Налогообложение в Алжире

В Алжире наиболее важными источниками государственных доходов были роялти от нефти и газа.

Налогообложение

Текущая налоговая система Алжира состоит из двух режимов: реальной ^[1] фиксированный режим. ^[2] Это различие возникло в результате реформы, проведенной в 2007 году, когда было пересмотрено налогообложение. Главным стимулом к пересмотру налогов стало то, что после энергетического кризиса 2000-х годов налоги стали основным ресурсом национального дохода. Именно поэтому у правительства появился стимул работать над его эффективностью и оптимизировать его. ^[3]

Фиксированный режим основан на едином фиксированном налоге (основное изменение и нововведение, внесенное этой реформой), а реальный режим состоит из различных налогов, взимаемых с налогоплательщиков.

История

С исторической точки зрения налоговая система Алжира , похоже, вдохновлена ее бывшим колонизатором – Францией . ^[4] Фактически, в целом система выглядит как воспроизводство французской базы путем внедрения различных модальностей налогообложения (наложения).

Взимаются различные налоги:

подоходный налог; это прогрессивно и категорично
Налог на прибыль предприятий
Налог на профессиональную деятельность
Налог на имущество
Налог на добавленную стоимость и налог на внутреннее потребление
Налог на недвижимость
Налог на нефтепродукты

Налоговая система

Действующая налоговая система несколько раз менялась и реформировалась. Очень важное, радикальное и инновационное изменение произошло в 2007 году, когда налоговая система была существенно реформирована. Главный плод этой реформы – Единый фиксированный налог.Это новое понятие появилось и было введено как упрощение системы в надежде, что оно улучшит финансовую ситуацию и сделает систему более эффективной. Этот фиксированный налог был установлен как один налог вместо трех разных налогов, взимаемых с каждого учреждения. Целью правительства является повышение прозрачности, доступности и справедливости налогов.

Единый фиксированный налог

Этот единый фиксированный налог охватывает: налог на добавленную стоимость, налог на профессиональную деятельность, глобальный подоходный налог. ^[2] Единый фиксированный налог установлен для наиболее многочисленной группы налогоплательщиков на уровне 5% для производства и реализации и 12% для любой другой деятельности. Эта реформа охватывает людей, поставщиков сетевых услуг, розничных продавцов, торговцев, общества, предприятия, инвесторов и всех налогоплательщиков с оборотом до 30 000 000 DZD (263 400 долларов США). Эти налоги взимаются в течение двухлетнего периода (продолжительностью 2 года). Группировка этих различных налогов упрощает механизм. Налоговым органам легче контролировать и взимать налоги с этой группы налогоплательщиков.Налогоплательщики должны представлять в период с 1 по 30 июня каждого года ретроспективный отчет о продажах/доходах. Налог можно уплатить всей суммой или в 3 платежа. 1-й платеж вначале, затем 25% в период с 1 по 15 сентября и 25% осталось с 1 по 15 декабря.

Реальный режим

Реальный режим состоит из взимания различных налогов:

подоходный налог ; это прогрессивно и категорично
Налог на прибыль предприятий
Налог на предпринимательскую деятельность
Личная собственность
Налог на добавленную стоимость и налог на внутреннее потребление
Налог на недвижимость
Налог на нефтепродукты

Налог на прибыль

Подоходный налог является прогрессивным и категориальным . Прогрессивная шкала варьируется от 0% до 35% в зависимости от суммы дохода.Он не распространяется на доходы ниже 120 000 DZD (1053 доллара США); выше этого порога и до 360 000 DZD (3160 долларов США) это составляет 20%, выше этого порога до 1 440 000 DZD (12 643 долларов США) это 30% и более 1 440 000 DZD (12 643 долларов США) это 35%. Кроме того, существуют категориальные ставки подоходного налога у источника. Этот показатель меняется в зависимости от категории, к которой принадлежит доход. Внутри каждого класса существуют разные классы со своей шкалой, поэтому налог варьируется одновременно между классами и внутри них. У нас есть следующие категории доходов: инвестиционный доход (налог от 1% до 20%); заработная плата, заработная плата и другие вознаграждения (классическое ежемесячное вознаграждение работников включено в упомянутую выше прогрессивную шкалу; для любых других простых сумм, выплаченных сумм или другого вида дохода, кроме ежемесячного дохода, полученного от основной деятельности лица, превышающего 2 000 000 DZD (17 560 долларов США) оно составляет 15 % или 10% за любой доход, кроме ежемесячного выплачиваемого работодателем.) доход от аренды (7%-15%; за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду квартир/домов площадью до 80 м2); ²), прирост капитала, возникающий в результате передачи за вознаграждение недвижимого имущества (построенного или незастроенного) (5%).

Корпоративный налог

Освобождение: коллективные инвестиции в переводные ценные бумаги и компании, кооперативы, облагаемые единым фиксированным налогом.19% на производственную деятельность23% строительство, общественные работы, туризм (освобождение для туристических агентств)26% любая другая деятельностьПри наличии нескольких видов деятельности налогообложение должно быть задекларировано отдельно. Существуют также категориальные ставки подоходного налога от 10% до 50% для анонимных денежных сертификатов.

Налог на предпринимательскую деятельность

_{(Или иногда также как налог на профессиональную деятельность)}

Этот налог зависит от оборота налогоплательщиков, осуществляющих прибыльную деятельность, не облагаемую подоходным налогом.

Освобождение распространяется на любые доходы физических или юридических лиц, полученные от компаний или других юридических лиц, если они уже облагаются налогом. Этот налог взимается в размере 2% 3% - за оборот деятельности трубопроводов по транспортировке углеводородов.1% в производственной деятельности2% в общественных работах и гидротехнической инфраструктуре

Налог на недвижимость

В отношении налога на недвижимость мы различаем построенную и незастроенную недвижимость . правительство взимает 3% с построенной недвижимости Строго говоря, ; 10% на построенную недвижимость со статусом проживания (любого назначения и использования: личное, семейное, сдаваемое в аренду...);

Между построенными и незастроенными объектами находятся земли с построенными объектами (построенными на них объектами); там мы взимаем налог в размере 5% с земель площадью до 500м2; 7% на землях 500м2-1000м2; 10% на землях площадью более 1000 м2

В случае незастроенной недвижимости мы взимаем 5% за незастроенную недвижимость, расположенную в неурбанизированной зоне. Если земля урбанизированная, мы взимаем до 500 м2 5%; от 500 м2 до 1000 м2 7% и 10% для урбанизированных земель площадью более 1000 м2. На сельскохозяйственную землю взимается специальный налог в размере 3%.

Налог на имущество физических лиц

Этот налог распространяется на всех лиц (как жителей Алжира, так и нет), имеющих какое-либо личное или недвижимое имущество в Алжире. Он распространяется на все недвижимое и личное имущество , стоимость которого превышает 500 000 DZD (4392 доллара США).

Этот налог взимается только с физических лиц , если стоимость их налогооблагаемого имущества превышает 100 000 000 DZD (878 500 долларов США). Освобождение предоставляется в отношении капитализационной стоимости пожизненных аннуитетов, пенсий и пособий, полученных для возмещения материального ущерба, а также активов, связанных с работой.

Существует прогрессивная шкала в зависимости от чистой налогооблагаемой стоимости , которая определяет сумму, взимаемую этим налогом. Налог не взимается, если чистая налогооблагаемая стоимость имущества не превышает 100 000 000 DZD (878 500 долларов США); 0,5%, если эта стоимость составляет от 100 000 000 DZD до 150 000 000 DZD (1 317 750 долларов США); 0,75% для имущества стоимостью до 250 000 000 DZD (2 196 250 долларов США); 1% для имущества следующего налогоплательщика стоимостью выше 250 000 000 DZD, но ниже 350 000 000 DZD (3 074 750 долларов США); 1,25% на имущество, чистая налогооблагаемая стоимость которого не превышает 450 000 000 DZD (3 953 250 долларов США); 1,75% взимается с недвижимости, следующая налогооблагаемая стоимость которой превышает 450 000 000 DZD (3 953 250 долларов США).

Налог на добавленную стоимость

НДС составляет 19% в Алжире (или 9% — это сниженный налог для любых основных продуктов питания и фармацевтических препаратов).Обязательные налогооблагаемые операции: производственная/коммерческая/ремесленная деятельность, операции банков и страховых компаний, деятельность свободных профессий, арендные операции, оказание услуг, организация мероприятий, обучение и исследования.... Лицами, подлежащими НДС, являются все производители, оптовики, импортеры и розничные торговцы.

внутреннее потребление Налог на

Налогоплательщиками этого налога являются все потребители в Алжире. Этот налог взимается с пива, сигар, табака, сигарет, спичек и зажигалок, а также с некоторых предметов роскоши, таких как лосось, кофе, икра, свежие бананы, киви или ананасы, мороженое, поношенная одежда, автомобили для кемпинга. Налогооблагаемая база состоит из фиксированной части и пропорциональной части. Фиксированная часть определяется в зависимости от объема объекта налогообложения. Пропорциональная часть зависит от цены продукта до налогообложения. Сумма налога составляет от 10% до 30%.3971 DZD/гл пива (34 доллара США/гл пива) 10% взимается с сигарет, сигар, табака, кофе (в том числе без кофеина); 20% на спички и зажигалки; и 30% по каждому другому объекту этого налога.

на нефтепродукты Налог

Обычное топливо: 800 DZD/HL (7 032 доллара США/HL)

Топливо супер: 900 DZD/HL (7 911 долларов США/HL).

Неэтилированный: 900 DZD/HL (7 911 долларов США/HL).

Дизельное топливо: 1 DZD/HL (0,00879 долларов США/HL)

См. также

Экономика Алжира

Ссылки

[1] «Налоговый департамент правительства Алжира» (PDF) .

[:0-2] Перейти обратно: Перейти обратно: ^а ^б «Международный институт финансовых наук» .

[3] «фискальное правительство Алжира» .

[4] «Налоги в Алжире» .

[1]

[2]

[3]

[4]