Регрессивный налог
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Регрессивный налог – это налог, взимаемый таким образом, что ставка налога уменьшается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению. [1] [2] [3] [4] [5] «Регрессивный» описывает эффект распределения доходов или расходов, имея в виду то, как ставка прогрессирует от высокой к низкой, так что средняя ставка налога превышает предельную ставку налога . [6] [7]
Регрессивность конкретного налога также может влиять на склонность налогоплательщиков заниматься облагаемой налогом деятельностью по отношению к их ресурсам ( демографические характеристики налоговой базы). Другими словами, если деятельность, облагаемая налогом, с большей вероятностью будет осуществляться бедными и с меньшей вероятностью будет осуществляться богатыми, налог можно считать регрессивным. [8] Чтобы измерить эффект, эластичность дохода облагаемого налогом товара, а также влияние дохода необходимо учитывать на потребление. Эта мера может применяться к отдельным налогам или к налоговой системе в целом; год, несколько лет или всю жизнь.
Примеры
[ редактировать ]Опросные налоги
[ редактировать ]
Избирательный налог — это налог, взимаемый с физических лиц в качестве условия для голосования. Обычно это фиксированная сумма на человека, независимо от его дохода или активов. [9] К концу 20-го века большинство крупных экономик отказались от этой практики (например, двадцать четвертая поправка или муниципальный налог ).
Возможно, наиболее ярким примером недовольства общественности подушными налогами является Общественный сбор» введенный Тэтчер « . Порядок передачи налоговой системы и последствия неумелого государственного вмешательства стали предметом массовой критики. Негативное воздействие подушного налога непропорционально пришлось на группы с низкими доходами; Хотя эффективное правительство могло бы обеспечить обширные программы социального обеспечения и скорректировать национальные налоговые системы для помощи этим группам, британское правительство не смогло обеспечить никакой защиты и преуспело только в том, чтобы вызвать недовольство тех, кто выиграл от реформы. [10]
Неспособность получить общественную поддержку лишь застопорила и без того тяжелое административное бремя. Результатом стали беспорядки и широко распространенное несоблюдение требований, из-за которых налог стал невозможным для взыскания. В сочетании с неправильным управлением государственными вливаниями и низкими налоговыми поступлениями ситуация нарастала как снежный ком и ставила под угрозу местную автономию, что, таким образом, еще больше разжигало гражданские волнения . Это подчеркивает важность создания налоговых систем, которые пользуются широкой поддержкой общественности и просты в управлении; [10] Позже Общественный заряд был отменен и заменен кабинетом Джона Мейджора .
Паушальный налог
[ редактировать ]Паушальный налог — это фиксированный налог, взимаемый с физических или юридических лиц. Оно не зависит от дохода или благосостояния. Это означает, что все налогоплательщики обязаны платить одинаковую фиксированную сумму, независимо от их финансового положения. [11]
Практика единовременного налогообложения выпала из мейнстрима, и только одна страна, Швейцария, все еще придерживается ее. Однако эта тенденция по-прежнему оспаривается некоторыми экономистами, которые верят в ее эффективность из-за таких факторов, как простота администрирования или более низкие уровни уклонения от уплаты налогов .
Недавние исследования предлагают использовать модифицированный паушальный налог в качестве формы налога на богатство . Это происходит из убеждения, что богатство может основываться на оценке потребления человека, поэтому налог косвенно нацелен на предположительно более высокий уровень расходов богатых людей. Это перекладывает налоговое бремя на людей с более высокой предельной склонностью к потреблению . В данном случае оно предполагается необязательным и разовым. [12]
Налог с пределом
[ редактировать ]Налог с верхним пределом , выше которого налоги не уплачиваются, например, американский налог на социальное обеспечение, который не применяется к заработной плате, превышающей годовой лимит. [13]
Налоги на грех
[ редактировать ]Так называемые « налоги на грехи » ( пигувианские налоги ) — сборы, взимаемые с товаров и деятельности, которые считаются вредными для отдельных лиц или общества (наиболее распространенными примерами являются табак, алкоголь или азартные игры). Регрессивность налогов на грех обусловлена их непропорциональным воздействием на домохозяйства с низкими доходами, которые, как правило, выделяют большую долю своего дохода на греховные товары по сравнению с более богатыми людьми. [14] Такие налоги часто взимаются по фиксированной ставке, поэтому они будут составлять большую часть конечной цены более дешевых брендов по сравнению с более качественными продуктами, которые обычно потребляют богатые люди. Например, «люди из нижнего квинтиля дохода тратят на 78% большую долю своего дохода на налоги на алкоголь, чем люди из верхнего квинтиля». [8] Табак, в частности, является крайне регрессивным: нижний квинтиль доходов платит эффективную ставку на 583% выше, чем верхний квинтиль. [8] Другим примером является тот факт, что всего лишь 10% домохозяйств обеспечивают 80% доходов от налога на грехи в США. [15]
Уменьшение пособий
[ редактировать ]Снижение пособия [16] В системе подоходного налога допускается изъятие индивидуального пособия, что приводит к повышению предельного налога для ограниченного диапазона перед возвращением к базовой ставке. В Великобритании существует [ когда? ] эффективный диапазон 60% при 100 000 фунтов стерлингов, который возвращается к 40% при 120 000 фунтов стерлингов. [17]
Акцизное налогообложение
[ редактировать ]Часто применяется неунифицированное акцизное налогообложение, основанное на предметах первой необходимости, таких как продукты питания ( налог на жир , налог на соль ), транспорт ( налог на топливо , повышение стоимости проезда в общественном транспорте, цены на мобильность ), энергия ( налог на выбросы углерода ) и жилье ( муниципальный налог , налог на окна ). регрессивный по доходу. Эластичность спроса на продукты питания по доходу, например, обычно меньше 1 (неэластична) ( см. закон Энгеля ), и поэтому по мере роста дохода домохозяйства налог, взимаемый с продуктов питания, остается почти тем же. Таким образом, относительное налоговое бремя в процентном отношении к имеющимся расходам в большей степени ложится на домохозяйства с более низкими доходами. Некоторые правительства предлагают скидки домохозяйствам с более низкими доходами, якобы пытаясь смягчить регрессивный характер этих налогов.
, строго контролируются Сходная концепция существует, когда производство и импорт товаров первой необходимости, таких как молоко , яйца , сыр и птица в рамках канадской управления поставками . системы [ когда? ] в результате продукция будет продаваться по более высокой цене, чем в системе свободного рынка. Разницу в цене часто критикуют за то, что она является «регрессивным налогом», хотя такие продукты, как правило, не облагаются налогом напрямую.
Налоги на заработную плату
[ редактировать ]Налоги на заработную плату , такие как FICA и страхование по безработице в Соединенных Штатах, а также налоги на потребление, такие как налог на добавленную стоимость и налоги с продаж, являются регрессивными, поскольку они оба повышают цены на приобретаемые товары. [18] Люди с низкими доходами откладывают и инвестируют меньше денег, поэтому платят большую часть своего дохода в счет этих налогов, непосредственно в виде налога с продаж и по мере роста цен, необходимого для покрытия доходов, покрывающих заработную плату для налогов на заработную плату.
Тарифы
[ редактировать ]Тарифы — это налог, взимаемый с импортируемых товаров из другой страны. [19] Их основная цель, помимо увеличения доходов, заключается в защите отечественной промышленности, поскольку правительства могут использовать тарифы в интересах отдельных отраслей, часто делая это для защиты компаний и рабочих мест. Например, пошлина может быть введена на импортный товар, который конкурирует с товаром, произведенным внутри страны, что сделает импортный товар более дорогим и, следовательно, менее привлекательным для потребителей. в апреле 2018 года на сталь, импортируемую в Соединенные Штаты из всех стран, кроме Канады и Мексики Некоторые примеры включают пошлины, введенные Дональдом Трампом . [20] Тарифы часто считаются регрессивными, поскольку они непропорционально обременяют людей с более низкими доходами, которые обычно тратят более высокий процент своих доходов на товары, на которые распространяются тарифы. [21] Разница в изменении дохода после уплаты налогов между нижним и верхним квинтилем составляет 0,2%. [22]
Другие формы регрессивных налогов
[ редактировать ]- Налог на имущество в отношении автомобилей, более известный в некоторых юрисдикциях как «налог на автомобиль».
- Лотереи называют замаскированным регрессивным налогом. [23]
Сравнение прогрессивного и регрессивного налогообложения
[ редактировать ]Прогрессивный налог — это вид налога, при котором налоговая ставка увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой суммы или дохода. Это означает, что физические или юридические лица с более высокими доходами платят более высокий процент своего дохода в виде налогов. [24] [25] [26] [27] Напротив, регрессивный налог — это налоговая система, в которой ставка налога снижается по мере увеличения налогооблагаемой суммы. Это означает, что по мере увеличения стоимости актива, приобретенного или принадлежащего налогоплательщику, применяемая налоговая ставка снижается.
В системе прогрессивного налогообложения налог взимается с дохода или прибыли на основе шкалы ставок, которая увеличивается по мере увеличения дохода или прибыли. Это резко контрастирует с регрессивной налоговой системой, где налог взимается как процент от актива, приобретенного или принадлежащего налогоплательщику, независимо от его дохода или платежеспособности. [28] [29] [30] [31]
Одной из ключевых особенностей прогрессивной налоговой системы является то, что она учитывает платежеспособность налогоплательщика. Это означает, что физические или юридические лица с более высокими доходами облагаются налогом по более высокой ставке, поскольку у них больше возможностей платить налог. Напротив, в регрессивной налоговой системе уровень дохода налогоплательщика не учитывается. Это означает, что налог применяется одинаково ко всем налогоплательщикам, независимо от уровня их доходов. [32] [33] [34] [28]
Системы прогрессивного налогообложения обычно включают все формы прямых налогов, то есть налогов, которые уплачиваются непосредственно правительству физическими или юридическими лицами, с которых они взимаются. С другой стороны, регрессивные налоговые системы обычно охватывают все формы косвенных налогов, которые представляют собой налоги, которые взимаются посредником (например, розничным магазином) с лица, которое несет основное экономическое бремя налога (например, с потребителя). . [35] [32] [34] [36] [37]
В системе прогрессивного налогообложения предельная ставка налога (ставка налога на последний доллар полученного дохода) превышает среднюю ставку налога (общая уплаченная сумма налога, разделенная на общую сумму полученного дохода). И наоборот, в регрессивной налоговой системе предельная ставка налога ниже средней ставки налога. [38] [39] [40] [41]
Измерение
[ редактировать ]Один из распространенных способов измерения прогрессивности налогообложения — это изучение процентного изменения дохода после уплаты налогов. Этот метод предполагает, что экономическое благополучие или благосостояние домохозяйства тесно связано с его доходом после уплаты налогов. Таким образом, снижение налогов, которое увеличивает доход каждого человека после уплаты налогов на один и тот же процент, оставляет относительное распределение доходов после уплаты налогов неизменным. Если снижение налогов увеличит доходы после уплаты налогов пропорционально больше для налогоплательщиков с низкими доходами, чем для налогоплательщиков с более высокими доходами, это сделает налоговую систему более прогрессивной (или менее регрессивной). И наоборот, снижение налогов, которое увеличивает доход после уплаты налогов пропорционально больше для налогоплательщиков с более высокими доходами, чем для налогоплательщиков с низкими доходами, сделает налоговую систему менее прогрессивной (или более регрессивной). [42] [43] [44] [45]
Однако этот метод имеет свои ограничения. Например, он не принимает во внимание тот факт, что бремя уплаты определенной суммы налога намного больше для домохозяйства с более низким доходом, чем для домохозяйства с более высоким доходом. Поэтому некоторые аналитики полагают, что другие показатели, такие как доля полученного снижения налогов и размер снижения налогов как в абсолютных долларах, так и в процентах от первоначальных налоговых обязательств, являются более точным представлением распределения налогового бремени.
Другой подход к измерению налоговой прогрессивности заключается в рассмотрении перераспределительного эффекта налогов и трансфертов. Этот метод предполагает измерение разницы коэффициента Джини доходов до и после уплаты налогов и трансфертов. Коэффициент Джини является мерой неравенства: 0 соответствует идеальному равенству, а 1 — идеальному неравенству. Следовательно, снижение коэффициента Джини после уплаты налогов и трансфертов будет свидетельствовать о том, что налоговая система является прогрессивной.
В странах с низкими доходами подробный анализ прогрессивности требует ранжирования благосостояния отдельных лиц или домохозяйств, а также определения налоговых обязательств каждого человека или домохозяйства. Этот метод учитывает более широкую концепцию перераспределения, которая включает не только налоги, но также трансферты и другие формы государственного вмешательства. [46]
Политические идеологии и налоговая политика
[ редактировать ]Неолиберализм , характеризующийся упором на свободный рынок, ограниченное государственное вмешательство и индивидуальную ответственность, оказал глубокое влияние на налоговые системы во всем мире. Неолиберальная налоговая политика обычно отдает приоритет снижению налогов для богатых и корпораций, полагая, что такие меры стимулируют экономический рост и инвестиции. Такой подход часто приводит к регрессивным налоговым структурам, при которых бремя непропорционально ложится на лиц и домохозяйства с низкими доходами.
В отличие от неолиберализма, социал-демократические идеологии выступают за прогрессивное налогообложение как средство перераспределения богатства и финансирования программ социального обеспечения. Прогрессивное налогообложение влечет за собой более высокие налоговые ставки для людей с более высокими доходами с целью смягчения неравенства и предоставления ресурсов для общественных благ и услуг. Социал-демократические страны часто отдают приоритет всеобщему доступу к здравоохранению, образованию и социальному обеспечению, финансируемому за счет прогрессивного налогообложения и надежных государственных инвестиций.
Реализации
[ редактировать ]Изучение реальных примеров регрессивного налогообложения дает ценную информацию о его влиянии на различные общества и эффективности различных политических мер.В 2005 году швейцарский кантон Обвальден ввел регрессивную систему налогообложения. Он был отменен Федеральным верховным судом Швейцарии в 2007 году, поскольку противоречил Федеральной конституции Швейцарии . [47]
Регрессивные налоги реализуются в Соединенных Штатах в основном через налоги с продаж , акцизные сборы и налоги на заработную плату . [48] Налоги с продаж взимаются властями штатов и местными властями на товары и услуги, что больше влияет на людей с низкими доходами, поскольку они тратят большую часть своего дохода на предметы первой необходимости, облагаемые этими налогами. Акцизные налоги , такие как на бензин, табак и алкоголь, также имеют тенденцию непропорционально влиять на домохозяйства с низкими доходами, поскольку они потребляют более высокий процент своего дохода на эти облагаемые налогом статьи. Кроме того, налог на заработную плату социального обеспечения является регрессивным до определенного порога дохода, поскольку он применяется ко всем работникам, но облагает налогом только часть их заработка, освобождая от налога лиц с более высокими доходами, превышающими этот порог. Эти регрессивные налоговые механизмы усугубляют неравенство, поскольку люди с низкими доходами платят большую часть своего дохода в виде налогов по сравнению с людьми с более высокими доходами. Снижение налогов для богатых при администрации Трампа еще больше склонило чашу весов в пользу богатых, что усилило обеспокоенность по поводу неравенства доходов в США. [ нужна ссылка ]
Бразилия использует регрессивную налоговую систему. Те, кто зарабатывает в два раза больше минимальной заработной платы, тратят 48,8% своего дохода на налоги, в то время как семьи с доходом, превышающим 30-кратную минимальную заработную плату, платят на налоги только 26,3% своего дохода. [49] В Бразилии огромный разрыв между бедными и богатыми. Регрессивное налогообложение только увеличивает этот разрыв. Именно по этой причине неравенство в Бразилии столь велико. [50]
Аргументы в пользу регрессивного налогообложения
[ редактировать ]- Финансирование общественных благ: Регрессивные налоги могут быть эффективным способом финансирования общественных благ и услуг. Налог с продаж может помочь финансировать общественную инфраструктуру, образование и здравоохранение.
- Более здоровое общество: налоги на грех способствуют здоровому поведению. Налоги могут быть использованы для предотвращения нездорового поведения. Они могут помочь снизить потребление вредных продуктов (сигарет, алкоголя или газированных напитков и т. д.). Исследования показывают, что повышение цен является очень эффективным способом стимулирования курильщиков бросить курить. [51]
- Экономический рост. Некоторые экономисты утверждают, что снижение налогов на лиц с высокими доходами стимулирует предпринимательство, инвестиции и создание рабочих мест, тем самым принося пользу экономике в целом. Это потенциально может стимулировать экономическую активность. [52]
- Простота: Регрессивную налоговую систему легче администрировать и обеспечивать соблюдение, чем прогрессивную. Это связано с тем, что регрессивная налоговая система имеет единую ставку налога для всех уровней доходов, что требует меньше ресурсов для внедрения и обеспечения соблюдения.
- Эффективность: Регрессивные налоги не искажают ситуацию. Они не отговаривают людей работать или инвестировать, в отличие от прогрессивного подоходного налога. [35]
- Балансирование других налогов. Регрессивные налоги могут помочь сбалансировать налоговую систему, поскольку некоторые ее части являются весьма прогрессивными (например, подоходный налог). Таким образом, введение регрессивных налогов может помочь снизить общую прогрессивность налоговой системы.
Аргументы против регрессивного налогообложения
[ редактировать ]- Экономическое неравенство. Возможно, это главный аргумент против регрессивных налогов. На индивидуальном уровне регрессивные налоги непропорционально ложатся на домохозяйства с низкими доходами, поглощая большую долю их располагаемого дохода. Это может увековечить порочный круг бедности и затруднить продвижение по карьерной лестнице, поскольку бедствующие семьи вынуждены выделять больше ресурсов на удовлетворение основных потребностей, а не на сбережения или инвестиции.
- Увеличение финансового стресса. Регрессивные налоги могут привести к усилению финансового стресса для лиц и семей с низкими доходами. Если большая часть дохода человека идет на уплату налогов, ему может быть трудно позволить себе предметы первой необходимости, такие как еда, жилье и здравоохранение.
- Снижение производительности труда: у людей, облагаемых высокими налогами, может отсутствовать стимул усердно работать, или они могут решить работать меньше (или не работать вообще). [53] [54]
- Меньше потребительских расходов: люди будут тратить меньше денег из-за более высокого налогового бремени. Снижение покупательной способности потребителей может привести к банкротству некоторых предприятий. [55]
См. также
[ редактировать ]- Паушальный налог
- Прогрессивный налог
- Пропорциональный налог
- Налоговое бремя
- Кривая Лаффера
- Индекс костюмов
- Налог на гетто
- Прогрессивность подоходного налога в США
Примечания
[ редактировать ]- ^ Вебстер (3): ставка снижается по мере увеличения базовой базы (регрессивный налог)
- ^ Американское наследие. Архивировано 3 июня 2008 г. в Wayback Machine (3). Уменьшается пропорционально увеличению суммы налога: регрессивный налог.
- ^ Dictionary.com (3).(налога) уменьшается пропорционально увеличению налоговой базы.
- ^ Краткая энциклопедия Britannica : Налог, взимаемый по ставке, которая уменьшается по мере увеличения его базы.
- ^ Зоммерфельд, Рэй М., Сильвия А. Мадео, Кеннет Э. Андерсон, Бетти Р. Джексон (1992), Концепции налогообложения , Dryden Press: Форт-Уэрт, Техас
- ^ Хайман, Дэвид М. (1990) Государственные финансы: современное применение теории к политике , 3-е место, Dryden Press: Чикаго, Иллинойс
- ^ Джеймс, Саймон (1998) Налоговый словарь , Edgar Elgar Publishing Limited: Нортгемптон, Массачусетс.
- ^ Перейти обратно: а б с Барро, Джош (25 марта 2010 г.). «Налоги на алкоголь сильно регрессивны» . Национальное обозрение . Национальное обозрение онлайн. Архивировано из оригинала 17 января 2012 года . Проверено 29 апреля 2024 г.
- ^ «Британские деньги» . www.britanica.com . Проверено 15 апреля 2024 г.
- ^ Перейти обратно: а б Смит, Питер (2 декабря 1991 г.). «УРОКИ БРИТАНСКОЙ НАЛОГОВОЙ КАТАСТРОФЫ» . Национальный налоговый журнал . 44 (4.2): 421–436. дои : 10.1086/NTJ41788932 . ISSN 0028-0283 .
- ^ «Определение паушального налога и примеры» . Квикономика . Проверено 15 апреля 2024 г.
- ^ Свердан, Михаил (30 декабря 2022 г.). «ПАРКОВЫЙ НАЛОГ – АЛЬТЕРНАТИВА НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НА БОГАТСТВО» . Экономический журнал трех морей . 3 (4): 36–43. дои : 10.30525/2661-5150/2022-4-6 . ISSN 2661-5290 .
- ^ «База взносов и пособий» . ssa.gov . Проверено 22 августа 2022 г.
- ^ Айягари, Падмаджа; Деб, Парта; Флетчер, Джейсон; Галло, Уильям Т.; Синделар, Джоди Л. (июль 2009 г.). «Налоги на грехи: подрывают ли разнородные меры их ценность?» . Рабочие документы НБЭР .
- ^ Конлон, Кристофер; Рао, Нирупама Л.; Ван, Инань (2021), Кто платит налоги за грехи? Понимание перекрывающегося бремени корректирующих налогов (рабочий документ), серия рабочих документов, номер документа : 10.3386/w29393 , получено 15 апреля 2024 г.
- ^ «Налоговая и таможенная служба Ее Величества: льготы по подоходному налогу» . Hmrc.gov.uk. Проверено 16 января 2014 г.
- ^ Тони Викенден (13 ноября 2009 г.). «Налоговая ловушка 60%» . Денежный маркетинг .
- ^ Морган, Кимберли Дж.; Прасад, Моника (2009). «Происхождение налоговых систем: франко-американское сравнение» . Американский журнал социологии . 114 (5): 1350–1394. дои : 10.1086/595948 . ISSN 0002-9602 . JSTOR 10.1086/595948 . S2CID 21231105 .
- ^ «Тарифы | Access2Markets» . trade.ec.europa.eu . Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ «Федеральный реестр::Запросить доступ» . разблокировать.federalregister.gov . Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ «Пошлины США — это произвольный и регрессивный налог» . ЦЭПР . 12 января 2017 г. Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ «Что такое тарифы?» . Налоговый фонд . 15 февраля 2024 г. Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ Вольф, Рик (01 апреля 2011 г.). «Лотереи как замаскированные, регрессивные и контрпродуктивные налоги» . Международный журнал психического здоровья и наркомании . 9 (2): 136–139. дои : 10.1007/s11469-010-9269-2 . ISSN 1557-1882 . S2CID 44358165 .
- ^ Вебстер (4b): ставка увеличивается по мере увеличения базовой базы (прогрессивный налог)
- ↑ Американское наследие. Архивировано 9 февраля 2009 г. в Wayback Machine (6). Ставка увеличивается по мере увеличения суммы налога.
- ^ Краткая энциклопедия Britannica : Налог, взимаемый по ставке, которая увеличивается по мере увеличения количества, подлежащего налогообложению.
- ^ WordNet Принстонского университета [ постоянная мертвая ссылка ] : (n) прогрессивный налог (любой налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению)
- ^ Перейти обратно: а б С, Сурбхи (05 июля 2016 г.). «Разница между прогрессивным и регрессивным налогом (со сравнительной таблицей)» . Ключевые различия . Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ CEPF®, Тру Тамплин, бакалавр наук. «Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги | Сравнение» . Финансовые стратеги . Проверено 22 апреля 2024 г.
{{cite web}}: CS1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка ) - ^ «Британские деньги» . www.britanica.com . Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ Лауденбек, Танза. «Как работает прогрессивная налоговая система Америки» . Бизнес-инсайдер . Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ Перейти обратно: а б «Что такое прогрессивный налог? Преимущества и недостатки» . Инвестопедия . Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ еНжл «Налогообложение платежеспособности: определение и примеры» . Инвестопедия . Проверено 22 апреля 2024 г.
{{cite web}}: Проверять|url=ценность ( помощь ) - ^ Перейти обратно: а б «Регрессивный налог: определение и виды регрессивных налогов» . Инвестопедия . Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ Перейти обратно: а б Петтингер, Теджван (13 июня 2018 г.). «Регрессивный налог» . Экономика в помощь . Проверено 15 апреля 2024 г.
- ^ CEPF®, Тру Тамплин, бакалавр наук. «Прогрессивный налог | Определение, как он работает, преимущества и критика» . Финансовые стратеги . Проверено 22 апреля 2024 г.
{{cite web}}: CS1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка ) - ^ Декостер, Андре; Лоури, Джейсон; О'Донохью, Катал; Верверфт, Дирк (2010). «Насколько регрессивны косвенные налоги? Анализ микромоделирования пяти европейских стран» . Журнал политического анализа и управления . 29 (2): 326–350. ISSN 0276-8739 .
- ^ «Система предельных налоговых ставок: определение, как она работает и ставки» . Инвестопедия . Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ Петтингер, Теджван (18 мая 2018 г.). «Прогрессивный налог» . Экономика в помощь . Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ Муресиану, Алекс (17 сентября 2021 г.). «Да, Налоговый кодекс США прогрессивный» . Налоговый фонд . Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ «16.3: Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги» . LibreTexts по социальным наукам . 01.01.2018 . Проверено 22 апреля 2024 г.
- ^ «Как следует измерять изменения в налоговой прогрессивности?» . Центр налоговой политики . Проверено 15 апреля 2024 г.
- ^ Тран, Чанг; Закария, Набих (2021). «Налоговая прогрессивность в Австралии: факты, измерения и оценки †» . Экономический рекорд . 97 (316): 45–77. дои : 10.1111/1475-4932.12578 . ISSN 0013-0249 .
- ^ Каквани, Нанак К. (1977). «Измерение налоговой прогрессивности: международное сравнение» . Экономический журнал . 87 (345): 71–80. дои : 10.2307/2231833 . JSTOR 2231833 .
- ^ Гербер, Клаудия; Клемм, Александр; Лю, Ли; Милонас, Виктор (2018). «Прогрессивность подоходного налога с населения: тенденции и последствия» . Рабочие документы МВФ . 18 (246): 1. дои : 10,5089/9781484383087,001 . ISSN 1018-5941 .
- ^ Томас, Аластер (30 мая 2023 г.). Измерение налоговой прогрессивности в странах с низкими доходами . Рабочие документы политических исследований. Всемирный банк. дои : 10.1596/1813-9450-10460 .
- ^ «Высший суд Швейцарии отменил государственный налог в пользу богатых» . Нью-Йорк Таймс . 01.06.2007. ISSN 0362-4331 . Проверено 11 августа 2022 г.
- ^ «Что такое регрессивный налог?» . Налоговый фонд . 09.05.2023 . Проверено 15 сентября 2023 г.
- ^ Сальвадор, Эвиласио (2012). «Роль бразильского гражданского общества в дебатах о налоговой реформе: налоговая кампания INESC» . Электронный журнал ССРН . дои : 10.2139/ssrn.2333699 . ISSN 1556-5068 .
- ^ «Бразилия: крайнее неравенство в цифрах» . Оксфам Интернэшнл . 25 мая 2022 г. Проверено 15 апреля 2024 г.
- ^ Бадер, Перл; Буаклер, Дэвид; Ферренс, Роберта (26 октября 2011 г.). «Влияние налогообложения и цен на табак на курение в группах высокого риска: синтез знаний» . Международный журнал экологических исследований и общественного здравоохранения . 8 (11): 4118–4139. дои : 10.3390/ijerph8114118 . ISSN 1660-4601 . ПМЦ 3228562 . ПМИД 22163198 .
- ^ Дуранте, Алекс (21 мая 2021 г.). «Обзор влияния налогов на экономический рост» . Налоговый фонд . Проверено 15 апреля 2024 г.
- ^ Брюэр, Майк; Шоу, Джонатан (2018). «Как налоги и социальные льготы влияют на стимулы к труду: взгляд на жизненный цикл» . Фискальные исследования . 39 (1): 5–38. дои : 10.1111/j.1475-5890.2017.12150 . ISSN 0143-5671 .
- ^ Пестель, Нико; Соммер, Эрик (2013). «Перенос налогов с труда на потребление: эффективно, но регрессивно?» . Электронный журнал ССРН . дои : 10.2139/ssrn.2370770 . HDL : 10419/90030 . ISSN 1556-5068 .
- ^ Хоффер, Адам; Гвилло, Режана; Шугарт, Уильям Франклин; Томас, Майкл Д. (2018). «Регрессивные эффекты: причины и последствия избирательного налогообложения потребления» . Электронный журнал ССРН . дои : 10.2139/ssrn.3211628 . ISSN 1556-5068 .
Внешние ссылки
[ редактировать ]