Налогообложение в Эстонии

Налогообложение в Эстонии состоит из государственных и местных налогов. Относительно высокая доля государственных доходов поступает от налогов на потребление, тогда как доходы от налогов на капитал являются одними из самых низких в Европейском Союзе .

Налог на стоимость земли

Эстония взимает налог на стоимость земли , который используется для финансирования местных муниципалитетов. Это налог на уровне штата, но 100% доходов используется для финансирования местных советов. Ставка устанавливается Местным Советом в пределах 0,1-2,5%. Это один из важнейших источников финансирования муниципалитетов.

Налог на стоимость земли взимается только от стоимости земли, улучшения не учитываются. В отношении земельного налога рассматривается очень мало исключений , и даже государственные учреждения облагаются налогом на стоимость земли. Земля, на которой расположена церковь, освобождается от налога, но другие земли, принадлежащие религиозным учреждениям, не освобождаются от налога.

Налог способствовал высокой ставке (~90%) квартир, занимаемых собственниками, в Эстонии по сравнению с 67,4% в США .

Налог на доходы физических лиц

физических лиц в Эстонии Подоходный налог с считается пропорциональным , но из-за освобождения от основного налога он фактически является прогрессивным . Стандартная ставка для физических лиц в 2015 году составляет 20% (снижение с 21% в 2014 году). Предоставляется освобождение от базового налога , которое увеличивается при предоставлении алиментов на ребенка, при назначении пенсий, при выплате компенсации за несчастный случай на производстве или профессиональное заболевание. подлежит ряд расходов Дополнительно вычету : проценты по жилищному кредиту, расходы на обучение, подарки, пожертвования, отчисления в добровольную/обязательную накопительную пенсию и страхование по безработице, социальные выплаты, обязательные в иностранном государстве. Сумма подлежащих вычету процентов по жилищному кредиту, расходов на обучение, подарков и пожертвований ограничена – в 2011 году лимит составлял 3196 евро, но не более 50% дохода налогоплательщика за тот же период налогообложения.

не существует Налога на прирост капитала , но прибыль от передачи ценных бумаг или других финансовых активов облагается стандартным подоходным налогом. С 2011 года действует новая система, которая позволяет физическим лицам отложить налоговое обязательство, возникающее по доходам, полученным от финансовых активов, до момента принятия дохода в использование, используя для этой цели инвестиционный счет. Инвестиционный счет – это обычный денежный счет, на котором необходимо фиксировать все денежные переводы. Для достижения цели с помощью инвестиционного счета доходы, полученные от финансовых активов, должны быть незамедлительно переведены на инвестиционный счет. Налогооблагаемая сумма создается, когда выплаты, произведенные со всех инвестиционных счетов, превышают остаток взносов на всех инвестиционных счетах после выплаты.

Социальный налог и обязательные страховые платежи

Заработная плата, выплачиваемая работникам, подлежит

1. Социальный налог
2. по безработице Страховые взносы
3. Выплата накопительной пенсии

Ставка социального налога составляет 33%. Такая же ставка применяется к дополнительным льготам, которые работодатель предоставляет работникам. Взносы по страхованию от безработицы выплачиваются как работодателем, так и работником: 2,8% удерживается из брутто-зарплаты работника, а 1,4% выплачиваются работодателями из ежемесячной брутто-зарплаты. В 2012 году размер выплаты накопительной пенсии составляет 2% от брутто-зарплаты работника-резидента и удерживается работодателем.

Налог на прибыль корпораций/юридических лиц

Ставка подоходного налога с юридических лиц в 2015 году составляет 20%. Однако действующая в настоящее время в Эстонии система налогообложения доходов предприятий является уникальной системой, которая смещает момент налогообложения предприятий с момента получения прибыли на момент ее получения. распределение. Другими словами, получение прибыли само по себе не влечет за собой обязанность по уплате подоходного налога, которая возникает только тогда, когда полученная прибыль распределяется между акционерами. Если прибыль, распределяемая среди акционеров, возникает в результате дивидендов, полученных от дочерней компании или от постоянного представительства корпорации в другой стране, то распределение прибыли освобождается от налога. Распределенная прибыль означает подарки, пожертвования, представительские расходы, а также любые платежи и расходы, не связанные с бизнесом. В Эстонии нет удерживаемого налога на выплаченные дивиденды. Тем не менее, распределенная прибыль облагается налогом по ставке 20%.

Налог на добавленную стоимость

С 1 июля 2009 года стандартная ставка налога НДС в Эстонии составляет 20%, а сниженная ставка — 9%. Небольшое количество товаров и услуг не облагаются налогом. Эстонская система НДС основана на директиве Совета ЕС 2006/112/EC, и ее основные принципы такие же, как и в других странах ЕС . По состоянию на 2018 год порог годового оборота для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС составляет 40 000 евро. С 2024 года налог НДС увеличен до 22%.

Налоговое администрирование в Эстонии

Ответственность за администрирование налогов лежит на Налогово-таможенном департаменте . Большинство налоговых деклараций подаются через Интернет: например, в 2012 году 94,2% всех деклараций по подоходному налогу физических лиц были представлены через Интернет. Проценты по НДС и таможенным декларациям еще выше.

Другие налоги

Применяемые в Эстонии налоги, которые не были упомянуты ранее:

1. Акцизы на электроэнергию, алкоголь, табачные изделия, топливо и упаковку.
2. Таможенные пошлины.
3. Налог на азартные игры.
4. Налог на тяжелые транспортные средства.

Внешние ссылки

• Налогово-таможенный департамент Эстонии