Налогообложение в Объединенных Арабских Эмиратах

Объединенные Арабские Эмираты — это федерация семи Эмиратов с автономными федеральными и местными органами власти. ОАЭ исторически были юрисдикцией с низкими налогами. ^[1] Федеральное правительство и местные органы власти имеют право взимать налоги с граждан и компаний. Федеральное правительство в настоящее время взимает налог на добавленную стоимость, налог на прибыль корпораций и акцизы. Некоторые эмираты взимают налоги на недвижимость, трансферт, акцизы и туристические налоги. Некоторые эмираты также взимают корпоративные налоги с нефтяных компаний и иностранных банков .

Федеральная налоговая система ОАЭ находится в ведении Федерального налогового управления (FTA), которое было создано перед введением в 2018 году федерального налога на добавленную стоимость (НДС). Текущая стандартная ставка НДС в стране составляет 5%. ^[2]^[3] В январе 2022 года Министерство финансов ОАЭ объявило о введении федерального корпоративного налога с июня 2023 года. ^[4] Стандартная ставка корпоративного налога составляет 9%, некоторые освобожденные от налога предприятия и предприятия с чистой годовой прибылью менее 375 000 дирхамов (102 100 долларов США) имеют право на ставку 0% и подпадают под критерии о минимальной ставке корпоративного налога глобального соглашения : взимается ставка корпоративного налога в размере 15%. ^[5] Предприятия в свободной зоне могут быть освобождены от корпоративного налога при условии, что они не ведут бизнес с материковой частью ОАЭ и следуют другим правилам ОАЭ. ^[6] Федеральное правительство также взимает акцизные налоги на алкоголь , энергетические напитки , жидкости и устройства для вейпинга, а также сигареты. ^[7]^[8]

История

С момента открытия нефти в ОАЭ в середине 1960-х годов у федерального и местного правительства ОАЭ не было стимулов взимать прямые налоги . Местные органы власти получали гонорары от нефтяных компаний, принадлежащих эмиратам, которые местные органы власти использовали для финансирования федерального правительства. С тех пор ОАЭ работают над диверсификацией своей экономики и государственных доходов от нефти и других углеводородов; при этом налоги являются основным источником диверсификации источников государственных доходов. ^[9]

Налог на добавленную стоимость (НДС)

С 1 января 2018 года в ОАЭ действует федеральный налог на добавленную стоимость. Стандартная ставка НДС составляет 5%, на некоторые товары распространяется ставка 0%, а некоторые товары и услуги освобождены от НДС. Регистрация НДС является обязательной для предприятий с годовыми налогооблагаемыми поставками выше порога обязательной регистрации (в настоящее время 375 000 дирхамов) и добровольной для предприятий с годовыми налогооблагаемыми поставками выше порога добровольной регистрации (в настоящее время 187 500 дирхамов). Федеральное налоговое управление (FTA) отвечает за сбор НДС с предприятий и проведение проверок. ^[6]

Критерии регистрации

Предприятие должно зарегистрироваться плательщиком НДС, если его облагаемые налогом поставки и импорт превышают обязательный регистрационный порог в 375 000 дирхамов (102 100 долларов США). Кроме того, предприятие может добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС, если его поставки и импорт или расходы меньше порога обязательной регистрации, но превышают порог добровольной регистрации в размере 187 500 дирхамов (51 050 долларов США). Последняя возможность добровольной регистрации предназначена для того, чтобы дать возможность начинающим предприятиям без оборота зарегистрироваться для уплаты НДС. ^[10]

Критерии отмены регистрации

Если годовой оборот за 12 месяцев подряд меньше порога добровольной регистрации, компания или физическое лицо может подать заявление о снятии с регистрации в течение 20 дней. Отсутствие подачи заявления на отмену регистрации влечет за собой штраф в размере до 10 000 дирхамов (2720 долларов США). ^[11]

Предметы с нулевым рейтингом

НДС будет взиматься по ставке 0% в отношении следующих основных категорий поставок: ^[12]

Экспорт товаров и услуг за пределы стран Персидского залива;
Международные перевозки и сопутствующие товары;
Поставки определенных морских, воздушных и наземных транспортных средств (таких как самолеты и корабли);
Определенные драгоценные металлы инвестиционного класса (например, золото, серебро чистотой 99%);
Вновь построенные жилые объекты, которые сдаются впервые в течение 3 лет после их постройки;
Предоставление определенных образовательных услуг и поставка соответствующих товаров и услуг;
Предоставление определенных медицинских услуг и поставка соответствующих товаров и услуг.

Исключения

Следующие категории поставок будут освобождены от НДС: ^[13]

Оказание некоторых финансовых услуг (уточняется в законодательстве по НДС);
Жилая недвижимость;
Голая земля; и
Местный пассажирский транспорт

НДС-аудит

Согласно федеральному закону, ФСТ обязано проводить регулярные проверки НДС для проверки соблюдения различными предприятиями налогового законодательства. ^[14] Эти проверки часто проводятся на рабочем месте или в другом месте деятельности заинтересованной стороны в соответствии с выбором Соглашения о свободной торговле; физическое/предприятие должно быть уведомлено минимум за 5 дней.

Процедуры

Заинтересованная сторона/предприятие/лицо может подать свои налоговые декларации на портале FTA в соответствии с графиком.

Органы FTA могут проверить декларации и альтернативные данные. У FTA не должно быть какой-либо конкретной причины для проведения проверки бизнеса/налогоплательщика. Они проведут его по любой причине и всякий раз, когда они потребуются.

Уведомление будет направлено заинтересованной стороне минимум за 5 дней до даты очередной проверки. Он будет содержать такие подробности, как график аудита, место, заинтересованные стороны, причина (если что-то конкретное) и т. д.

Аудитор/ы, а также налогоплательщик могут встретиться в назначенном месте в назначенное время, и процесс может начаться. Аудитор может запросить деловые записи в оригинале и/или копиях и взять образцы продукции и альтернативных активов, которые можно получить в данном месте в данный момент.

Примечание. Проверяемая сторона имеет право запросить учетные данные, например профессиональные удостоверения личности, у налоговых аудиторов, чтобы проверить их полномочия.

Налоговая проверка должна проводиться в официальные часы работы ЗСТ, если только в исключительном случае Генеральный директор не решит провести проверку предприятия в нерабочие часы.

Налогоплательщику или иному лицу, подлежащему налоговой проверке, совместно со своими законными представителями и налоговыми агентами рекомендуется участвовать и помогать проверяющим в выполнении их задачи.

Если в результатах проверки будет обнаружено что-то подозрительное, что может повлиять на налоговую декларацию, орган власти может назначить повторную проверку для дополнительного анализа.

Проверяемое лицо имеет право истребовать копию уведомления и прилагаемые к нему документы, а также присутствовать при проверочных процедурах, проводимых вне официальных мест.

В марте 2021 года FTA заявило, что влиятельные лица в социальных сетях в ОАЭ или любые пользователи, использующие рекламную деятельность в Интернете, должны зарегистрироваться для уплаты НДС и платить налоги, если стоимость предоставляемых ими услуг превышает 375 000 дирхамов ОАЭ за 12-месячный период. ^[15]^[16]

Возврат НДС для туристов

Иностранные туристы, посещающие ОАЭ, имеют право на возмещение НДС за покупки товаров, экспортируемых вместе с путешественником при его отъезде. Возврат распространяется только на товары, которые не использовались в ОАЭ. Минимальная квитанция для возврата НДС составляет 250 дирхамов (68 долларов США), а покупку необходимо совершить в течение 90 дней с момента отъезда. ^[17]

Налог на прибыль

Налог на зарплату не взимается ^[18] или любой налог на дивиденды. ^[19]

Корпоративный налог

С июня 2023 года в ОАЭ действует федеральный корпоративный налог. Стандартная ставка корпоративного налога составляет 9%. Некоторые предприятия имеют право на ставку корпоративного налога 0%, в то время как компании, которые подпадают под критерии глобального соглашения о минимальной ставке корпоративного налога, взимают ставку корпоративного налога в размере 15%. ^[5] Предприятия свободной зоны могут быть освобождены от федерального корпоративного налога, если они не ведут бизнес с материковой частью ОАЭ. ^[6] Федеральное налоговое управление отвечает за сбор федеральных корпоративных налогов и проведение проверок. Все предприятия в ОАЭ, включая освобожденные от уплаты налогов, предприятия в свободной зоне и предприятия с нулевой ставкой, обязаны зарегистрироваться для уплаты федеральных корпоративных налогов. ^[20] Некоторые эмираты, в том числе Дубай и Абу-Даби, взимают фиксированный корпоративный налог в размере 20% с доходов иностранных банков, базирующихся в их эмиратах. ^[21]

Требования к доходу

По данным Министерства финансов, ставки корпоративного налога ^[22] являются:

0% для налогооблагаемого дохода до 375 000 дирхамов ОАЭ
9% для налогооблагаемого дохода свыше 375 000 дирхамов ОАЭ и
другая налоговая ставка (пока не указанная) для крупных транснациональных корпораций, которые соответствуют конкретным критериям, установленным в отношении «второго компонента» проекта ОЭСР по размыванию базы и перемещению прибыли».

Исключения

Следующие учреждения освобождены от федерального налога на прибыль корпораций: ^[23]

Государственные учреждения;
предприятия, контролируемые государством;
Лица, занимающиеся добывающим бизнесом;
Лица, занимающиеся деятельностью, не связанной с добычей природных ресурсов;
Квалификационные организации общественного блага;
Квалификационные инвестиционные фонды;
Государственные пенсионные фонды или фонды социального обеспечения или частные пенсионные фонды или фонды социального обеспечения, подлежащие регулирующему надзору компетентного органа государства;
Юридические лица, зарегистрированные в государстве, которые полностью принадлежат и контролируются определенными освобожденными лицами; и
Любые другие лица, которые могут быть определены решением кабинета министров по предложению министра.

Свободные зоны

Предприятия, базирующиеся в свободной зоне, освобождаются от федеральных корпоративных налогов, если они не ведут бизнес с материковой частью ОАЭ; в противном случае предприятия в свободной зоне обязаны платить федеральные корпоративные налоги на доход, полученный на материковой части ОАЭ. ^[23]

Акцизы

В ОАЭ взимаются акцизы на определенные продукты, ставки акцизного налога составляют:

50% на газированные напитки
50% на любой продукт с добавлением сахара или других подсластителей.
100% на табачные изделия
100% на энергетические напитки
100% скидка на электронные курительные устройства и жидкости для вейпинга. ^[24]

Некоторые эмираты также взимают более высокие налоги на продажу алкоголя. Абу-Даби взимает 30% налог с продаж на алкоголь, Дубай прекратил эту практику в январе 2023 года. ^[25]^[26]

Корпоративный налог для лиц свободной экономической зоны

В ОАЭ свободные зоны предлагают особые налоговые льготы для предприятий, работающих в них. Компании в этих зонах получают выгоду от:

Освобождение от корпоративного налога: Компании в свободных зонах обычно освобождаются от корпоративных налогов на срок от 15 до 50 лет, который может быть продлен. Это освобождение является важным стимулом для предприятий, желающих установить свое присутствие в ОАЭ.
Таможенные пошлины: Предприятия свободной зоны часто пользуются освобождением от таможенных пошлин на импорт и экспорт, что способствует созданию более благоприятной торговой среды.
Иностранная собственность: Правила свободной зоны допускают 100% иностранную собственность, что не всегда разрешено в материковой части ОАЭ.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Несмотря на то, что НДС применяется, некоторые операции в свободных зонах могут иметь нулевую ставку или освобождаться от налога на основании определенных критериев. ^[27]

Таможенные пошлины

ОАЭ взимают фиксированную таможенную пошлину в размере 5% от стоимости товаров, фрахта и страхования (CIF) для большинства товаров. Ставка таможенной пошлины составляет 50% на CIF на алкоголь и 100% на CIF на сигареты. НДС также взимается по стандартной ставке для импортируемых товаров.

ОАЭ взимают некоторые антидемпинговые пошлины на некоторые продукты, причем некоторые пошлины достигают 106% на импорт некоторых видов керамики, в том числе импортируемых из Таможенного союза стран Персидского залива. ^[28]^[29]

См. также

Салик , система оплаты дорог в ОАЭ.

Ссылки

^ «Новый режим корпоративного налогообложения в ОАЭ – Trowers & Hamlins» . www.trowers.com . Проверено 17 июня 2023 г.
^ «НДС в ОАЭ 2018» . Проверено 12 сентября 2017 г.
^ «НДС» . www.mof.gov.ae. Проверено 14 сентября 2017 г.
^ «ОАЭ введут корпоративный налог» . thearabianpost.com . 31 января 2022 года . Проверено 20 июля 2023 г.
^ Jump up to: ^а ^б «ОАЭ введут корпоративный налог в размере 9% на прибыль бизнеса с 1 июня 2023 года» . www.gulfnews.com . 31 января 2022 г. Архивировано из оригинала г. 31 января 2022 Проверено 1 февраля 2022 г.
^ Jump up to: ^а ^б ^с ван Доремален, Тон. «ОАЭ вводит федеральный корпоративный подоходный налог с июня 2023 года» . ДЛА ПАЙПЕР. Архивировано из оригинала 1 февраля 2022 года . Проверено 1 февраля 2022 г.
^ «Расширенный «налог на грех» в ОАЭ связан с ростом цен на сладкие напитки, вейпы и обычные сигареты» . Декабрь 2019.
^ «Акцизный налог — Официальный портал Правительства ОАЭ» .
^ «НДС» . www.mof.gov.ae. Проверено 14 сентября 2017 г.
^ «Новые законы ОАЭ о НДС и налоговых процедурах - Налоги - Объединенные Арабские Эмираты» . www.mondaq.com . Проверено 14 сентября 2017 г.
^ Снятие с учета НДС в ОАЭ
^ «Новый закон об НДС: жилье освобождено от налога, а образование — под 0%» . Национальный . Проверено 14 сентября 2017 г.
^ Фихте; Хивер, Ко-Ирэн; Корри, Прияша (11 сентября 2017 г.). «Краткое содержание нового закона об НДС в ОАЭ | Лексология » Получено 1 сентября 2017 г.
^ «Беспокоитесь по поводу проверки НДС? Вот все, что вам нужно знать» . Проверено 19 марта 2019 г.
^ «Консультант по НДС в Абу-Даби» .
^ «Влиятельные люди в социальных сетях должны платить НДС: налоговый орган ОАЭ» . Арабские новости . 08.03.2021 . Проверено 8 марта 2021 г.
^ «Покупки беспошлинной торговли в Дубае | Посетите Дубай» . www.visitdubai.com . Проверено 17 июня 2023 г.
^ https://www.thenationalnews.com/business/money/2022/01/31/why-employes-will-continue-to-pay-no-income-tax-in-the-uae/
^ https://taxsummaries.pwc.com/united-arab-emirates/individual/taxes-on-personal-income
^ «Корпоративный налог ОАЭ: понимание того, кто является налогоплательщиком, освобожден от налога и соответствует требованиям лица в свободной зоне» . www.tmf-group.com . Проверено 17 июня 2023 г.
^ «Налог на корпоративное кредитование и выпуск облигаций в Объединенных Арабских Эмиратах: обзор» . Практическое право . Проверено 17 июня 2023 г.
^ «Корпоративный налог (КТ) | Официальный портал правительства ОАЭ» .
^ Jump up to: ^а ^б ПрайсуотерхаусКуперс. «Федеральный корпоративный налог ОАЭ» . ПвК . Проверено 17 июня 2023 г.
^ «Акцизный налог в ОАЭ: все, что вам нужно знать» . Офисы Фарахата и ведущие аудиторские фирмы в Дубае . 27 апреля 2023 г. Проверено 17 июня 2023 г.
^ Дункан, Джиллиан (12 июня 2018 г.). «Абу-Даби введет 30-процентный налог на продажу алкоголя» . Национальный . Проверено 17 июня 2023 г.
^ Нерейм, Вивиан (2 января 2023 г.). «Дубай приостанавливает налог на алкоголь из-за обострения региональной конкуренции» . Нью-Йорк Таймс . ISSN 0362-4331 . Проверено 17 июня 2023 г.
^ НОКААФ (27 июня 2024 г.). «Руководство по корпоративному налогообложению для лиц в свободных экономических зонах» . Аудиторы НОКААФ . Проверено 31 июля 2024 г.
^ Забадне, Мазен. «Таможенное уведомление № (09/2020) о введении окончательной антидемпинговой пошлины на импорт немелованной бумаги и картона (гофрированного или тест-лайнера) из стран Персидского залива, происходящих из Испании и Польши» . www.dubaitrade.ae . Проверено 17 июня 2023 г.
^ «ОАЭ: Антидемпинговые пошлины на керамическую брусчатку и плитку — КПМГ в США» . КПМГ . 12 июля 2021 г. Проверено 17 июня 2023 г.

[1] «Новый режим корпоративного налогообложения в ОАЭ – Trowers & Hamlins» . www.trowers.com . Проверено 17 июня 2023 г.

[2] «НДС в ОАЭ 2018» . Проверено 12 сентября 2017 г.

[3] «НДС» . www.mof.gov.ae. Проверено 14 сентября 2017 г.

[4] «ОАЭ введут корпоративный налог» . thearabianpost.com . 31 января 2022 года . Проверено 20 июля 2023 г.

[:0-5] Jump up to: ^а ^б «ОАЭ введут корпоративный налог в размере 9% на прибыль бизнеса с 1 июня 2023 года» . www.gulfnews.com . 31 января 2022 г. Архивировано из оригинала г. 31 января 2022 Проверено 1 февраля 2022 г.

[:1-6] Jump up to: ^а ^б ^с ван Доремален, Тон. «ОАЭ вводит федеральный корпоративный подоходный налог с июня 2023 года» . ДЛА ПАЙПЕР. Архивировано из оригинала 1 февраля 2022 года . Проверено 1 февраля 2022 г.

[7] «Расширенный «налог на грех» в ОАЭ связан с ростом цен на сладкие напитки, вейпы и обычные сигареты» . Декабрь 2019.

[8] «Акцизный налог — Официальный портал Правительства ОАЭ» .

[9] «НДС» . www.mof.gov.ae. Проверено 14 сентября 2017 г.

[10] «Новые законы ОАЭ о НДС и налоговых процедурах - Налоги - Объединенные Арабские Эмираты» . www.mondaq.com . Проверено 14 сентября 2017 г.

[11] Снятие с учета НДС в ОАЭ

[12] «Новый закон об НДС: жилье освобождено от налога, а образование — под 0%» . Национальный . Проверено 14 сентября 2017 г.

[13] Фихте; Хивер, Ко-Ирэн; Корри, Прияша (11 сентября 2017 г.). «Краткое содержание нового закона об НДС в ОАЭ | Лексология » Получено 1 сентября 2017 г.

[14] «Беспокоитесь по поводу проверки НДС? Вот все, что вам нужно знать» . Проверено 19 марта 2019 г.

[15] «Консультант по НДС в Абу-Даби» .

[16] «Влиятельные люди в социальных сетях должны платить НДС: налоговый орган ОАЭ» . Арабские новости . 08.03.2021 . Проверено 8 марта 2021 г.

[17] «Покупки беспошлинной торговли в Дубае | Посетите Дубай» . www.visitdubai.com . Проверено 17 июня 2023 г.

[18] ttps://www.thenationalnews.com/business/money/2022/01/31/why-employes-will-continue-to-pay-no-income-tax-in-the-uae/

[19] ttps://taxsummaries.pwc.com/united-arab-emirates/individual/taxes-on-personal-income

[20] «Корпоративный налог ОАЭ: понимание того, кто является налогоплательщиком, освобожден от налога и соответствует требованиям лица в свободной зоне» . www.tmf-group.com . Проверено 17 июня 2023 г.

[21] «Налог на корпоративное кредитование и выпуск облигаций в Объединенных Арабских Эмиратах: обзор» . Практическое право . Проверено 17 июня 2023 г.

[22] «Корпоративный налог (КТ) | Официальный портал правительства ОАЭ» .

[:2-23] Jump up to: ^а ^б ПрайсуотерхаусКуперс. «Федеральный корпоративный налог ОАЭ» . ПвК . Проверено 17 июня 2023 г.

[24] «Акцизный налог в ОАЭ: все, что вам нужно знать» . Офисы Фарахата и ведущие аудиторские фирмы в Дубае . 27 апреля 2023 г. Проверено 17 июня 2023 г.

[25] Дункан, Джиллиан (12 июня 2018 г.). «Абу-Даби введет 30-процентный налог на продажу алкоголя» . Национальный . Проверено 17 июня 2023 г.

[26] Нерейм, Вивиан (2 января 2023 г.). «Дубай приостанавливает налог на алкоголь из-за обострения региональной конкуренции» . Нью-Йорк Таймс . ISSN 0362-4331 . Проверено 17 июня 2023 г.

[27] НОКААФ (27 июня 2024 г.). «Руководство по корпоративному налогообложению для лиц в свободных экономических зонах» . Аудиторы НОКААФ . Проверено 31 июля 2024 г.

[28] Забадне, Мазен. «Таможенное уведомление № (09/2020) о введении окончательной антидемпинговой пошлины на импорт немелованной бумаги и картона (гофрированного или тест-лайнера) из стран Персидского залива, происходящих из Испании и Польши» . www.dubaitrade.ae . Проверено 17 июня 2023 г.

[29] «ОАЭ: Антидемпинговые пошлины на керамическую брусчатку и плитку — КПМГ в США» . КПМГ . 12 июля 2021 г. Проверено 17 июня 2023 г.

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]

[10]

[11]

[12]

[13]

[14]

[15]

[16]

[17]

[18]

[19]

[20]

[21]

[22]

[23]

[24]

[25]

[26]

[27]

[28]

[29]