Налогообложение в Грузии (страна)
 | Эта статья нуждается в дополнительных цитатах для проверки . ( август 2014 г. ) |
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Налоги в Грузии собираются как на национальном, так и на местном уровне. Наиболее важные налоги собираются на национальном уровне, эти налоги включают подоходный налог , корпоративные налоги и налог на добавленную стоимость . На местном уровне налоги на недвижимость взимаются , а также различные сборы. В Грузии существует 6 единых ставок налога — налог на прибыль корпораций, налог на добавленную стоимость, акцизный налог , подоходный налог с населения, налог на импорт и налог на имущество. [1]
Подоходный налог с населения в Грузии взимается по фиксированной ставке 20% от дохода из местных источников. Личные доходы, полученные из иностранных источников, не облагаются налогом. [2] Однако определение «иностранного источника» широко искажается, и дальнейшее чтение Налогового кодекса показывает, что доход из-за границы, полученный в результате активной работы (например, на ноутбуке) во время физического присутствия в Грузии, будет считаться Источник в Грузии, даже если указанный доход никогда не переводился в Грузию или был получен из иностранного источника. [ нужна ссылка ] Индивидуальный подоходный налог на проценты, дивиденды и роялти составляет 5%. Есть несколько вычитаемых надбавок.
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается по фиксированной ставке 18%. За некоторыми исключениями, почти все товары и услуги облагаются НДС. Медицинское обслуживание, экспорт и образование освобождены от НДС. Независимо от оборота налогоплательщик должен встать на учет по НДС, если он производит или импортирует товары. От налога освобождаются обороты стоимостью менее 100 000 лари. [3]
Корпоративные налоги взимаются по фиксированной ставке 15%, которая была введена в действие в 2008 году. С 2017 года нераспределенная прибыль освобождается от налогообложения. [2] очень немногие вычеты Доступны . Эта система была создана для привлечения иностранных инвестиций . Кроме того, акцизными налогами облагаются некоторые предметы роскоши и экологически вредные товары, такие как бензин . Таможенные пошлины применяются и к некоторым импортируемым товарам. Применяются только шесть различных налогов.
| Налог на прибыль корпораций | Налог на добавленную стоимость (НДС) | Акцизный налог | Индивидуальный подоходный налог (местный доход) | НДФЛ (иностранный доход) | Налог на импорт | Налог на недвижимость | Налог на продажу недвижимости |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 15% | 18% | На несколько избранных товаров | 20% | Освобождение от налога (в ограниченных случаях, см. ниже) | 0%, 5%, 12% | До 1% | 5% |
Специальные налоговые режимы
[ редактировать ]Субъекты свободной индустриальной зоны
[ редактировать ]Предприятия Свободной индустриальной зоны создаются для производства/изготовления, переработки, оказания любых видов услуг на территории Свободной индустриальной зоны. [4] Поэтому их цель – создать платформу для производства, переработки товаров и их экспорта из Грузии.
Субъекты свободной индустриальной зоны освобождаются практически от всех налогов в пределах доходов, полученных от упомянутой приемлемой деятельности. А именно, при соблюдении условий субъекты свободной индустриальной зоны могут облагаться 0% налогом на корпоративный подоходный налог, 0% налогом на дивиденды, 0% налогом на имущество, 0% налогом на импорт и 0% НДС, 0% НДС обратного начисления. [5]
Организации со статусом международной компании
[ редактировать ]В 2020 году был введен новый тип статуса международной компании, заменивший старый статус международной финансовой компании. [6] Статус новой международной компании дает сниженные налоговые ставки для соответствующих критериям организаций. Для получения соответствующего статуса компания должна либо сама осуществлять разрешенную деятельность в течение более 2 лет, либо компания, представителем которой она является. [7]
Разрешенная деятельность в сфере ИТ
[ редактировать ]В сфере ИТ предприятие имеет право осуществлять деятельность, указанную ниже: [8]
- Релиз программного обеспечения;
- Выпуск компьютерных игр;
- Выпуск прочего программного обеспечения;
- Компьютерное программирование, консалтинг и сопутствующая деятельность;
- деятельность по компьютерному программированию;
- Консалтинговая деятельность в области компьютерных технологий;
- Деятельность по управлению компьютером;
- Прочая деятельность, связанная с информационными технологиями и компьютерными услугами;
- Прочая деятельность в сфере ИТ:
-- производство и/или поставка цифровых продуктов, включая поддержку программного обеспечения и поставку обновленных версий программного обеспечения;
-- разработка и/или доставка сайта;
-- веб-хостинг, удаленное обслуживание программного и аппаратного обеспечения;
-- программное обеспечение и сопутствующие обновления;
-- предоставлять изображения, тексты и информацию для обеспечения доступа к базе данных;
-- удаленное администрирование системы;
-- онлайн-выдача выделенного объема памяти;
- предоставлять доступ к программному обеспечению или загружать его (включая программное обеспечение для приобретения/бухгалтерского учета или антивирусное программное обеспечение) и обновления;
-- Программы блокировки баннерной рекламы;
-- загрузить драйверы, например программное обеспечение, которое подключает компьютеры к периферийным устройствам (например, к принтеру);
-- автоматическая онлайн-установка фильтров на сайтах;
-- автоматическая онлайн-установка межсетевых экранов;
Разрешенная деятельность для морской отрасли
[ редактировать ]Разрешенной деятельностью для предприятий морского сектора являются коммерческие и эксплуатационные услуги. [9] судовладельцем и/или лицами, имеющими отношение к судовладению, в том числе:
-- аренда судна с экипажем или без (бербоут-чартер)
-- планирование и/или анализ маршрута;
- предоставление маршрутных указаний капитану судна по согласованию с фрахтователем судна;
-- подсчет сталлий, анализ отчетов о расходах и управление ими;
- разрешение споров по претензиям, связанным с грузом, коммерческим и юридическим вопросам, а также письменным договорам фрахтования;
-- организация новых заказов на судостроение и/или услугу купли-продажи бывших в употреблении судов;
-- надзор за физическим состоянием судна и/или снабжение судна соответствующими техническими деталями и/или продуктами питания;
- координация работ по судостроению, докованию и ремонту судов, а также проведение проверок в соответствии с требованиями отраслевых регуляторов;
- обеспечение соответствия Кодексу ISM, международному стандарту безопасного управления и эксплуатации судов и предотвращения загрязнения, требованиям государственного контроля над флагами и портами, а также правилам классификационной ассоциации.
Налоговые ставки
[ редактировать ]Следующие налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Грузии для международных компаний: [10] [11]
- Корпоративный подоходный налог – 5% (вместо обычных 15%),
- НДФЛ сотрудников – 5% (вместо обычных 20%),
- Удерживаемый налог на дивиденды – 0% (вместо обычных 5%),
- Налог на имущество (кроме земли) – не облагается, если имущество используется только для деятельности, разрешенной статусом (вместо обычного процента, который составляет до 1% в зависимости от типа имущества, и освобождение не включает налог на имущество). на землях).
Налоги на недвижимость
[ редактировать ]Владельцы недвижимости в Грузии облагаются следующими налогами: [12]
- Налог на имущество
- Налог на прибыль
- НДС (в отдельных случаях)
Налог на недвижимость
[ редактировать ]Любой, кто владеет имуществом (недвижимым или движимым имуществом) и чей доход из грузинских источников превышает 40 000 грузинских лари, должен платить ежегодный налог на имущество, который в большинстве случаев составляет 1% от рыночной стоимости имущества.
Подоходный налог на недвижимость в Грузии
[ редактировать ]Налог на прибыль уплачивается в двух случаях:
1. Если владелец недвижимости продает недвижимость в течение двух лет с момента покупки, ваш доход от продажи облагается налогом в размере 5%. Доход определяется как разница между ценой покупки и ценой продажи. [13] Если владелец продает недвижимость по истечении двух лет, подоходный налог не взимается.
2. При сдаче недвижимости собственником недвижимости в аренду взимается налог 5% от арендной платы (если сдается в аренду для проживания). Для этого вам необходимо зарегистрироваться на портале налоговой службы и получить идентификационный номер налогоплательщика. В противном случае вам придется выплатить 20% разницы между вашими доходами и расходами, а также неустойку. Сдача в аренду коммерческой недвижимости облагается налогом в размере 20% на разницу между доходами и расходами. [13]
НДС на недвижимость
[ редактировать ]Аренда
[ редактировать ]Если доход от аренды за последние 12 месяцев превышает 100 000 лари, то владелец недвижимости подлежит обязательной регистрации плательщиком НДС и должен будет платить НДС за доход, полученный от сдачи в аренду.
Распродажа
[ редактировать ]НДС при продаже квартиры уплачивается только в случае продажи собственником недвижимости как бизнеса. То есть покупка и продажа квартир – это бизнес. Для физических лиц, продающих свою недвижимость, не требуется регистрации НДС или обязательств по уплате НДС.
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Налогообложение» . Инвестируйте в Грузию . Проверено 27 февраля 2018 г.
- ^ Jump up to: а б «Инкорпорация, банковское дело и резидентство в Грузии – теория флага» . 27 января 2017 г.
- ^ «PWC - Налог на добавленную стоимость» (PDF) .
- ^ «Закон Грузии о свободных индустриальных зонах» .
- ^ «LTA: Стимулы для компаний свободной индустриальной зоны в Грузии» .
- ^ «Закон Грузии от 14 июля 2020 года № 6817 – сайт, 22.7.2020» .
- ^ «Статья 22.а.а.а Закона Грузии № 6817 от 14 июля 2020 года – сайт, 22.7.2020» .
- ^ «Статьи 1.а-1.н Закона Грузии «Об определении статуса международной компании и утверждении перечня разрешенной деятельности и некоторых расходов» .
- ^ «Статья 1.о Закона Грузии «Об определении статуса международной компании и утверждении перечня разрешенной деятельности и некоторых расходов» .
- ^ «LTA: Что такое статус международной компании. Зачем и как его получить» .
- ^ «PB SERVICES: Налоговые льготы для международных ИТ-компаний в Грузии» . 19 октября 2021 г.
- ^ «PB SERVICES: Полное руководство по индивидуальным налогам на недвижимость в Грузии» . 22 февраля 2023 г.
- ^ Jump up to: а б «Налогообложение в Грузии» . Недвижимость в Грузии . Проверено 18 апреля 2023 г.