Уравнивание налогов

Уравнивание налогов — это политика, применяемая некоторыми международными компаниями, согласно которой работникам, нанятым в одной стране, а затем принявшим (временное) назначение в другой стране, общая сумма вознаграждения после уплаты налогов («на дом») не меняется в зависимости от налоговые режимы страны, в которую они переезжают. Если сотрудника направляют в страну с более низкими налогами, компания забирает экономию. С другой стороны, если они переезжают в страну с более высоким налогообложением, компания выплачивает франшизу. В любом случае, в соответствии с политикой выравнивания налогов, компенсация после уплаты налогов, получаемая работником, одинакова. Цель такой политики — помочь компаниям удовлетворить международные кадровые потребности без стимулирования или дестимулирования сотрудников принимать определенные задания из-за налоговых различий между странами.

Подобная политика, которая приносит пользу только работнику (снижение налогов, если работа за границей приводит к более высоким налогам, но не их повышение, если работа за границей приводит к более низким налогам), тогда она называется политикой налоговой защиты .

Теория

Идея состоит в том, что доход человека остается прежним. Есть несколько шагов, как определить налог:

Рассчитайте сумму денег, уплаченную по налогам в стране проживания человека. Эта сумма денег является гипотетическим налоговым обязательством.

Уменьшите заработную плату физического лица на сумму его налоговых обязательств.

Добавьте любые надбавки, которые необходимо выплачивать, пока он/она находится за границей в результате командировки. Это его/ее чистая оплата за назначение.

Примеры осложнений

Хотя расчет чистой заработной платы может показаться простым, существуют и другие трудности, влияющие на вашу чистую заработную плату. Например, если используется служебный автомобиль в родной стране, должен ли кто-то за рубежом использовать некоторые субсидии и не иметь возможности его использовать?

Или как учитывается доход партнера?

Кому выгодна налоговая система с разделением по годам?

Что делать, если человек уйдет из компании?

Препятствует ли ваша политика выравнивания налогов физическим лицам приобретать недвижимость за рубежом?

Упражняться

На практике обычно речь идет о согласии обеих сторон. Обе стороны должны знать, на каком основании рассчитывается налог. После расчета эта сумма вычитается из чистой заработной платы человека на регулярной основе на протяжении всего его/ее командировки за границу. Обычно компания вычитает гипотетическое обязательство в начале года, а затем проводит налоговую сверку в конце года.

Ссылки

Уравнивание налогов , налоговые консультации Тима Леннемана, CPA
[1] , Что такое выравнивание налогов, Эндрю Бэйли