорения этого процесса FBR 9 августа посредством SRO1005 (I)/2001 объявил о схеме поощрений розничных торговцев первого уровня к интеграции с системой отчетности о продажах в режиме реального времени. Многим средним и малым розничным торговцам первого уровня различных типов еще предстоит интегрировать свои точки продаж (POS) с Федеральным советом по доходам (FBR) для составления отчетов о продажах в режиме реального времени. в Пакистане с интеграцией и установкой таких POS-систем компания Tier3 запустила программное обеспечение для интеграции FBR POS – FBR POS. Специализированная система управления запасами и POS-терминалов специально разработана для розничных продавцов в Пакистане, уделяя особое внимание информационной безопасности и целостности задействованных данных и процессов.

Косвенные налоги

Косвенный налог, или более известный как налог с продаж, также применяется к поставкам товаров и оказанию услуг. Согласно 18-й поправке к Конституции Пакистана, право взимать налог с продаж на услуги было предоставлено правительствам провинций, тогда как право взимать налог с продаж на товары было предоставлено федеральному правительству. Следовательно, были созданы провинциальные налоговые органы для управления и сбора провинциального налога с продаж в своих соответствующих провинциях.

Ниже приведена сводка применимых ставок налога с продаж в Пакистане:

1. Налог с продаж на товары: 18%
2. Синд Налог с продаж на услуги: 19,5%
3. Налог с продаж на услуги в Пенджабе: 16%.
4. Белуджистан Налог с продаж на услуги: 15%
5. Хайбер-Пахтунхва (КПК) Налог с продаж на услуги: 19,5%
6. Столичная территория Исламабад (налог на услуги): 16%

Годовой сбор налогов в Пакистане

Финансовый год	Налог собран (в миллиардах рупий)
2003-2004	520.8
2004-2005	590.4
2005-2006	713.5
2006-2007	847.2
2007-2008	1008.1
2008-2009	1161.2
2009-2010	1327.4
2010-2011	1558
2011-2012	1882.7
2012-2013	1946.4
2013-2014	2254.5
2014-2015	2590
2015-2016	3112.5
2016-2017	3367.9
2017-2018	3843.8
2018-2019	3828.5
2019-2020	3996.7
2020-2021	4734
2021-2022	6126.1
2022-2023	7163.8

Коррупция

Дополнительная информация: Коррупция в Пакистане.

Согласно исследованию 2002 года, 99% из 256 респондентов сообщили, что столкнулись с коррупцией в сфере налогообложения. Кроме того, 32% респондентов сообщили, что давали взятки, чтобы снизить размер налогов, и почти 14% сообщили, что получали фиктивные налоговые платежи до тех пор, пока не была уплачена взятка.

Дальнейшее чтение

• Бахл Р., Уоллес С. и Сайан М. (2008). Пакистан: Налогообложение правительства провинции (№ paper0807). Международный центр государственной политики, Школа политических исследований Эндрю Янга, Университет штата Джорджия.