Налог на дарение
 | Эта статья нуждается в дополнительных цитатах для проверки . ( май 2020 г. ) |
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
В экономике налог на дарение — это налог на деньги или имущество, которые одно живое или юридическое лицо дарит другому. [1] Налог на дарение — это тип налога на передачу, который взимается, когда кто-то дарит что-то ценное кому-то другому. Чтобы передача считалась подарком, передача должна быть безвозмездной, либо принимающая сторона должна заплатить меньшую сумму, чем полная стоимость предмета. [ нужна ссылка ] Вещи, полученные после смерти другого лица, учитываются отдельно по налогу на наследство . Многие подарки не подлежат налогообложению из-за льгот, предусмотренных налоговым законодательством . Сумма налога на дарение варьируется в зависимости от юрисдикции, а международное сравнение ставок является сложным и нестабильным.
Процесс передачи активов и богатства будущим поколениям известен как планирование недвижимости. Это включает в себя планирование переводов после смерти или при жизни. Одним из таких инструментов является право передавать активы другому лицу, известное как дарение, или с целью уменьшения налогооблагаемого богатства, когда даритель еще жив. Для соответствия критериям подарка лицо, получающее подарок, не может выплатить дарителю полную стоимость этого подарка, но может заплатить сумму, меньшую полной стоимости подарка. В ситуации, когда все исключения, пороговые значения и льготы соблюдены, такие виды передач облагаются налогом на дарение.
Существуют некоторые критерии, по которым дарение считается действительным: намерение дарителя должно заключаться в добровольной передаче, и он также компетентен для этого. Со стороны получателя одаряемый должен иметь возможность получить и принять поставку, а лицо, предоставляющее дар, должно быть готово отказаться от всего контроля над данным имуществом. [2]
Типы
[ редактировать ]После того, как передача, которая будет помечена как подарок, определена, следующая часть — определить, будет ли к этой передаче применяться налог на дарение. Есть несколько видов подарков. Чтобы различать полный и неполный подарок, может быть важен пример доверия, поскольку в неполной форме даритель сохраняет контроль над подарком с точки зрения помещения денег в отзывный траст и, как таковой, сохраняет право контролировать окончательное распоряжение. того, что находится в этом трасте, в то время как в случае безотзывного траста они делают полный подарок, полностью отказываясь от контроля. В прямом случае подарок напрямую передается получателю, например, в виде имущества или оплаты. В косвенном случае передача от имени кого-либо в чью-то пользу происходит подобно выплате займа или кредита от имени родственников. В случае чистого подарка ответственность за уплату налога на дарение несет получатель, тогда как в большинстве других случаев ответственность несет даритель. Подарок в виде ревизионных процентов можно объяснить тем, что получателю передаются средства, которые возвращаются донору. Даритель помещает деньги в траст на определенный период времени в пользу получателя. Дарителю будут возвращены деньги в конце срока. Текущая стоимость представляет собой ценность для получателя, а не справедливую рыночную стоимость. Стоимость подарка в этом случае меньше стоимости имущества. [2]
Оценка
[ редактировать ]Существует несколько способов определения налога на дарение. Для облигации это будет текущая стоимость будущих платежей. Среднее значение минимальной и максимальной цены акций на день, когда произошла передача подарка, представляет собой стоимость публично торгуемых акций. [3] [4] [ нужен лучший источник ] Для акций, находящихся в частной собственности, потребуется мнение квалифицированного специалиста по оценке с учетом потенциальных ограничений на контроль, ликвидность и ликвидность. [5] Казначейство США выпустило рекомендации для определенных типов собственности. [6] Для донора было бы разумнее подарить ценные активы, поскольку они забрали бы большую сумму из своего имущества. Необходимо учитывать всю совокупность своих специалистов по налоговому планированию и консультированию. Однако следует учитывать, что справедливая рыночная стоимость на дату его передачи принимается во внимание для целей налога на дарение. Требуется оценка недвижимости и предметов коллекционирования.
Исключения
[ редактировать ] | Примеры и перспективы в этом разделе могут не отражать мировую точку зрения на предмет . ( Апрель 2022 г. ) |
Существуют освобождения от уплаты налога на дарение. Например, подарки стоимостью до определенной годовой суммы на одного получателя подпадают под ежегодное исключение. [7] Например, в США эта сумма составляет 15 000 долларов. Не подлежат ежегодному исключению подарки, которые предоставляют получателю неограниченный доступ только в более поздний срок или будущие проценты, и они полностью облагаются налогом. [8] Существует метод, известный как сила Крамми, который позволяет дарить подарок, который не подлежит освобождению от налога, и позволяет отдельным лицам получать его как подарок, облагаемый налогом. [9] Частные лица часто применяют его к вкладам в безотзывный траст. Чтобы он работал, физическое лицо должно указать, что сумма подарка не превышает 15 000 долларов США в год на каждого бенефициара и является частью траста на момент его составления.
Платежи в качестве средства поддержки могут быть освобождены от налога на дарение в случае оплаты проживания и питания или высшего образования, что является юридическим обязательством для детей или других иждивенцев. Платежи, осуществляемые непосредственно квалифицированному поставщику медицинских услуг или академическому учреждению от имени одаряемого, освобождаются от налога на дарение как квалифицированные переводы. Подарки и переводы, сделанные политическим организациям, также освобождаются от налога. Они определяются как те, кто выступает за выдвижение, отбор или назначение любого человека на государственную должность штата, федерального или местного уровня. Обычно компенсацией считаются переводы в деловой сфере. [10] Подарки, подобные подаркам в честь выхода на пенсию или вознаграждения за выслугу лет, не облагаются налогом на подарки. Передачи между супругами освобождаются от налога на дарение в США, если супруг-одаряемый является гражданином США. В противном случае существует ограничение на освобожденную от уплаты налогов передачу.
Подарки в пользование политической организации этим организациям исключаются. И если получателем является государство, федеральное или местное правительство для общественного использования, братская или ветеранская организация, корпорация для образовательных, благотворительных, научных или религиозных целей. Платежи на образовательные и медицинские расходы, осуществляемые донором физическому лицу или организации, например, врачу, колледжу или больнице, также исключаются. [11]
При определении того, должен ли кто-либо платить налог на дарение, необходимо определить, какие подарки были вручены за год, освобождены ли подарки от налога на дарение или попадают в категории исключений из суммы ежегодного исключения, и в какой степени они могут быть зачтены. по единой сумме кредита за данный год. [8] Прежде всего, при принятии решений по налоговому планированию следует консультироваться со специалистом по налоговым вопросам. Налоговая декларация по дарению должна быть подана, если переданные подарки представляют интерес в будущем, превышают годовое исключение или превышают единую сумму кредита.
Налог на подарки по странам
[ редактировать ]Соединенные Штаты
[ редактировать ]Страны без налога на дарение
[ редактировать ]Страны с налогом на подарки
[ редактировать ]Ставки налога на подарки в мире
[ редактировать ]В таблице представлены только сведения о странах, публично предоставивших информацию о налоге на дарение. [15]
| Страна | Ставка налога на подарки |
|---|---|
| Алжир | 5% |
| Ангола | Когда передача происходит между супругами или в пользу потомков и восходящих, ставка составляет 15%; когда передача происходит между другими людьми, этот показатель составляет 30%. |
| Азербайджан | Освобождается, если получено ближайшими родственниками; в противном случае 25%. |
| Бельгия | Ставки налога на дарение различаются в зависимости от региона регистрации подарка и составляют от 3% до 7%. |
| Ботсвана | 12.5% |
| Чили | 25% |
| Колумбия | 10% |
| Хорватия | 4% |
| Чешская Республика | Если подарок облагается налогом, применяется обычная ставка подоходного налога. |
| Дания | 15% |
| Доминиканская Республика | 27% |
| Эквадор | 35% |
| Экваториальная Гвинея | 5% |
| Финляндия | Ставка налога определяется стоимостью подарка, а также отношениями между одаряемым и дарителем. |
| Франция | 60% |
| Германия | 50% |
| Гана | Подарок включается в доход физического лица и облагается налогом по ставке 25% для нерезидентов и предельной ставке для резидентов; или 15% для резидентов (при выборе и подарок не связан с бизнесом или трудоустройством). |
| Греция | Категория А: 10%; Категория Б: 20%; Категория С: 40% |
| Венгрия | 18% |
| Исландия | Подарки облагаются обычным подоходным налогом. |
| Ирландия | 33% |
| Индия | Ставки подоходного налога |
| Италия | 8% |
| Япония | 55% |
| Косово | Облагается налогом как обычный доход |
| Ливан | 45% |
| Мексика | Облагается налогом получателю как обычный доход |
| Нидерланды | 40% |
| Никарагуа | 15% |
| Филиппины | 6% |
| Португалия | Пожертвование земли облагается гербовым сбором по ставке 0,8%, а бесплатная покупка товаров физическими лицами (наследство и подарки) облагается гербовым сбором по ставке 10%. |
| Словения | Ставка налога варьируется в зависимости от суммы и линии наследования и может варьироваться от 0% до 40%. |
| Испания | 34% |
| ЮАР | 25% |
| Южная Корея | 50% |
| Швейцария | Федеральный: освобожден. Супруг: освобожден. Прямые потомки: освобождены от налога в большинстве кантонов. Прочее: варьируется в зависимости от кантона. |
| Таиланд | 5% |
| Турция | 30% |
| Соединенные Штаты | 40% |
| Вьетнам | 10% |
Ссылки
[ редактировать ]- ^ О'Салливан, Артур ; Шеффрин, Стивен М. (2003). Экономика: принципы в действии . Река Аппер-Сэддл, Нью-Джерси 07458: Пирсон Прентис Холл. стр. 368 . ISBN 0-13-063085-3 .
{{cite book}}: CS1 maint: местоположение ( ссылка ) - ^ Jump up to: а б «Налоговая служба | Официальный сайт правительства США» . www.irs.gov . Проверено 16 февраля 2024 г.
- ^ Расширенные темы на Arbitragef irs.gov.
- ^ «Федеральный налог на подарки» . thismatter.com . Проверено 16 февраля 2024 г.
- ^ «Публикация 561 (02/2020), Определение стоимости пожертвованного имущества | Налоговая служба» .
- ^ «Казначейство, IRS: крупные подарки сейчас не повредят поместьям после 2025 года | Налоговая служба» . www.irs.gov . Проверено 16 февраля 2024 г.
- ^ «Часто задаваемые вопросы о налогах на подарки | Налоговая служба» . www.irs.gov . Проверено 16 февраля 2024 г.
- ^ Jump up to: а б «Инструкция для формы 709 (2020) | Налоговая служба» .
- ^ Глава 3: Основные данные налоговой декларации на подарки irs.gov
- ^ Налоговое руководство работодателя по дополнительным льготам irs.gov
- ^ «21.7.5 Налоговые декларации на наследство и дарение | Налоговая служба» . Архивировано из оригинала 9 августа 2020 года . Проверено 30 апреля 2021 г.
- ^ «Пошлина на дарение (Пошлины и сборы)» . Внутренние доходы . Архивировано из оригинала 22 сентября 2019 года . Проверено 22 сентября 2019 г.
- ^ «Закон о налоге на дарение» . Incometaxindia.gov.in .
- ^ «Налог на приобретение капитала» . www.citizensinformation.ie .
- ^ «Ставки налога на наследство и дарение» . Taxsummaries.pwc.com . Проверено 29 апреля 2021 г.
