Индекс финансовой тайны
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Индекс финансовой секретности ( FSI ) — это отчет, опубликованный правозащитной организацией Tax Justice Network (TJN), который ранжирует страны по показателям финансовой секретности , взвешенным по экономическим потокам каждой страны. [а]
В нем рассматривается, как богатые люди и преступники могут прятать и отмывать деньги, используя правовую и финансовую системы страны. Среди критериев ранжирования были автоматический обмен информацией и регистрация бенефициарных собственников. По данным TJN, по оценкам, от 21 до 32 триллионов долларов США не облагаемого налогом или минимально облагаемого налогом частного финансового богатства хранится в секретных юрисдикциях (налоговых убежищах) по всему миру. [1]
Это мера вклада каждой юрисдикции в мировую финансовую тайну, которая объединяет качественные и количественные данные.
Для создания рейтинга секретности для каждой юрисдикции используются качественные данные, основанные на законах, нормативных актах, сотрудничестве с механизмами обмена информацией и других проверенных источниках данных.
Страны с самым высоким рейтингом секретности менее прозрачны в операциях, которые они проводят, меньше участвуют в обмене информацией с другими национальными властями и менее соблюдают международные законы о борьбе с отмыванием денег. Секретная юрисдикция более привлекательна для направления незаконных денежных потоков и сокрытия преступной и коррупционной деятельности из-за отсутствия открытости и нежелания участвовать в эффективном обмене информацией. [2]
После этого количественные данные используются для определения глобального весового коэффициента для каждой юрисдикции на основе ее доли в глобальной деятельности в области оффшорных финансовых услуг. Они сделали это, используя общедоступные данные о международной торговле финансовыми услугами каждой юрисдикции. Они используют подход Международного валютного фонда для экстраполяции показателей запасов для получения оценок потоков, когда требуются неполные данные. Юрисдикциями с наибольшим весом являются те, которые играют наиболее важную роль на рынке финансовых услуг нерезидентов. [2]
Юрисдикция со значительной долей оффшорного финансового сектора, но с низкой непрозрачностью может получить тот же общий рейтинг, что и меньшая, но более секретная юрисдикция. Рейтинг учитывает не только то, какие страны являются наиболее секретными, но и масштаб (степень, в которой секретность юрисдикции может иметь влияние во всем мире). [2]
Путаница
[ редактировать ]Несмотря на то, что FSI связан с налоговыми убежищами , он не представляет собой список налоговых убежищ как таковой и не пытается оценить фактические уклонения от уплаты налогов или перемещение прибыли , в отличие от методов, используемых при составлении современных списков налоговых убежищ . Таким образом, FSI правильнее называть списком юрисдикций, охраняющих финансовую тайну . Имея много общего с налоговыми убежищами, FSI дает некоторые результаты, которые сильно отличаются от установленных списков налоговых убежищ. [3] [4]
FSI показал, что такие юрисдикции, как США и Германия, несмотря на высокие налоговые ставки, вносят большой вклад в глобальную финансовую тайну. [5] однако это часто ошибочно интерпретируется как подразумевающее, что США и Германия являются « налоговыми убежищами »; например, иностранные корпорации не переезжают в США или Германию, чтобы избежать уплаты налогов. [6] [7] FSI не охватывает современные корпоративные налоговые убежища , такие как Ирландия, Нидерланды и Великобритания, которые поддерживают высокий уровень соблюдения требований ОЭСР и прозрачности, но несут ответственность за крупнейшую в мире размыванию базы и выводу прибыли деятельность по уклонению от уплаты налогов по (BEPS). . [8]
Например, ирландская налоговая реструктуризация Apple в первом квартале 2015 года, крупнейшая сделка BEPS в истории, в течение многих лет оставалась неизвестной из-за ирландских законов о защите данных. Проблема заключается в оценке FSI некоторых из наиболее предпочитаемых инструментов секретности современных налоговых убежищ (или Conduit OFC ): компаний с неограниченной ответственностью («ULC»), трастов и некоторых структур SPV (например, ирландских QIAIF ), ни одного из них. которые подают публичные отчеты в таких убежищах, как Ирландия и Соединенное Королевство. [9] [10] FSI фокусируется на владении этими инструментами (например, является ли владелец зарегистрированного ULC), а не на прозрачности инструментов (например, уплачивает ли ULC налог). Примером такого несоответствия стал налоговый штраф ЕС в размере 13 миллиардов евро на две ирландские компании Apple ULC в 2016 году . [б] которые, хотя и были известны, были признаны ЕС уклоняющимися от крупных сумм ирландских налогов в период 2004–2014 годов.
История
[ редактировать ]Публикации FSI раз в два года широко освещаются в общей [11] [12] и финансовые СМИ, [13] [14] и оценки FSI теперь можно увидеть в отчетах ЕС. [15]
См. также
[ редактировать ]- Кабелепровод и приемник OFC
- Корпоративное налоговое убежище
- Ирландия как налоговая гавань
- Оффшорный финансовый центр
- Налоговая гавань
- США как налоговая гавань
Пояснительные примечания
[ редактировать ]Ссылки
[ редактировать ]- ^ Каблы, Лубна (19 февраля 2020 г.). «Индекс финансовой секретности: Каймановы острова занимают первое место, Швейцария опускается на две позиции» . Таймс оф Индия . Проверено 28 апреля 2022 г.
- ^ Перейти обратно: а б с «Методология индекса финансовой секретности 2020» . Казна Проект ЕС «Горизонт 2020» .
- ^ «Сеть налогового правосудия обвиняет ведущие экономики в финансовой тайне» . Файнэншл Таймс . 30 октября 2009 г.
- ^ «Приподнимая завесу – показатель финансовой тайны» . Экономист . 6 ноября 2013 г.
- ^ «США, мега-рай» . Экономист . 5 ноября 2015 г.
- ^ Джесси Друкер (27 января 2016 г.). «Любимая новая налоговая гавань в мире – это Соединенные Штаты» . Bloomberg.com .
- ^ Суонсон, Ана (5 апреля 2016 г.). «Как США стали одним из крупнейших налоговых убежищ в мире» . Вашингтон Пост . Проверено 23 апреля 2016 г.
- ^ «Ирландия является крупнейшей в мире корпоративной «налоговой гаванью», - говорят ученые» . Ирландские Таймс . 13 июня 2018.
Новое исследование Габриэля Цукмана утверждает, что государство укрывает больше транснациональных прибылей, чем весь Карибский бассейн
- ^ «Новый отчет: платит ли Apple налог менее 1% в ЕС?» . Сеть налогового правосудия . 28 июня 2018 г.
Использование частного статуса «компании с ограниченной ответственностью» (ULC), который освобождает компании от публичной подачи финансовой отчетности. Тот факт, что Apple, Google и многие другие продолжают хранить в секрете свою ирландскую финансовую информацию, объясняется неспособностью ирландского правительства реализовать Директиву ЕС по бухгалтерскому учету 2013 года, которая требует полной публичной финансовой отчетности, до 2017 года, и даже после этого сохранить освобождение от финансовой отчетности для некоторых холдинговых компаний до 2022 года
- ^ «Ирландия играет в салоне последнего шанса налоговой справедливости» . Ричард Мерфи . 4 июля 2018 г.
Местные дочерние компании транснациональных корпораций всегда должны быть обязаны публиковать свою отчетность, чего в настоящее время нет. В настоящее время Ирландия — это не только налоговая гавань, но и юрисдикция, владеющая корпоративной тайной.
- ^ Пегг, Дэвид (30 января 2018 г.). «ООН призвала начать глобальные усилия, чтобы положить конец уклонению от уплаты налогов в офшорах» . Хранитель . Проверено 22 марта 2019 г.
- ^ «Австралия — убежище для незаконных средств, но Швейцария — худшее убежище в мире» . Сидней Морнинг Геральд . 31 января 2018 г.
- ^ «В отчете говорится, что США — вторая по величине налоговая гавань в мире» . Новости Блумберга. 30 января 2018 г.
- ^ «США становятся второй по величине налоговой гаванью в мире» . Уолл Стрит Джорнал . 30 января 2018 г.
- ^ «Оффшорная деятельность и отмывание денег: последние выводы и проблемы» (PDF) . Парламент ЕС. Март 2017. с. 41.
