Налоговое преимущество

Налоговое преимущество относится к экономическому бонусу, который применяется к определенным счетам или инвестициям , которые по закону имеют сниженный налог, отсрочку уплаты налога или не облагаются налогом. Примеры счетов и инвестиций с налоговыми льготами включают пенсионные планы, сберегательные счета на образование, сберегательные счета на медицинское обслуживание и государственные облигации. Правительства устанавливают налоговые льготы, чтобы побудить частных лиц вносить деньги, если считается, что это отвечает общественным интересам.

Преимущества

Налоговые преимущества обеспечивают стимул для участия в определенных инвестициях и счетах, функционируя как государственная субсидия. Например, индивидуальные пенсионные счета имеют налоговые льготы, поскольку они имеют отсрочку налогообложения. Поощряя инвестиции в эти счета, правительство снижает потребность в поддержке граждан в более позднем возрасте, тратя деньги на социальное обеспечение или другие государственные расходы. Льготы по ставке налога на прирост капитала также могут стимулировать инвестиции.

Типы счетов и инвестиций с налоговыми льготами

Пенсионные планы

Самый известный пример — пенсионные планы , которые часто предлагают налоговые льготы, чтобы стимулировать сбережения для выхода на пенсию .

В странах, где средний возраст населения увеличивается, налоговые льготы могут оказать давление на пенсионные схемы. Например, там, где пособия финансируются на распределительной основе, пособия, выплачиваемые получателям пенсии, поступают непосредственно из взносов лиц трудоспособного возраста. Если соотношение пенсионеров и людей трудоспособного возраста увеличится, то и взносы, необходимые от работающих, также вырастут пропорционально. В Соединенных Штатах быстрый выход на пенсию бэби-бумеров такую проблему в настоящее время вызывает .

Однако существуют международные ограничения в отношении налоговых преимуществ, реализуемых посредством пенсионных планов. Если человек имеет двойное гражданство в Соединенных Штатах и Соединенном Королевстве, у него могут быть налоговые обязательства перед обоими. Если этот человек проживает в Соединенном Королевстве, его пенсия может иметь налоговые преимущества, например, в Великобритании, но не в США. Несмотря на то, что британская пенсия может быть освобождена от налогов в Великобритании, это не обязательно означает, что она освобождена от налогов в США. Короче говоря, налогоплательщику США с двойным гражданством, возможно, придется платить налоги с доходов от пенсии в Великобритании правительству США, но не Соединенного Королевства.

Чтобы снизить нагрузку на такие схемы, многие правительства предоставляют частным пенсионным планам налоговый льготный статус, чтобы побудить больше людей вносить вклады в такие схемы. Правительства часто исключают такие взносы из налогооблагаемого дохода работника, в то же время позволяя работодателям получать налоговые вычеты за взносы в плановые фонды. Инвестиционные доходы в пенсионных фондах почти всегда исключаются из подоходного налога при накоплении до выплаты. Выплаты пенсионерам и их бенефициарам также иногда получают льготный налоговый режим. В обмен на льготный налоговый статус пенсионной схемы правительства обычно вводят ограничения, препятствующие доступу к активам пенсионного фонда до выхода на пенсию.

В Соединенных Штатах пенсионные счета с налоговыми льготами включают 401(k) планы , планы 403(b) , индивидуальные пенсионные счета и дополнительные пенсионные счета. Эти счета получили широкое распространение с момента их открытия в 1978 году. По состоянию на 2015 год на их долю приходилось половина всех долгосрочных активов взаимных фондов. ^[1]

Аннуитеты

Инвестирование в аннуитеты может позволить инвесторам реализовать налоговые преимущества, которые не реализуются через другие пенсионные счета с отсрочкой налогообложения, такие как 401k и IRA. Одним из больших преимуществ аннуитетов является то, что они позволяют инвестору хранить большие суммы наличных денег и отсрочить уплату налогов. Годовой лимит взносов на аннуитеты не установлен. Это особенно полезно для тех, кто приближается к пенсионному возрасту и, возможно, не накопил больших сумм в предыдущие годы. Общий объем инвестиций увеличивается ежегодно без каких-либо федеральных налогов. Это позволяет начислять проценты на каждый доллар всей инвестиции, что потенциально может быть преимуществом по сравнению с облагаемыми налогом инвестициями. Кроме того, после обналичивания аннуитета инвестор может принять решение о получении единовременной выплаты или разработать более распределенный план выплат.

Экономия на образовании

Сберегательные счета с налоговыми льготами предназначены для стимулирования экономии на расходах на образование. ^[2] В Соединенных Штатах к сберегательным механизмам с налоговыми льготами относятся образовательные сберегательные счета Coverdell и планы 529 . ^[3]

Медицинские сбережения

В Сингапуре и других странах медицинские сберегательные счета имеют отсрочку налогообложения.

Недвижимость

Чтобы стимулировать домовладение, существуют налоговые вычеты по ипотечным платежам.

В Соединенных Штатах инвестиции в недвижимость дают значительные налоговые преимущества. ^[1] Одним из преимуществ является возможность возместить стоимость приносящей доход недвижимости (например, коммерческой недвижимости) за счет амортизации. Когда недвижимость покупается в Соединенных Штатах, стоимость здания и земли капитализируется. Если здание представляет собой коммерческую недвижимость или сдается в аренду и используется в коммерческих целях, стоимость здания амортизируется в течение 39 лет для нежилых зданий и 27,5 лет для жилых зданий с использованием линейного метода амортизации для целей налогообложения. Стоимость здания списывается в течение срока его эксплуатации за счет ежегодных амортизационных отчислений. Таким образом, собственник здания получает эти амортизационные отчисления в качестве налоговой льготы по своей ставке подоходного налога. При продаже имущества возмещение амортизации представляет собой часть прибыли, за которую отвечают амортизационные отчисления в течение периода владения. Ниже приведен пример, наглядно демонстрирующий идею амортизации. Владелец здания покупает здание за 20 миллионов долларов. Через 5 лет владелец получил $1 млн амортизационных отчислений. Сейчас стоимость владения зданием составляет 19 миллионов долларов. Если владелец решит продать здание за 25 миллионов долларов, он получит прибыль в размере 6 миллионов долларов (25 миллионов долларов минус 19 миллионов долларов). Часто люди ошибочно полагают, что эти 6 миллионов долларов облагаются налогом по ставке прироста капитала. Однако это распространенное заблуждение. В этом примере 1 миллион долларов прибыли фактически будет облагаться налогом по ставке возмещения амортизации, а остальные 5 миллионов долларов — по ставке прироста капитала.

В Новой Зеландии инвесторы в недвижимость получают налоговые преимущества. Инвесторы могут претендовать на проценты по ипотеке, которые они платят, в качестве налогового вычета, в то время как домовладельцы не могут. Это налоговое преимущество субсидирует инвесторов. ^[4]

Страхование жизни

В Соединенных Штатах полисы страхования жизни также имеют налоговые преимущества. Доход может вырасти благодаря полису страхования жизни, который имеет отсрочку налогообложения или не облагается налогом. Кроме того, некоторые полисы страхования жизни имеют определенные преимущества, которые исключены из налогов на наследство и/или наследство.

Инвестиции

Государственные облигации

В Соединенных Штатах многие государственные облигации (например, государственные облигации или муниципальные облигации ) также могут быть освобождены от определенных налогов .

Инвестиции в партнерства

Кроме того, инвестиции в товарищества и общества с ограниченной ответственностью также имеют налоговые преимущества. Для индивидуальных владельцев бизнеса ООО облагается налогом как индивидуальное предприятие. Это означает, что предприятие не облагается налогом, но доход, полученный предприятием, облагается налогом для владельца. ООО имеет важные налоговые преимущества, такие как прибыль владельцев, которая потенциально облагается налогом по более низкой предельной налоговой шкале владельцев. Кроме того, убытки могут компенсировать некоммерческие доходы индивидуального предпринимателя. Если у общества с ограниченной ответственностью несколько владельцев, это также связано с налоговыми преимуществами. Они могут выбрать налогообложение как партнерство, но они также могут решить облагаться налогом как юридическое лицо. Товарищества не облагаются налогом, а корпорации. Для ООО, облагаемых налогом как товарищества, доход облагается налогом с партнеров. Для корпорации или ООО, облагаемых налогом как корпорация, предприятие облагается налогом, а дивиденды от дохода после уплаты налогов также облагаются налогом акционерам корпорации или членам ООО.

Благотворительная помощь

Чтобы стимулировать благотворительные пожертвования от состоятельных людей, предусмотрены налоговые вычеты на благотворительные пожертвования, превышающие определенную сумму. ^{[ нечеткий ]}

См. также

Ссылки

^ Перейти обратно: ^а ^б Симкович, Майкл (2015). «Налог на знания» . Обзор права Чикагского университета . 82 (4): 2015–2018. JSTOR 43655478 . Проверено 7 апреля 2021 г.
^ Боган, Вики Л. (2015). «Распределение домашнего имущества, образование потомков и поколение сэндвичей» . Американский экономический обзор . 105 (5): 611–615. дои : 10.1257/aer.p20151115 . JSTOR 43821954 . Проверено 7 апреля 2021 г.
^ Динарски, Сьюзен (2004). «Кому выгодны стимулы для экономии образования? Доход, образовательные ожидания и ценность 529 и Коверделла» . Национальный налоговый журнал . 57 (2): 359–383. дои : 10.17310/ntj.2004.2S.01 . JSTOR 41790219 . S2CID 232212327 . Проверено 7 апреля 2021 г.
^ Смит, Клинт (27 декабря 2020 г.). «Джасинда Ардерн находится в лучшей форме в условиях кризиса. Теперь ей предстоит заняться проблемой доступности жилья» . Хранитель . Проверено 7 апреля 2021 г.

Эта налогах статья о незавершена . Вы можете помочь Википедии, расширив ее .

[Simkovic-1] Перейти обратно: ^а ^б Симкович, Майкл (2015). «Налог на знания» . Обзор права Чикагского университета . 82 (4): 2015–2018. JSTOR 43655478 . Проверено 7 апреля 2021 г.

[Bogan-2] Боган, Вики Л. (2015). «Распределение домашнего имущества, образование потомков и поколение сэндвичей» . Американский экономический обзор . 105 (5): 611–615. дои : 10.1257/aer.p20151115 . JSTOR 43821954 . Проверено 7 апреля 2021 г.

[Dynarski-3] Динарски, Сьюзен (2004). «Кому выгодны стимулы для экономии образования? Доход, образовательные ожидания и ценность 529 и Коверделла» . Национальный налоговый журнал . 57 (2): 359–383. дои : 10.17310/ntj.2004.2S.01 . JSTOR 41790219 . S2CID 232212327 . Проверено 7 апреля 2021 г.

[Smith-4] Смит, Клинт (27 декабря 2020 г.). «Джасинда Ардерн находится в лучшей форме в условиях кризиса. Теперь ей предстоит заняться проблемой доступности жилья» . Хранитель . Проверено 7 апреля 2021 г.

[1]

[2]

[3]

[4]