Налогообложение в Израиле
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Налогообложение в Израиле включает подоходный налог , налог на прирост капитала , налог на добавленную стоимость и налог на прирост стоимости земли . Основной закон о подоходном налоге в Израиле закреплен в Постановлении о подоходном налоге. Для новых иммигрантов также предусмотрены специальные налоговые льготы с целью поощрения алии .
После протестов Израиля за социальную справедливость в июле 2011 года премьер -министр Биньямин Нетаньяху создал Комитет Трайтенберга для проведения обсуждений и вынесения рекомендаций социально-экономическому кабинету правительства, возглавляемому министром финансов Ювалем Стейницем . В декабре 2011 года Кнессет рассмотрел эти рекомендации и одобрил ряд поправок к налоговому законодательству Израиля. Среди поправок было повышение ставки корпоративного налога с 24% до 25% и, возможно, до 26% в 2013 году. Кроме того, будет введен новый верхний предел дохода в размере 48% (вместо 45%) для людей, зарабатывающих более 489 480 шекелей. в год. Люди, которые зарабатывают более 1 миллиона шекелей в год, будут платить подоходный налог в размере 2% от своего дохода, а налог на прирост капитала не будет снижен до 20%, но останется на уровне 25% в 2012 году.
Налог на прибыль
[ редактировать ]Статус подачи
[ редактировать ]Резиденты Израиля облагаются налогом на свои доходы по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на свои доходы, полученные из Израиля. [1] Доход включает доход от трудоустройства и бизнеса, а также пассивный доход от банковских депозитов и сбережений. [2]
Физическое лицо считается резидентом, если оно проводит 183 дня или более в Израиле в течение текущего налогового года, или 30 или более дней в Израиле в течение текущего налогового года и 425 дней или более в течение текущего налогового года и предыдущих двух лет. [2]
Один человек подает единую оценку, тогда как супружеская пара обычно подает совместную оценку, но может отказаться от нее, если возникнет необходимость. [2]
Год для целей налогообложения для физических лиц является календарным годом и должен подать годовую налоговую декларацию до 30 апреля следующего года. [3]
Налоговые ставки
[ редактировать ]Базовые ставки подоходного налога следующие (по данным Налогового управления Израиля). Налоги взимаются на основе годового дохода; Заработная плата в Израиле обычно рассчитывается по месячной ставке, поэтому она включена для удобства.
| Годовой уровень дохода (NIS) | Ежемесячный уровень дохода (NIS) | Ставка налога 2024 г. [4] |
|---|---|---|
| 0 – 84,120 | 0 - 7,010 | 10% |
| 84,121 – 120,720 | 7,011 - 10,060 | 14% |
| 120,721 – 193,800 | 10,061 - 16,150 | 20% |
| 193,801 – 269,280 | 16,151 - 22,440 | 31% |
| 269,281 – 560,280 | 22,441 - 46,690 | 35% |
| 560,281 - 721,560 | 46,691 - 60,130 | 47% |
| более 721 560 | более 60 130 | 50% |
| Другие источники дохода | Ставка налога 2014 г. |
|---|---|
| Прирост капитала [1] | 25-32% |
| Интерес [1] | 25-32% |
| Дивиденды [1] | 25-32% |
| Наследование [5] | Никто |
Корпоративный налог
[ редактировать ]Статус подачи
[ редактировать ]Корпорация считается облагаемой израильскими налогами, если ее деятельность управляется и контролируется на территории Государства Израиль или устанавливается в соответствии с его законами. [6] Национальная корпорация облагается налогом на свой доход по всему миру. Иностранная корпорация с израильской дочерней компанией облагается налогом только на доход, полученный, начисленный или полученный в Израиле, в то время как компания-нерезидент без дочерней компании облагается налогом только на доход, полученный в Израиле. [6]
Год для целей налогообложения является календарным годом, однако предприятия могут запросить другой график. Предприятия должны подавать ежегодные налоговые декларации через пять месяцев после окончания года. [3]
Налоговые ставки
[ редактировать ]Ставка корпоративного налога в Израиле по состоянию на 1 января 2016 года составляла 25%. [7] снизилась до 24% на 1 января 2017 года и до 23% на 1 января 2018 года. [8]
Налог на добавленную стоимость
[ редактировать ]Налог на добавленную стоимость (НДС) в Израиле применяется к большинству товаров и услуг, включая импортные товары и услуги. С 1 октября 2015 года стандартная ставка снижена с 18% до 17%. [9] [10] С 1 сентября 2012 года она была повышена с 16% до 17%. [11] и до 18% 2 июня 2013 г. [12]
Определенные статьи, такие как экспортируемые товары и оказание определенных услуг нерезидентам, облагаются нулевой ставкой. НДС на импортируемые товары взимается со стоимости плюс таможенная пошлина, налог на покупку и другие сборы. [13] [14]
Транснациональные компании, предоставляющие услуги Израилю через Интернет , такие как Google и Facebook , должны платить НДС. [15]
Электронная подача НДС является обязательной. [16]
Национальное страхование (социальное обеспечение)
[ редактировать ]Текущие ставки национального страхования для сотрудников, включая медицинское страхование и взносы Битуах Леуми (по состоянию на январь 2020 года, в шекелях ) [17]
| до 6,331 месячная зарплата | 6 331–44 020 месячная зарплата | ||
|---|---|---|---|
| Доля работника | 3.50% | 12.00% | |
| Доля работодателя | 3.55% | 7.60% | [18] |
Дополнительно самозанятые платят от 9,82% до 16,23%. [17]
Гербовый сбор
[ редактировать ]Исторически сложилось так, что в Израиле взимался гербовый сбор за подписанные документы. [19] Документы и пошлины регулировались «Гербовым налогом на документы» 1961 года (Закон 5731-1961). [20] «Правила о гербовом сборе на документы» 1965 года, [19] и последующие дополнения. [19] Документы стоимостью ниже определенной могут быть проштампованы в почтовом банке самостоятельно; в 2004 году это пороговое значение было увеличено с 62 500 шекелей до 125 000 шекелей. [19] С 2006 года этот налог больше не взимается. [21]
В Израиле нет других налогов, основанных на марках. [22]
Новые иммигранты и вернувшиеся граждане
[ редактировать ]Новые иммигранты и возвращающиеся граждане имеют право на различные льготы, предоставляемые Постановлением о налогах. Эти льготы были продлены в 2008 году в ознаменование 60-летия Израиля, чтобы попытаться стимулировать евреев к совершению алии. Возвращающимся гражданином является тот, кто прожил за границей не менее 10 лет; или проживал за границей 5 лет и вернулся в Израиль в 2007-2009 гг.; или считались иностранными резидентами на 1 января 2007 года. Также существуют специальные льготы для вернувшихся ученых и предпринимателей. Закон был введен для того, чтобы убедить многих израильтян, покинувших ериду (покинувших государство Израиль), вернуться. [23] Эти налоговые льготы предлагаются новым иммигрантам, совершившим алию после 1 января 2007 года, следующим образом:
10-летние льготы для компаний
[ редактировать ]Возвращающиеся жители или новые иммигранты, которые владеют и управляют иностранной компанией, действующей за границей, или владеют ее акциями, больше не будут автоматически облагаться израильскими налогами. Таким образом, компания сможет продолжать генерировать необлагаемые налогом доходы до тех пор, пока эти доходы не будут генерироваться в Израиле. [17]
10-летнее освобождение от налога на доходы из-за границы
[ редактировать ]Возвращающиеся жители или новые иммигранты, а также компании, находящиеся под их руководством, не обязаны сообщать о доходах, на которые распространяется освобождение. Только доходы от деятельности в Израиле, а также от израильских инвестиций и активов, полученные после алии или возвращения в страну, подлежат отчетности и налогообложению в соответствии с обычным налоговым законодательством. [17]
Расширение налоговых льгот на 10 лет
[ редактировать ]Возвращающиеся жители и новые иммигранты освобождаются от налогов на доходы, полученные за пределами Израиля, на 10 лет. Сюда входят все доходы, активные или пассивные, такие как проценты, дивиденды , пенсии , роялти и аренда активов. Все доходы, будь то от реализации активов и инвестиций за рубежом или от регулярного дохода за границей, освобождаются от налога. [17]
Пенсионные выплаты
[ редактировать ]Новые иммигранты освобождаются от уплаты налогов на свою пенсию . Возвращающиеся жители освобождаются от уплаты налогов на свою пенсию в течение десяти лет. [17]
Налоговые льготы для новых иммигрантов
[ редактировать ]Новые иммигранты имеют право на налоговые вычеты следующим образом: [17]
- В течение первых 18 месяцев – 3 пункта налоговых льгот.
- В течение следующего года – 2 очка.
- На третьем курсе – 1 балл.
О процентах по вкладам в иностранной валюте
[ редактировать ]Новые иммигранты имеют право на освобождение от уплаты налога на проценты по депозитам в иностранной валюте на 20 лет при условии, что источником этих депозитов является капитал, которым они владели до иммиграции и который был размещен в израильском банковском учреждении. [ нужна ссылка ]
Год корректировки
[ редактировать ]Новые иммигранты и вернувшиеся жители могут заполнить форму заявления на год адаптации. В течение года они не будут считаться гражданами Израиля для целей налогообложения. В конце года, если они останутся в Израиле, они будут иметь право на все льготы, которые являются частью новой налоговой реформы. [17]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Jump up to: а б с д Ваши налоги: налоговые ставки на 2014 г. - дата обращения 9 сентября 2014 г.
- ^ Jump up to: а б с Основные моменты Израиля за 2014 г. Архивировано 11 сентября 2014 г. в разделе Wayback Machine — «Личное налогообложение», стр. 2.
- ^ Jump up to: а б Налогообложение и инвестиции в Израиле 2012 г. Раздел – «3.7 Администрирование», стр. 12
- ^ «Шаги по налогу на прибыль» . Хорошо (на иврите) . Проверено 6 апреля 2024 г.
- ^ Основные моменты Израиля за 2014 г. Архивировано 11 сентября 2014 г. в разделе Wayback Machine - «Другие налоги для физических лиц», стр. 2.
- ^ Jump up to: а б Налогообложение и инвестиции в Израиле 2012 , стр. 9
- ^ «Кнессет окончательно одобрил снижение корпоративного налога – Globes» . ru.globes.co.il . 5 января 2016 г.
- ^ «Израиль одобряет новый режим «коробки инноваций» и снижает налоговые ставки» . Taxinsights.ey.com . Проверено 16 октября 2017 г.
- ^ Израиль снизил налог на добавленную стоимость, но потребителям, возможно, нечего праздновать
- ^ «Израиль – ставка НДС снижена до 17%» .
- ^ Налогообложение и инвестиции в Израиле, 2012 г., раздел 5.1, стр. 15.
- ^ НДС достиг 18% в третий раз в истории Израиля.
- ^ Основные моменты Израиля за 2014 г. Архивировано 11 сентября 2014 г. в разделе Wayback Machine - «Налог на добавленную стоимость», стр. 3.
- ^ «Налоги и сборы на импортные товары 2020» . Зипи 29 июля 2020 г.
- ^ www.bloomberg.com https://www.bloomberg.com/news/articles/2016-04-11/israel-to-levy-new-taxes-on-google-facebook-in-policy-shift .
{{cite web}}: Отсутствует или пусто|title=( помощь ) - ^ Раздел электронной подачи НДС/GST и извлечения данных - «Является ли электронная подача периодических деклараций по НДС/GST обязательной или необязательной?», стр. 11
- ^ Jump up to: а б с д и ж г час Иммиграция в Израиль: налоговые последствия и льготы Израиля - дата обращения 9 сентября 2014 г.
- ^ «Израиль — CountryPedia — Papaya Global» . CountryPedia — Папайя Глобальная . Проверено 26 апреля 2020 г.
- ^ Jump up to: а б с д Департамент таможни и НДС (5 мая 2004 г.). «Уведомление для общественности: гербовый сбор» . Государство Израиль . Проверено 27 ноября 2017 г.
- ^ Гербовый сбор на документы: Закон 5731-1961, полный текст перевода на английский язык, включающий все изменения до 1 сентября 2003 г. включительно , Хайфа: Aryeh Greenfield-AG, сентябрь 2003 г., LCCN 2004418547 , OCLC 54429051 , OL 3361544M
- ^ Налогообложение и инвестиции в Израиле, 2012 г.: охват, актуальность и надежность (PDF) , Deloitte Touche Tohmatsu Limited, стр. 14
- ^ «Корпоративные компании в Израиле – Прочие налоги» . Сводки налоговых деклараций PwC по всему миру . ПрайсуотерхаусКуперс. 4 апреля 2017 года . Проверено 27 ноября 2017 г.
Гербовый сбор. В Израиле не взимаются гербовые сборы.
- ^ «Новые налоговые льготы Израиля для иностранных резидентов» . | Адвокат | Налоговое планирование | Налоговый адвокат | Налоговое искусство | Ави Ной
Внешние ссылки
[ редактировать ]- Калькулятор подоходного налога Израиля
- Израильские налоговые новости
- Налоговые статьи Израиля
- Налоговое управление Израиля
Налогообложение в Азии |
|---|
