Налогообложение в Греции
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Налогообложение в Греции основано на прямой и косвенной системах. Общие налоговые поступления в 2017 году составили 47,56 млрд евро, из которых 20,62 млрд евро поступили от прямых налогов и 26,94 млрд евро — от косвенных налогов. В 2017 году общие налоговые поступления составили 39,4% ВВП. [1] Налоги в Греции собираются Независимым управлением государственных доходов .
Налог на прибыль
[ редактировать ]Подоходное налогообложение в Греции является прогрессивным. Подоходный налог платят все физические лица, получающие доход в Греции, независимо от гражданства или места постоянного проживания. Постоянные жители облагаются налогом на свой доход по всему миру в Греции. [2] Физическое лицо в Греции несет ответственность за уплату налога на свой доход в качестве наемного работника и на доход в качестве индивидуального предпринимателя. В случае физического лица, которое является постоянным жителем Греции, его задолженность по налогу рассчитывается на основе его дохода, полученного в Греции и за рубежом. Лицо, чей доход состоит только из заработной платы, не обязано подавать годовой отчет. Работодатель ежемесячно удерживает налог с работника и передает его в налоговый орган. [3] [4]
Ставки налога в 2014 году следующие: [5]
| Доход | Налогообложение |
|---|---|
| €0 – €25,000 | 22% |
| €25,001 – €42,000 | 32% |
| > 42 001 евро | 42% |
9 мая 2016 года правительство СИРИЗА/АНЕЛ проголосовало в парламенте за новый набор чрезвычайных мер. [6] Эти изменения включают новые ставки подоходного налога, а также новые ставки налога на солидарность. Ставки налога, применимые к доходам, полученным в 2016 году, следующие: [7]
| Доход | Налогообложение |
|---|---|
| €0 – €20,000 | 22% |
| €20,001 – €30,000 | 29% |
| €30,001 – €40,000 | 37% |
| > 40 001 евро | 45% |
Ставки налога солидарности являются прогрессивными и варьируются от 2,2% до 10%. Они назначаются следующим образом: [8]
| Доход | Ставка налога солидарности |
|---|---|
| €0 – €12,000 | 0% |
| €12,001 – €20,000 | 2.2% |
| €20,001 – €30,000 | 5% |
| €30,001 – €40,000 | 6.5% |
| €40,001 – €65,000 | 7.5% |
| €65,001 – €220,000 | 9% |
| > 220 001 евро | 10% |
Но с 1 января 2020 года ставка налога на солидарный взнос будет изменена, как показано в таблице ниже: [9]
| Доход | Ставка налога солидарности |
|---|---|
| €0 – €30,000 | 0% |
| €30,001 – €40,000 | 2% |
| €40,001 – €65,000 | 5% |
| €65,001 – €220,000 | 9% |
| > 220 001 евро | 10% |
Налог на социальное обеспечение
[ редактировать ]Сотрудники
[ редактировать ]Работодатель обязан удерживать налог у источника с работника и делать дополнительные отчисления в систему социального обеспечения, как и во многих других государствах-членах ЕС . Взнос работодателя составляет 24,56% от заработной платы. Взнос работника составляет 15,5%. [ нужна ссылка ]
Самозанятые или подрядчики
[ редактировать ]Базовые взносы социального страхования составляют 27,1% от общего дохода (после уплаты НДС, вычета квалифицированных расходов и до уплаты подоходного налога). Это число можно разбить на 20,0% для государственного пенсионного финансирования и 7,1% для системы общественного здравоохранения.
Дополнительные 7,0% взимаются с людей, зачисленных в государственные пенсионные схемы с дополнительными льготами. Дополнительные 4,0% взимаются с людей, участвующих в государственных программах пенсионных премий. Таким образом, общая сумма взносов может достигать 38,1% дохода.
Диапазон доходов для расчета налога на социальное обеспечение составляет 4 923–70 330 евро в год. Если годовой доход выходит за пределы указанного выше диапазона, для расчета будут учитываться соответственно нижний/верхний пределы.
Специально для специалистов сельского хозяйства базовый взнос в размере 27,1% будет ниже до 2021 года следующим образом:
- 21,1% в 2017 году
- 23,1% в 2018 году
- 25,1% в 2019 году
- 26,1% в 2020 году
- 26,6% в 2021 году
- 27,1% в 2022+
Специально для врачей, фармацевтов, инженеров, юристов и экономистов общий взнос 27,1-38,1% будет снижен на 5-50% до 31.12.2020, а именно:
- Для общего дохода 0–7 000 евро на 0% ниже
- Для общего дохода 7 000-13 000 евро на 50% ниже
- Для общего дохода 13 000-14 000 евро на 49% ниже
- Для общего дохода 14 000-15 000 евро на 48% ниже
- Для общего дохода 56 000-57 000 евро на 6% ниже
- Для общего дохода 57 000-58 000 евро на 5% ниже
- Для общего дохода 58 000+ 0% ниже
Корпоративный налог
[ редактировать ]Корпорации в Греции облагаются налогом на свои доходы в Греции и из-за границы. Иностранные компании в Греции облагаются налогом только на доход, полученный в Греции.Кроме того, существует 100% авансовая оплата налогооблагаемой суммы текущего финансового года и балансируется финансовыми данными каждого следующего финансового года.
Ставки корпоративного подоходного налога по годам:
- 2007, 2008, 2009 - 25%
- 2010 - 24%
- 2011, 2012 - 20%
- 2013, 2014 - 26%
- 2015 - 29%
- 2019 - 28%
Ставку корпоративного подоходного налога планируется постепенно снизить следующим образом: [10]
- Конец 2019 г. - 24%
- 2020 - 20%
Запланированное снижение не включает ставку корпоративного подоходного налога греческих кредитных организаций и греческих филиалов кредитных организаций-нерезидентов, которая останется на уровне 29%.
Налог на прирост капитала
[ редактировать ]Прирост капитала в Греции добавляется к регулярному доходу и облагается налогом по той же ставке, что и регулярный доход компании, за исключением особых случаев, определенных законом.
Прирост капитала физического лица в Греции облагается налогом по ставке 15%. В случае прироста капитала от торговли на фондовом рынке налог не взимается, если физическое лицо владеет менее 0,5% акций публичной компании. [11] [12]
Удерживаемый налог
[ редактировать ]С 1 января 2009 года Греция взимает налог у источника в размере 10% на корпоративные дивиденды, за исключением случаев, когда дивиденды соответствуют критериям применения Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях или если более низкая ставка применяется в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения. [13] Оно также взимает удерживаемый налог с процентов и роялти, однако налоговые ставки могут быть снижены или отменены применимым соглашением об избежании двойного налогообложения или если платеж соответствует критериям применения Директивы ЕС о процентах и роялти. [14] [15]
По состоянию на 13 декабря 2018 года ставки налога у источника указаны в таблице ниже: [16]
| Вид дохода | Ставка подоходного налога |
|---|---|
| Дивиденды | 10% |
| Интерес | 15% |
| Роялти и другие выплаты | 20% |
| Плата за технические проекты, плата за управление, а также консультационные и другие сопутствующие услуги. | 20% |
| В виде исключения гонорары, получаемые подрядчиками всех видов технических проектов и арендодателями государственных, муниципальных, ассоциативных или портовых поступлений. | 3% от стоимости строящегося объекта или арендной платы |
Налог на добавленную стоимость
[ редактировать ]Налог на добавленную стоимость ( НДС ) был введен в греческую налоговую систему в 1987 году, чтобы заменить налог с оборота и другие косвенные налоги. Греческая система НДС соответствует системе налога на добавленную стоимость Европейского Союза .
Налог на добавленную стоимость в Греции состоит из 3 ставок:
- стандартная ставка 24%
- сниженная ставка 13%
- супер сниженная ставка 6%
Ставки НДС, применяемые на Эганских островах Лерос, Лесбос, Кос, Самос и Хиос, на 30% ниже, чем соответствующие ставки, применяемые на материке. Более низкие ставки НДС, применяемые на этих греческих островах, составляют 4% (сверхсниженная ставка), 9% (сниженная ставка) и 17% (стандартная ставка). Сниженные ставки НДС действуют до 30.06.2019. [17]
Стандартная ставка применяется к следующим категориям и следующим товарам и услугам:
- продукты питания, вода, фармацевтическая продукция, медицинское оборудование для инвалидов, детские автокресла, книги, газеты, периодические издания, вход в парки развлечений, вход на культурные услуги (кроме билетов в театр и на концерты), вход на спортивные мероприятия, кабельное телевидение, писатели , композиторы и т. д., социальное жилье, реконструкция и ремонт частных жилищ, мытье и чистка окон в частных домах, сельскохозяйственные ресурсы, услуги ресторанов и общественного питания, использование спортивных сооружений, поставки гробовщиков и услуги кремации, медицинская и стоматологическая помощь, велосипеды, обувь и изделия из кожи, одежда и домашнее белье.
- алкогольные напитки, лимонады и фруктовые соки, одежда, обувь, табак, Hi-Fi-видео, компьютеры, смартфоны, электронные книги, бытовая электротехника, мебель, ювелирные изделия, телекоммуникационные услуги, энергетические продукты (дрова и древесина для промышленного использования), нефтепродукты (неэтилированный бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, печное топливо, смазочные материалы), автотранспортные средства, внутренний пассажирский транспорт (воздушный, морской, внутренний водный, железнодорожный и автомобильный), международный пассажирский транспорт (внутренний водный, железнодорожный, автомобильный), бары и кафе, недвижимое имущество, очистка отходов и сточных вод, услуги юристов, предметы искусства, коллекционные предметы и антиквариат. [18]
Пониженная ставка распространяется на следующие категории и следующие товары и услуги:
- продукты питания, водоснабжение, фармацевтическая продукция, медицинское оборудование для инвалидов, сельскохозяйственные ресурсы, проживание в гостиницах, социальные услуги, услуги по уходу на дому.
- минеральная вода, энергетические продукты (природный газ, электричество, централизованное теплоснабжение), гостиницы [19]
Супер сниженная ставка распространяется на следующие категории:
- фармацевтическая продукция,
- газеты,
- входные билеты на культурные услуги (билеты в театр и на концерты). [20]
Декларации по НДС подаются ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от типа книг (однократная или двукратная запись), которые ведет плательщик НДС. Освобождены от НДС те налогообязанные лица, чей годовой оборот (без НДС) от поставок товаров и/или услуг не превышает 10 000 евро. Такие лица могут выбрать освобождение от НДС. Освобождение не распространяется на налогоплательщиков, не зарегистрированных на территории Греции. [21]
Другие налоги
[ редактировать ]Налог на недвижимость
[ редактировать ]Налогом на недвижимость взимается недвижимость, находящаяся в Греции. Налог состоит из двух частей: основного налога и дополнительного налога. Величина основного налога зависит от размера, местоположения, цены зоны, площади, возраста, использования и других характеристик облагаемого налогом имущества. Дополнительный налог рассчитывается из общей налоговой стоимости всего имущества налогоплательщика и колеблется от 0,15% до 1,15% в зависимости от общей стоимости имущества. Дополнительный налог вступает в силу, если общая стоимость облагаемого налогом имущества превышает 250 000 евро. [22]
Налог на наследство
[ редактировать ]Налог на наследство различен для близких родственников умершего и для других наследников. Первый составляет от 1% до 10% от «налоговой стоимости» после вычета необлагаемой налогом суммы в зависимости от взаимоотношений налогоплательщика с наследодателем. Для остальных наследников ставка налога на наследство составляет от 0% до 40% от суммы налога. [23]
Налоговые льготы
[ редактировать ]В греческой налоговой системе существует несколько случаев освобождения от налогов , а именно:
- Доходы от продажи акций, которые торгуются на Афинской фондовой бирже.
- Доходы от кораблей и судоходства.
- Дивиденды, полученные от греческой компании.
- Прирост капитала от продажи бизнеса между членами семьи, как это определено законом.
Налоговые вычеты
[ редактировать ]Примеры налогового вычета в Греции, как и большинство других особенностей греческого налогообложения, аналогичны таковым в других странах Западной Европы и Северной Америки, то есть налоговый вычет для таких вещей, как благотворительность и другие вещи, как показано ниже:
- Кредит 15% по ипотеке на первую жилую квартиру.
- Арендная плата за основную жилую квартиру составляет 15 % до максимальной суммы.
- Пожертвования общественным, религиозным и другим учреждениям.
- Обязательные платежи в систему социального обеспечения.
Платежи
[ редактировать ]- Налог на социальное обеспечение уплачивается 12 раз в год.
- Налог НДС уплачивается 3 раза в год.
- Налог на прибыль уплачивается один раз в год.
См. также
[ редактировать ]Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Сбор налогов в Греции: состояние дел – июнь 2018 г.» (PDF) . Европейский парламент . Проверено 30 апреля 2019 г.
- ^ «Греция для физических лиц – Налоги на доходы физических лиц» . ПВК . 13 декабря 2018 года . Проверено 30 апреля 2019 г.
- ^ «Налог на прибыль» . Ваша Европа – Граждане . Проверено 12 апреля 2018 г.
- ^ «Налоговая система Греции — Santandertrade.com» . ru.santandertrade.com . Проверено 12 апреля 2018 г.
- ^ «Инсайты – КПМГ – ГЛОБАЛ» . КПМГ . 28 марта 2018 года . Проверено 12 апреля 2018 г.
- ^ Надежда, Керин (8 мая 2016 г.). «Греция одобряет реформы пенсионного и подоходного налога» . Файнэншл Таймс . Проверено 12 апреля 2018 г.
- ^ Нафтемпорики (19 апреля 2016 г.). «Новые шкалы подоходного налога – Что в законопроекте» . naftemporiki.gr . Проверено 12 апреля 2018 г.
- ^ «Греция для физических лиц – Налоги на доходы физических лиц» . ПВК . 13 декабря 2018 года . Проверено 30 апреля 2019 г.
- ^ «Греция для физических лиц – Налоги на доходы физических лиц» . ПВК . 13 декабря 2018 года . Проверено 30 апреля 2019 г.
- ^ [1] Корпоративный налог снизится почти на треть
- ^ «Гудвил при передаче ценных бумаг» . ЕЭЗ (на греческом языке). 17 мая 2018 г. Проверено 23 апреля 2019 г.
- ^ «Налоговый справочник» .
- ^ Лорка, Сальвадор Тринксет. «Материнская дочерняя компания. Текст и кейсы» . Проверено 12 апреля 2018 г. - через Google Книги.
- ^ «Архивная копия» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 11 января 2012 г. Проверено 3 июня 2010 г.
{{cite web}}: CS1 maint: архивная копия в заголовке ( ссылка ) - ^ Лорка, Сальвадор Тринксет (12 апреля 2018 г.). Прямые налоги Европейского Союза . Публикация по защите активов. ISBN 9780956776600 . Проверено 12 апреля 2018 г. - через Google Книги.
- ^ «Корпоративные предприятия в Греции – налоги у источника выплаты» . ПвК . 13 декабря 2018 года . Проверено 30 апреля 2019 г.
- ^ Европейская комиссия (1 января 2019 г.). «Ставки НДС, применяемые в государствах-членах Европейского Союза» (PDF) . ПВК . Проверено 30 апреля 2019 г.
- ^ Европейская комиссия (1 января 2019 г.). «Ставки НДС, применяемые в государствах-членах Европейского Союза» (PDF) . ec.europa.eu . Проверено 30 апреля 2019 г.
- ^ . Европейская комиссия (1 января 2019 г.). «Ставки НДС, применяемые в государствах-членах Европейского Союза» (PDF) . ec.europa.eu . Проверено 30 апреля 2019 г.
- ^ Европейская комиссия (1 января 2019 г.). «Ставки НДС, применяемые в государствах-членах Европейского Союза» (PDF) . ec.europa.eu . Проверено 30 апреля 2019 г.
- ^ Адвокатское бюро «Ставропулос и партнеры» (5 марта 2019 г.). «Косвенные налоги в Греции» . www.greeklawdigest.gr . Проверено 30 апреля 2019 г.
- ^ «Основные события Греции 2019» (PDF) . Деллойт . Март 2019 года . Проверено 30 апреля 2019 г.
- ^ «Основные события Греции 2019» (PDF) . Деллойт . Март 2019 года . Проверено 30 апреля 2019 г.
Греции Темы |
|---|
