Панама как налоговая гавань
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Республика Панама — одна из старейших и самых известных налоговых убежищ в Карибском бассейне , а также одна из самых авторитетных в регионе. [1] Панама имеет репутацию страны, уклоняющейся от уплаты налогов, с начала 20-го века, и в последние годы Панама неоднократно упоминалась как юрисдикция, которая не сотрудничает с международными инициативами по прозрачности налогообложения.
Оффшорный сектор Панамы тесно связан с Панамским каналом , который сделал его воротами и перевалочным пунктом для международной торговли. [2] Существует большое сходство между Панамой и другими ведущими налоговыми убежищами, такими как Гонконг, Сингапур и Дубай. по крайней мере на бумаге, Панама обладает крупнейшим судоходным флотом в мире, больше, чем у США и Китая вместе взятых По данным Tax Justice Network, .
Предыстория (1910–1970-е гг.)
[ редактировать ]
В расследовании журналиста Кена Сильверстайна , опубликованном в журнале Vice Magazine в 2014 году, объясняется, как возникла Панама с помощью США:
В 1903 году администрация Теодора Рузвельта создала страну после того, как принудила Колумбию передать то, что тогда было провинцией Панама. Рузвельт действовал по указанию различных банковских групп, в том числе JP Morgan & Co. , которая была назначена официальным «фискальным агентом» страны. [3]
Администрация Рузвельта стремилась спровоцировать вооруженное восстание панамских националистов. [4] вытеснение Панамы из политически хрупкой Колумбии. Рузвельт достиг этой цели с помощью Уильяма Нельсона Кромвеля , американского юриста-республиканца с хорошими связями, а также юрисконсульта по железнодорожным интересам JP Morgan. Главной целью администрации якобы было создание проамериканского правительства Панамы, которое обеспечило бы права США на Панамский канал . [5] Результатом стал Договор Хей-Бунау-Варилья , устанавливающий постоянные права США на зону Панамского канала шириной в несколько миль, расположенную поперек перешейка. В том же месяце Панама стала независимой от Колумбии, а Панамский канал открылся в 1914 году. [6]
Согласно научному исследованию 2013 года, опубликованному Норвежским центром налогообложения, репутация Панамы как налоговой гавани зародилась в 1919 году, когда она начала регистрировать иностранные суда, чтобы помочь Standard Oil избежать налогов и правил США; за ними последовали и другие судовладельцы США, некоторые из которых стремились избежать более высоких зарплат и лучших условий труда, налагаемых законодательством США, таким как Закон о моряках и стандартами безопасности для морских судов. [7] Кроме того, в эпоху сухого закона пассажирским судам США разрешалось подавать алкоголь своим клиентам, не нарушая закон, если они имели панамскую регистрацию. [8]
В течение нескольких лет Панама распространила свой минималистский подход к налогообложению, регулированию и требованиям к раскрытию финансовой информации на мир оффшорных финансов . Согласно исследованию, «интересы Уолл-стрит помогли Панаме ввести мягкие законы о регистрации компаний, которые позволяют любому создавать безналоговые анонимные корпорации с небольшим количеством вопросов». [8]
Предыстория (1970-е – настоящее время)
[ редактировать ]На протяжении десятилетий оффшорное финансирование имело относительно скромный профиль в Панаме, но оно начало развиваться в 1970-х годах, когда мировые цены на нефть выросли. За это время Республика Панама приняла закон, «укрепляющий корпоративную и индивидуальную финансовую тайну». [9]
К 1982 году, частично привлеченные деловыми возможностями, открывающимися благодаря Панамскому каналу и его зоне свободной торговли, более 100 международных банков имели офисы в Панама-Сити. [9]
По данным Investopedia : «Оффшорная юрисдикция Панамы предлагает широкий спектр отличных финансовых услуг, включая оффшорное банковское дело, регистрацию оффшорных компаний, регистрацию судов и создание панамских трастов и фондов». [1] В Панаме не взимаются налоги с оффшорных компаний, ведущих бизнес исключительно за пределами юрисдикции; поэтому компании, зарегистрированные в Республике Панама, и владельцы этих компаний освобождаются от корпоративных налогов , налогов у источника , налога на прирост капитала , местных налогов , налогов на наследство и налога на наследство . Однако предприятиям внутри самой Панамы разрешено вести там бизнес при условии, что компания платит местные налоги. [1]
(МВФ) неоднократно упоминали Панаму В последние годы Государственный департамент США как юрисдикцию, которая не сотрудничает с международными инициативами по прозрачности налогообложения из- за и Международный валютный фонд законодательства, которое регулирует оффшорную юрисдикцию и финансовые услуги страны. [10] В Панаме зарегистрировано более 350 000 международных коммерческих компаний (IBC), что является третьим по величине числом в мире после Гонконга и Виргинских островов . , наряду с регистрацией международных компаний Панама активно занимается созданием фондов и трастов для уклонения от уплаты налогов, страхованием, регистрацией судов и морских судов По данным Tax Justice Network . [2]
Финансовая конфиденциальность
[ редактировать ]
В настоящее время в Республике Панама существует обширное законодательство для защиты корпоративной и финансовой конфиденциальности. Однако такие организации, как Сеть налогового правосудия и другие правозащитные группы и неправительственные организации, заявляют, что основной целью этих законов является финансовая тайна, а не конфиденциальность. [11] [12]
Имена акционеров панамских корпораций, трастов и фондов до сих пор не требуют по закону публичной регистрации. В Панаме нет валютного контроля : это означает, что для индивидуальных клиентов оффшорной банковской системы Панамы, а также для оффшорных коммерческих предприятий, зарегистрированных в Панаме, не существует ограничений или требований к отчетности по денежным переводам в страну или из страны. [1] [9]
В Панаме также действуют очень строгие законы о банковской тайне: например, панамским банкам запрещено разглашать любую информацию об оффшорных банковских счетах или владельцах счетов, за исключением особых обстоятельств, инициированных властями Панамы. Такое регулирование затруднило расследование истинных масштабов утечки «Панамских документов» , поскольку к лицам, нарушающим конфиденциальность, применяются суровые уголовные наказания. [1] [9]
Несмотря на это, Панама не входит в по версии Tax Justice Network . первую десятку рейтинга финансовой тайны [13] Алекс Кобэм из Tax Justice Network заявил: «Существует двойной стандарт: многие развитые страны принимают или поддерживают юрисдикции, в которых отсутствует финансовая прозрачность». [14]
Обвинения
[ редактировать ]
Паскаль Сен-Аман, директор Центра налоговой политики и ОЭСР администрирования [15] сказал: «С точки зрения репутации Панама по-прежнему остается единственным местом, где люди все еще верят, что могут спрятать свои деньги». [9] [2] В своей статье для VICE News Кен Сильверстайн объяснил историю Mossack Fonseca в регионе: «Эти законы привлекли длинную череду «мешков с грязью» и диктаторов, которые использовали Панаму, чтобы спрятать украденную добычу, в том числе Фердинанда Маркоса , «Бэби Дока» Дювалье и Аугусто. Пиночет , пришел Силами , командующий обороны Панамы к власти в Панаме в 1983 году, сказал Сильверстайн, Норьега, по сути, национализировал бизнес по отмыванию денег, он стал партнером Медельинского наркокартеля и дал ему полную свободу действий в стране. " [9] [3]
В Королевстве Соединенном компания Private Eye использовала данные, собранные из Земельного кадастра , для создания «онлайн-карты с возможностью удобного поиска... объектов недвижимости в Англии и Уэльсе, принадлежащих офшорным компаниям. компаниями, базирующимися в налоговых убежищах». Большинство из этих объектов недвижимости используются для уклонения от уплаты налогов, а в некоторых случаях также для сокрытия богатства сомнительного происхождения». [16]
Исследование налоговых убежищ, проведенное Джеффри Робинсоном в 2003 году, цитирует слова представителя таможни США:
[Панама] наполнена нечестными юристами, нечестными банкирами, нечестными агентами по созданию компаний и нечестными компаниями, зарегистрированными там этими нечестными юристами, чтобы они могли вкладывать грязные деньги в свои нечестные банки. Зона свободной торговли — это черная дыра, благодаря которой Панама стала одним из самых грязных источников отмывания денег в мире. [17] [2] [18]
Сеть налогового правосудия
[ редактировать ]Правозащитная группа Tax Justice Network описала Панаму как «получателя денег от продажи наркотиков из Латинской Америки, а также множества других источников грязных денег из США и других стран». [17] В заявлении говорится, что «сейчас хороший момент, чтобы привлечь внимание к тому, как Панама превратилась в секретную юрисдикцию и как она продолжает предоставлять полный спектр услуг – стирку, полоскание и сушку – мошенникам и отмывателям денег со всего мира». [17] [19]
Ответ
[ редактировать ]Рамон Фонсека Мора , соучредитель Mossack Fonseca , заявил New York Times : «Уверяю вас, что в Нью-Йорке, Майами и Лондоне больше грязных денег, чем в Панаме». [14] Соединенные Штаты являются предполагаемой налоговой гаванью, несмотря на Закон о налогообложении иностранных счетов . [20] США отказались от Единого стандарта отчетности, установленного Организацией экономического сотрудничества и развития . [21] Это означает, что США получают информацию о налогах и активах для американских активов и доходов за рубежом, но не делятся информацией о том, что происходит в Соединенных Штатах, с другими странами; другими словами, США стали привлекательными как налоговая гавань . [22]
См. также
[ редактировать ]Ссылки
[ редактировать ]- ^ Перейти обратно: а б с д и Маверик, Джей Би (30 сентября 2015 г.). «Почему Панама считается налоговой гаванью?» . Инвестопедия . Проверено 5 мая 2016 г.
- ^ Перейти обратно: а б с д «Панама: создание налоговой гавани и государства-изгоя» . Сеть налогового правосудия . 30 марта 2016 года . Проверено 7 апреля 2016 г.
- ^ Перейти обратно: а б Сильверстайн, Кен (3 декабря 2014 г.). «Юридическая фирма, которая работает с олигархами, отмывателями денег и диктаторами» . ПОРОК .
- ^ «Панама провозглашает независимость от Колумбии» . История .
- ^ Овидио Диас-Эспино (1 августа 2014 г.). Как Уолл-стрит создала нацию: Дж. П. Морган, Тедди Рузвельт и Панамский канал . ООО «Приммедиа Е-Ланч». п. 120. ИСБН 978-0-9905521-2-3 .
- ^ «Вехи: 1977–1980 — Кабинет историка» . History.state.gov .
- ^ Гутторм Шельдеруп; Армандо Пирес (12 апреля 2016 г.). «Как Панама стала налоговой гаванью» . Иностранные дела . Архивировано из оригинала 13 августа 2016 года . Получено 3 июля 2016 г. - через nnh.no.
- ^ Перейти обратно: а б Армандо Хосе Гарсиа Пирес. «Рабочий документ 31/13: Бизнес-модель Британских Виргинских островов и Панамы» (PDF) . Институт исследований в области экономики и делового администрирования .
- ^ Перейти обратно: а б с д и ж «Панамские документы: как Панама стала налоговой гаванью?» . Новости Би-би-си .
- ^ Панама как юрисдикция, которая не сотрудничает с международными инициативами по прозрачности налогообложения:
- «Панама: Отчет о соблюдении стандартов и кодексов — Рекомендации ФАТФ по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма» (PDF) (PDF) . Международный валютный фонд.
- «Заявление об инвестиционном климате 2013 года – Панама» . Государственный департамент США .
- «Панама и ОЭСР: Санкционные меры против Панамы ожидаются с октября 2015 года» . Taxinsights.ey.com .
- ^ «Панамские документы: сторонники финансовой тайны знают, что делают» . Сеть налогового правосудия . 4 апреля 2016 г.
- ^ «Финансовая тайна в Панаме и за ее пределами» . Нью-Йорк Таймс . 8 апреля 2016 г.
- ^ «Просмотр результатов 2015 года» . Индекс финансовой тайны . Сеть налогового правосудия. Архивировано из оригинала 8 декабря 2015 г.
- ^ Перейти обратно: а б Зейтц, Макс. «Почему в топ-10 налоговых убежищ не входит Панама» . Би-би-си Мундо .
- ^ «Паскаль Сен-Аман – директор Центра налоговой политики и администрирования» . www.oecd.org .
- ^ «За спиной» . Частный сыщик . Проверено 6 мая 2016 г.
- ^ Перейти обратно: а б с Лашмар, Пол (3 апреля 2016 г.). «Панамские документы: выдающаяся глобальная деятельность средств массовой информации требует ответственности за богатых и могущественных людей» . Разговор . Проверено 7 апреля 2016 г.
- ^ Робинсон, Джеффри (2003). Раковина: террор, преступность и грязные деньги в оффшорном мире . Констебль. п. 63. ИСБН 9781841196824 .
- ^ Лашмар, Пол (4 апреля 2016 г.). «Панамские документы: кто стоял за расследованием налоговых убежищ элиты?» . Newsweek . Проверено 7 апреля 2016 г.
- ^ Вуд, Роберт В. (3 ноября 2015 г.). «США считаются лучшей налоговой гаванью, отказываясь предоставлять налоговые данные, несмотря на FATCA» . Форбс .
- ^ Суонсон, Ана (5 апреля 2016 г.). «Как США стали одним из крупнейших налоговых убежищ в мире» . Вашингтон Пост . Проверено 23 апреля 2016 г.
- ^ Друкер, Джесси (27 января 2016 г.). «Любимая новая налоговая гавань в мире – это Соединенные Штаты» . Блумберг Бизнесуик . Проверено 23 апреля 2016 г.